建筑施工企业营运资金管理优化策略

王德

摘要：企业各项经营活动的开展都需要资金的投入，营运资金在企业中主要用于现阶段企业业务开展及其周转等，在企业经营发展中具有重要的作用，加强对营运资金的管理是企业确保管理效率、资金利用率的重要手段。但从建筑施工企业来看，其营运资金管理效果并不理想，并未协调好资金流动性、盈利性和安全性三者之间的关系，不利于企业持续发展。基于此，本文首先对管理营运资金的意义进行了阐述，再分析了建筑施工企业营运资金管理中存在的问题，最后针对问题提出优化建筑施工企业营運资金的策略。

关键词：建筑施工企业;营运资金管理;问题;对策

一、建筑施工企业加强营运资金管理的必要性

营运资金是企业流动资产和流动负债的差额，反映企业可用于周转、运用的资金额度，主要包含现金、可快速变现的存货、应收账款等，具有周转时间短、波动性强、来源广等特点，当企业营运资金占比过高时，意味着该企业有过多可随时变现的资金，资金利用率不高;而当企业营运资金占比过低时，意味着该企业可变现资金较少，周转能力较弱，预示该企业的业务开展依赖于短期借款等流动性融资，经营风险较大。对于企业来说，一方面，科学合理的营运资金占比预示着该企业短期偿债能力良好，借贷风险较小，企业向商业银行、投资者等渠道筹措资金的难度也较小，因而加强营运资金管理可以提高企业融资的竞争力。另一方面，营运资金管理也是企业资金管理中的重要一环，是提高企业管理水平的重要手段，加强对营运资金的管理能够提高企业应对市场变动的能力，提高企业抵抗风险的能力。尤其是在新时期，建筑施工企业面临着变化莫测的内外部环境，给业务活动开展带来诸多预期外因素，确保企业资金周转灵敏是当前建筑施工企业实现稳定、持续经营的必然选择。

二、建筑施工企业营运资金管理中存在的问题以及成因分析

（一）存在的问题

1.项目垫资问题严重，工程款回收不及时

行业间竞争的同质化以及新增建筑企业数量的攀升使得建筑施工企业面临较大的竞争压力，项目垫资、低价中标现象屡见不鲜，由此也衍生了拖欠工程款的问题，而建筑施工企业也只能继续垫资，导致企业营运资金不断被投入到工程中，甚至有些工程从中标到完工，除了20%的预付资金外，工程实际施工中的各项费用、中标的保证金等其余各项支出都由企业垫付，更是加大了建筑施工企业营运资金被垫用的问题，增加应收账款占比，而一旦这些应收账款不能按时收回、管理者又未及时调整决策计划，使得企业营运资金得不到补充，将会导致企业资金周转过于紧张甚至失灵，企业难以继续经营。

2.资金较为分散，资金盈余和资金短缺并存

建筑施工企业承接项目基本不受地域和省份的限制，这也使得一个建筑施工企业所承接的项目跨越多个省份地区，使得企业拥有基本账户、项目分部门账户、业务资金监管户等多种账户，增加了企业集中管理资金的难度，管理者难以准确掌握各项目部门资金的实际使用情况，因而也难以协调部门间资金的调动，资金短缺和资金盈余并存，盈余资金被闲置，而为弥补资金缺口，企业还需要从外部进行筹资，加大不必要的融资成本支出，从而增加企业的偿债压力。

（二）问题成因分析

1.营运资金管理意识不全面，人员技能不足

现阶段，建筑施工企业在经营中更为重视项目招投标以及资金筹集上，相对忽视营运资金结构问题和管理问题，财务人员也未参与到企业决策中，对资金的使用和管理不到位。再加上建筑施工企业的项目分布散乱，且涉及政府机构、供应商、其他建筑企业等多个主体，整体工艺较为复杂，现场管理难度较大，单依据财务数据制定的决策也不够科学，由此导致企业在投融资、资金配置等方面缺乏合理的计划，短期负债占比过重，营运资金结构不合理，给企业埋下安全隐患。

2.缺乏全面预算管理，资金控制不到位

受传统管理模式的制约，多数建筑施工企业缺乏全面预算管理，影响因素考虑不充分，在事前制定的预算计划不合理，部分作业预算资金过于充足，预算执行也不到位，对施工中各项因素的控制不到位，突发情况的出现往往直接打乱企业的部署，部分环节资金支出超预算，为保证施工进程，建筑施工企业不得不将营运资金投入项目，导致企业可用于周转的资金量下降，企业应对风险的能力也随之下降，而同时营运资金中多为建筑施工企业筹集的短期融资，因而企业还面临较大的筹资压力，进一步加大了企业财务风险。

3.筹资渠道单一，自身造血能力不足

我国企业普遍较为依赖银行贷款，建筑施工企业也主要依靠商业银行贷款来筹措资金，银行贷款也处于供不应求的状态，尤其是近年来，经济低迷使得银行也紧缩银根，加强了对贷款的管理，导致企业在紧急筹措资金时，筹不到足额资金。再加上多数建筑施工企业业务较为单一，收入来源单一，更是进一步加大了建筑施工企业筹资难度。

三、建筑施工企业优化营运资金管理的对策

在对上述提出的问题进行进一步分析后，针对问题提出以下解决措施：

（一）加强人员营运资金管理思想建设，提高人员综合能力

建筑施工企业在制定措施加强营运资金管理时，应先正确认识到营运资金管理的重要性和重点。首先，企业应定期组织各层级人员学习营运资金管理知识、解读管理制度以及政策规章提出的要求，通过将相关管理责任落实到具体个人的方式来提高各人员对营运资金管理的重视。其次，加强对财务人员的培训，提高其管理能力和决策能力，并将其纳入企业决策小组中，从财务的角度来帮助企业管理者各项决策计划的制定以及内部管理制度的编制，并促使管理者将营运资金管理提升到战略高度，做好顶层设计。

（二）加强合同管理

依据目前建筑施工行业发展来看，过低的进入门槛使得企业间的压力加大，垫资施工是当前的大流，企业要想提高工程款回收效率，则必须要加强合同管理。首先，在和招标方签订合同时，企业应明确在合同内部设定后续工程款项付款模式、付款时间以及违约处理办法，若工程跨度时间较长，企业也应将税率、利率变动等因素标准在合同中。其次，严格制定应收账款管理制度，按合同约定提醒、催促合作方及时支付款项，以确保企业可以及时偿还占用营运资金带来的短期负债。

（三）建立健全全面预算管理

全面预算管理以企业经营整体情况出发，全面考虑内外部环境变动，能够有效提高建筑施工企业前期项目资金预测效率，从而提高资金利用率。首先，企業应加强全面预算管理意识，由管理者和财务部门协调制定出适宜的管理架构，并促使各部门人员积极参与其中。其次，加强在信息化建设上的投入，完善全面预算管理系统，提高数据的全面性和准确性，便于预算人员可以对各项目进行资金流转预算以及额外支出预测等。最后，加强预算执行力度和预算评价结果应用。从而确保企业所编制的预算指标较为全面地概括了材料价格变动、供应商变动等内外部多种影响因素，并确保预算方案可以得到彻底落实，避免预测外因素对项目施工造成影响。

（四）拓展业务范围，构建多元化融资渠道

从当前建筑施工企业所面临的经济形势来看，短期内，垫资以及低价中标问题难以彻底解决，因此，为确保企业周转资金的灵活，企业应构建多元化的筹资渠道。针对筹资渠道的扩建，提出以下几点建议：第一，加强银企合作。就目前而言，一个和银行有长期合作关系的企业更容易被其他投资者青睐，因而建筑施工企业首先应尽量将非机密消息披露给银行，提高其对企业经营状况的了解程度，从而更好地为企业作出评估，留下诚信经营的好印象，有利于维持二者之间的关系。其次，激发内生动力。企业应拓展业务范围，扩大收入来源，减少风险给企业整体经营带来的冲击，提高企业经营持续性。最后，及时偿还各项债务，以维持并提高建筑施工企业的商业信誉。第二，加强对金融工具的应用，合理利用期权、股票、债券、租赁融资等多种工具，同时，合理利用各项政策，多元化开展筹资渠道。以房产开发为例，在取得国土证阶段，企业可以通过抵押来进行流动资金贷款;四证齐全时可以直接开展项目贷款。

四、结束语

我国经济增速的下降不仅加速了我国经济体制的改革，还增加了市场的不可预测性，营运资金作为衡量企业偿债能力指标，加强营运资金管理是建筑施工企业稳定资金链的重要举措。现阶段企业应从加强人员营运资金管理思想建设、加强合同管理、建立健全全面预算管理、拓展业务范围以及构建多元化融资渠道等角度来提高营运资金管理效率，降低企业财务风险，推动企业实现稳健发展。

参考文献：

[1]陈志勇.建筑施工企业营运资金管理问题探究浅析[J].纳税，2018，12（24）：160.

[2]辜慧玲.企业营运资金管理问题分析[J].中国经贸，2018（1）.