煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨

王建婷

摘要：煤炭公司是我国重要的经济支撑行业，煤炭公司的发展推动着国家经济的发展。随着市场经济形势的不断变化，如今煤炭公司的数量越来越多，市场竞争也在不断加剧，因此煤炭公司要提升自身的市场核心竞争力才能够在激烈的市场竞争中占据一席之地。为了使煤炭公司获得长期稳定的发展路线，煤炭公司就要对公司的纳税筹划方式进行改革，因为在当前的额煤炭公司纳税筹划中还存在很多显著的问题。本文将对其中的一些问题展开透彻的分析，并提出有效的对策提高煤炭公司的纳税筹划能力。

关键词：煤炭公司;纳税筹划;问题;对策

现阶段，我国进入到了经济发展的飞速阶段，各行各业的发展都十分得快。虽然行业的发展促进了社会经济的繁荣，但与此同时带来的社会竞争也越来越激烈，各公司若是想要在市场竞争中占据有利的位置，就要积极的做好税务筹划工作，这样才会提高公司的经济利益。因为对于公司的发展来说，税务筹划是十分重要的一个环节，科学的税务筹划能够帮助公司做好成本控制，提高经济收入。反之，不科学的税务筹划将会为公司的发展带来严重的阻碍，本文探讨的是煤炭公司纳税筹划中的问题和相应的解决对策。

一、纳税筹划的必要性分析

纳税筹划在煤炭公司的发展中是极其必要的，纳税筹划指的就是公司根据自身的经营状况对税收进行调整，采用合理合法的方式进行税收的抵扣，公司进行纳税筹划的最直接目的就是实现税收的降低，而税务筹划的必要性体现在以下三个方面：一、现行的税收法律制度是公司纳税筹划的重要基础，煤炭公司在进行税务筹划的过程中要遵循现行的法律要求，纳税筹划不是偷税漏税，而是采用科学的办法使税收实现降低，在保证自身利益的基础上降低税收，从而更好的进行公司经营的成本控制。因此在税务筹划工作中，公司的纳税筹划核算方法可以有很多种，煤炭公司要在其中选择最科学最高效的方法，从而促进纳税筹划的科学开展。二、纳税筹划是公司发展的必经阶段，每一个公司或企业都要进行纳税筹划，因为只有做好了纳税筹划，才会促进公司长期稳定的发展[1]。公司在纳税筹划的过程中能够实现独立核算和自我盈亏的过程，最终使公司获得长期稳定的经济效益和良好的社会效益。如今税收越来越受到国家的重视，如果公司出现偷税漏税现象，受到的处罚将十分严重，因此公司要借助合理的降低税收的方式，实现科学的纳税统筹，在合法合理的情况下实现公司税收的降低。三、纳税筹划是每一个公司和企业的合法权益，在遵循法律和不影响公司发展的前提下，公司合理的进行纳税筹划是公司的基本权益，因此企业要对科学的纳税筹划方法做深入的研究，科学的利用各个时期的不同的纳税筹划的方法，针对公司经营发展的不同时期特点，做好纳税筹划策略的制定。

二、煤炭公司纳税筹划中存在的问题

（一）纳税筹划中的风险较多

现阶段在煤炭公司的纳税筹划中還存在很多风险，主要体现在以下几个方面：一、政策风险，煤炭公司的纳税筹划受国家税收政策的影响，国家的税收政策受市场经济形势的变化而变化，当国家的纳税政策发生变化的时候，煤炭公司的纳税统筹也要相应的进行调整，否则就会失去降低税收的作用。二、违法风险，纳税筹划的目的就是降低公司的税收，在公司的税收中，纳税人取得的利益是最大的，有些纳税人注重利益，挑战税收法律，抱有侥幸心理进行一些不合法的纳税统筹措施，例如有的公司会出现偷税漏税的行为，这样违法的纳税统筹不仅不会降低公司的税收，还会使公司受到严重的经济惩罚。三、经营风险，指的是企业在纳税筹划的过程中会遭遇市场的变动而使纳税筹划失败，从而蒙受损失[2]。四、操作风险，受传统观念的影响，一些煤炭公司的纳税统筹人员由财务工作人员代理，因此缺乏专业的纳税筹划知识，专业能力也偏低，这使纳税筹划很难落到实处。

（二）纳税筹划人员专业性不强

就目前煤炭公司的纳税筹划现状来看，纳税筹划人才较缺乏，纳税筹划人员的专业能力较差，这都是阻碍煤炭公司纳税筹划工作发展的原因。很多煤炭公司的纳税筹划人员对于纳税筹划工作的认识还停留在以往的阶段，采用的纳税筹划的方法也是传统的方法，创新性较差。很多煤炭公司对纳税筹划工作也缺乏重视性，认为纳税筹划工作仅仅是财务部门的事情，没有设置专门的纳税筹划部门，也没有形成统一完整的体系和相关的制度。由于纳税筹划人才的缺乏和专业水平的低下，导致我国有一些煤炭公司比较容易出现偷税漏税的现象。

（三）企业与税务部门交流不足

纳税筹划工作应该是公司整体的工作，不应该只是财务部门的工作，有很多煤炭公司认为纳税筹划工作应该由财务部门全权代理，认为只要财务部门做好了纳税筹划工作就可以了，与其他部门的关系并不大，其实这种认识是错误的，这种错误的认识使纳税统筹工作出现了较大的局限性，而且在此过程中，煤炭公司与税务部门之间的交流也不够，没有良好的沟通交流，就不能对现行的纳税政策进行准确的把握，从而纳税筹划工作的开展也缺乏针对性，工作效果也就不理想。

三、煤炭公司纳税筹划对策

（一）规避纳税筹划风险

煤炭公司税务筹划工作的开展必须要建立在遵循法律的基础上，要采用合理合法的措施对税收进行抵扣，从而完善纳税筹划，规避纳税筹划中的风险。具体的方法措施如下：一、认真钻研我国的税收政策，根据公司税收筹划的实际情况，相应的进行调整，对公司的纳税筹划进行详细的划分，提高公司纳税筹划对抗政策变化的能力。二、严格遵守相关法律法规，纳税筹划的目的是降低公司的税收，但是一定要在保证法律允许的条件下，遵照国家的税收政策对纳税方式进行统一的筹划，要切记，逾越法律是万万不可的。三、降低企业的经营风险在煤炭公司的经营发展中，要对发展中的风险有敏锐的触觉，要提前做好对风险的防范和预警，从而正确将企业中的经营风险降到最低。

（二）提高纳税筹划人员专业性

煤炭公司要逐步提高纳税筹划人员的专业性，只有不断提高税务筹划人员的专业素质能力，才能够有效提高纳税筹划的效率。在提高纳税筹划人员的专业性上要从以下两个方面展开：一、要加大对员工的培训力度，可以聘请专业的纳税筹划人才对员工进行培训，并采取科学的考核机制，只有通过考核合格的员工才可以进行纳税筹划工作。目的就是不断的深化员工的纳税筹划知识和相关的税法规定和优惠。二、加大人才引进，加大对社会人才的招聘，将社会各界的优秀税务筹划人才引进到公司来，提高人才待遇，发挥人才的作用，进一步强化公司的纳税筹划能力，降低税收风险[3]。

（三）强化与税务部门交流

在煤炭公司的税务筹划中，最直接接触的部门就是税务部门，公司的很多税务工作事项都少不了与税务部门沟通交流，融洽的沟通交流能够使煤炭公司更多的了解到国家现行的纳税政策，对纳税政策的变化也能够做出及时的纳税统筹工作整改。煤炭公司应该结合自身的需求与税务部门展开有效的交流，可以将税务部门的工作人员邀请到公司的内部进行税务知识的培训，在培训中，将公司纳税筹划中遇到的问题和对税务知识的困惑都及时的提出来，并请专业的税务人员进行解答，为公司的提供科学的税务筹划对策，从而使公司的纳税筹划能力获得提升。

四、结论

总之，在当前的煤炭公司纳税筹划中还存在一些问题，具体表现为纳税筹划中的风险较多、纳税筹划人员的专业性不强以及企业与税务部门的交流不足，这些问题都阻碍了煤炭公司纳税筹划的工作效率，因此针对存在的问题，纳税公司要进一步提高规避风险的能力、提高纳税筹划人员的专业素质、并强化与税务部门之间的交流，从而提高纳税筹划的能力，使科学的纳税筹划在公司的发展中发挥出重要的作用。

参考文献：

[1]刘澍.企业纳税筹划中存在的问题及对策探讨[J].纳税，2019，13 （21）：29.

[2]习少平.化工企业纳税筹划中的风险问题及解决对策[J].财经界（学术版），2019 （13）：155-156.

[3]蒋玉婷，许延明.企业纳税筹划中存在的问题及对策研究[J].中国商论，2019 （07）：73-74.