浅析企业集团资金集中化管理存在的问题及改进措施

冯萍

摘要：现在企业集团的整体发展趋势是进行资金集中化管理，这可以帮助企业集团有效整合资源，增加竞争优势。企业集团由于自身规模较大，因此可以充分利用企业集团内部的优势资源，在市场竞争中获得更大份额。企业集团的整体发展也增加了资金配置的要求，只有对资金进行有效管理才能保证企业集团稳定发展。本文在对企业集团资金管理中出现的问题进行讨论后，对优化策略进行了分析，希望能为企业集团的资金集中化管理发展提供一些参考。

关键词：企业集团;资金;集中化管理

一、企业集团的资金管理概述

企业集团在市场的竞争过程中，由于自身竞争优势的存在，会在市场竞争中占据较大份额，并且由于其自身竞争能力较强，对于市场的风险抵抗能力比一般的企业相对较高，在市场发展中具有优势地位。随着市场经济的不断发展，企业集团的总体数量和规模进一步扩大。在这个阶段，企业集团的管理和建设已成为整体市场发展的重要组成部分。在企业集团的整体管理中，资金管理是其相对核心部分，对提高企业集团的整体资金使用效率以及提高集团收益有积极作用。通过资金的集中化管理，集团可以实现总部对资金的实时调度和统一规划，这种方式可以合理分配企业集团的资金，提升资本存量，提高资本整体利用效率，防范资金在使用过程中可能出现的风险。目前企业集团已经成为了市场竞争中的主要部分，随着企业集团的不断发展，资金的集中配置以及合理利用极大地推动了企业集团的发展。

但在目前整个企业集团的资金配置中，资金使用情况却不容乐观，整体资金使用效率较低，并且资金投入与产出比值没有达到预期要求，这些情况的存在，有可能会影响企业集团整体现金流的稳定，从而使得企业集团无法按照既定的规划展开企业活动。目前企业集团在对资金进行管理时主要通过统一支付以及储备资金支付等方式进行资金管理。而在实际工作展开过程中，企业集团的资金管理应根据自身的发展采用适合自身发展的资金管理模式，选择合理的资金管理方式时，企业集团还需要根据经济发展以及宏观政策的调控，不断调整自身的资金管理方式，解决资金管理过程中存在的问题，提高整体资金管理水平，推动整体资金管理水平的提升。

二、企业集团资金管理存在的问题

（一）资金管理集中度无法满足要求

企业集团在资金集中管理时，资金配置和管理效率较为低下。部分企业集团虽然实行资金集中管理，但母公司与子公司之间整体财务关系并没有做到有效协调，还是处于较为松散的状态，而且不同公司之间的资金管理处于独立运行状态，相对而言资金整体集中度较低，企业集团的资金在整体使用过程中，资金调动周期很长，导致资金使用效率低下。在整体的资金调度过程当中，由于母公司与旗下公司之间的信息沟通情况存在阻碍，因此母公司无法对整体资金使用情况以及使用效果做到及时了解，从而有可能出现判断失误的现象，影响企业集团对资金做出战略性调整。

（二）资金管理职责不明

资金的集中管理需要对权责进行分离并明确好相应的权利以及责任，只有这样才能保证整体资金使用符合要求，但是在实际的推进过程中，资金管理责任难以有效落实到个人，整体资金的使用情况有可能无法做到有效监督，这就导致资金使用规划不能做到有效落實，整体资金投资以及运营方面无法将整体的企业发展目标与资金运用方式相结合，根据实际情况制定战略性资金使用计划。这使得资金的总体使用量不仅偏大，而且资金管理指标的量化较为困难。此外一些企业集团在资金管理方面有较为完整实施制度和风险管理措施，但存在部分管理人员无法有效落实政策，并且对企业内部资金管理流程以及宏观政策了解不足的情况，影响公司内部资金安排，影响资金管理的安全。

（三）信息不对称问题

企业整体资金的集中管理需要对财务信息做到有效管理，提高整体财务信息传递质量。目前集团公司的财务信息化取得了很大进展，但资金使用的调度管理系统无法有效保证企业集团的工作。资金监管工作没有实现全过程管理，管理人员只是通过财务报表对会计信息进行了解，而财务报表有可能无法对真实情况进行反映，尤其是部分子公司工作人员对资金使用性质以及使用情况随意修改，这种财务信息孤岛现象对财务的安排以及资金运行产生了不利影响。

三、对企业集团资金集中管理的优化措施

（一）将资金集中管理与金融公司管理相结合

企业集团对资金管理工作的加强，需要对整体集中化管理有效协调，并实现资金的集中调配，对资金的使用情况做到有效监管，改变之前整体资金管理体系较为松散的状态，提高企业集团中现金流的流转速度，从而满足企业集团的发展需求。

比如企业集团的资金管理可以采用财务公司的方式对资金实现有效配置，并对资金的集权以及分权内容进行规定，满足各环节资金需求的同时，实现资金的整体配置，保证整体资金管理的灵活性，拓展资金使用渠道，满足下属公司的实时资金需求。在此过程中也可以加强同外部银行的合作，并提升自身的融资水平，对资金的管理以及监督措施实施优化，提升自身的资金管理以及控制能力。

（二）确定资金管理中的责任意识以及责任制度

为进行资金集中管理，企业集团需要继续加强资金集中管理中的整体资金管理责任，实现资金使用与战略发展规划相协调，以确保资金的管理和使用满足企业集团的发展方向和需求。为了有效提升企业资金的使用效率，还可以在企业组内建立相应的资金管理系统，将资金管理制度体系统一化，拓展其在下属公司中的适用范围，保证整体企业集团的资金管理制度能够具有普遍的适用性，并对资金管理中的责任落实到个人，规范资金管理责任人的资金使用，对岗位负责人的责任根据实际情况及时修正，并依法追究资金使用不规范的现象，保证整体资金使用的有效性。

（三）保证内部信息化畅通

企业集团内部资金的集中化管理，应当加强信息化管理，保证内部整体财务信息的有效性以及真实性，只有这样才能够根据真实的财务信息对资金进行调配，因此企业集团应当加强自身的财务信息系统建立，注重对 ERP等财务信息系统的使用，实现信息与资金的相互统一，做好资金拨付的管理工作。运用信息化的集中处理，也可以对企业整体经营中出现的信息孤岛现象有效消除，对资金流动以及财务数据实现实时监督。同时信息的集中处理和有效监督可以实现企业集团内部对下属公司内部财务状况的有效了解。此外还可以建立异地资金管理体系，提升企业集团内部资金信息的畅通性，对资金使用过程中产生的突发情况做到及时处理。在企业集团内部也可以组织整体财务工作人员不定期参加会议，对公司内部的财务信息进行及时反馈，针对工作中的重点问题进行研讨，并对企业集团发展中出现的资金管理问题进行专门的解决方案的制定。

四、结语

目前，企业集团实施的集中管理仍存在一些问题，但资金的集中管理已经被用于整个企业集团，对其发展带来了一定推动作用。目前的资金集中管理已经拥有了一定成效，并对后续的推进工作提供了有效基础。而为了能够适应当前经济发展形势，企业集团需要对资金管理中的理念以及发展模式进行优化，吸取先进工作经验，并根据实际情况对资金集中管理工作进行加强，提升整体资金使用效率。

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