新税收政策对中小企业影响

摘 要：中小型企业是我国市场经济发展的中坚力量，促进中小型企业创新发展是加快我国经济转型速度的重要途径。因此，落实新税收政策，为中小型企业带来更多福利与帮助，是顺应经济发展趋势的必然选择。基于此，本文分析新税收政策对中小企业影响，并提出利于中小型企业更好地利用税法促进自身的良好发展建议，以供参考。

关键词：新税收政策;中小企业;税收优惠政策

中小型企业作为我国市场经济中新生的主力军，越来越多的创新者选择投身于中小型企业建设中，为我国市场经济增添更多活力。然而，中小型企业受自身经营模式和发展环境的限制，要想获得良好的发展还需政府实施有效的有干预和激励制度，对中小型企业的外部环境加以引导。新税收政策就是在这一背景下所提出和实施的，通过对税收范围和税收内容的优化与调整，为我国中小型企业创造更加优质的发展空间，利于我国中小型企业合理利于税法来降低经营成本，以实现健康稳定的发展。

1 新税收政策对中小企业影响

1.1 积极影响

随着我国经济的快速发展和税收政策的不断完善，税收对中小企业所产生的影响日益重大。而新税收政策所采用统一所得税的制度，并统一降低所得税的税率，使我国中小企业与大型、外资企业处于平等位置，对促进中小企业良好的而发展有着重要的促进作用。一方面，新税法规定对企业税前项目扣除，包含工资、员工福利、教育培训经费等。这种新政策的提出改变传统以计税标准列支的规定，降低企业生产经营的成本，利于企业增加净利润。并通过高薪酬来吸引更多创新人才进入到企业中，为企业增添全新的生命力。另外，教育培训经费的扣除，利于企业加强对员工的培训与再教育，对提升企业从业人员职业能力和工作水平有着积极作用。另一方面，对于我国中小型利润微薄的企业，国家实施减免20%的税率的所得税征收，体现国家对我国中小企业的关照，同时也是对于存在高新技术和创新能力的企业的扶持。这种税收变化可减少企业所支付的税额，为企业增加更多的流动资产，以促进企业正常稳定的运转。

1.2 消极影响

虽然新税收政策的实施为中小企业带来生存发展的机遇，但相较于发达国家而言，我国税收优惠政策还存在单调和狭隘的问题。第一，我国现行的税收优惠政策过于单一。由于我国现行的税收优惠政策局限于减免税优惠的形式中，这种过于单一的优惠方式，不能够为企业带来全方位的支持，限制我国中小企业的创新发展。在市场竞争日益激烈的背景下，我国中小型企业发展受到严重的障碍，其净利润不断下降影响企业的正常运转，在盈利能力逐渐下降或亏损的情况下，开展经营活动为企业增添较大的風险。第二，我国税收优惠政策过于狭隘。在经济发展逐渐稳定的环境下，各国针对中小型企业所指定的税收优惠制度日益健全，在享受优惠政策主体方面不再进行划分，实现税收优惠政策的规范性发展，表现各国的税收政策更具人性化和统一化。但是就我国税收政策而言，政府将更多精力投入到微小企业建设中，并将更多政策享受与小企业中，使部分中小企业不能够享受同样的待遇。这种优惠政策表现出我国针对中小企业的税收政策不健全，无法为中小企业良好的发展提供更多的帮助。

2 促进我国中小企业发展的税收优惠政策分析

2.1 健全中小企业税收优惠政策

中小企业作为我国市场经济重要组成部分，对我国经济健康稳定发展起着重要的作用。我国要想获得不断的进步，就要将更多关注点投入到中小企业建设中，利用税收这一经济调控手段，来给予中小企业更多的支持与帮助。首先，政府应站在宏观调控的角度，为中小企业健康发展拓展更为广阔的空间。可完善中小企业税收优惠政策，并扩大享受优惠政策的企业范围。还可针对不同中小企的经营特点，制定更加符合中小企业的优待内容，并逐渐降低中小企业的营业税额和增值税额等，降低企业经营的成本。其次我国政府要鼓励中小企业的创新行为，对中小企业研发工作提供充足的支持。可为中小企业提供技术和人才的帮助，还可在政策上给予相关创新项目减免，减轻中小企业的经济负担，为中小企业创新发展提供基础支撑力。最后政府应从税收登记和申报几方面实施优惠，使中小企业处在竞争激烈的市场环境中，能够享受同等的机会，解决中小企业在经营中面临的被动问题，促进中小企业良好的发展。

2.2 加强对新税收政策的宣传

为保障新的税收优惠政策在中小企业中的落实，政府部门应加强对中小企业税收征管和申报的监督，及时督促企业完成纳税的核算，降低因为企业人为因素而造成的未及时享受优惠政策，或因未履行纳税人义务而造成的财务损失。同时企业应重视对财务人员的培养，使中小型企业管理层人员的财务人员能够具备正确的纳税意识，并具有较高的道德素养和业务水平，更好的配合政府完成征税与纳税。另外，政府要加强对税收优惠政策的宣传，可为中小型企业发放纳税服务指南，使企业从业人员能够全面了解新税收政策内容，以更新自身的知识，以便中小型企业能够快速的掌握税收优惠政策。

2.3 明确税收优惠政策的发展方向

由于我国中小企业在经营过程中面临的主要问题为资金量较少，自主经营能力较低。因此我国政府在给予中小型企业支持时，要充分考虑这一问题并实施较大的税收优惠，使得企业的资金链得到流通，以此来扩大企业的经营模式和生产效率。政府可将税收优惠政策以法律的形式进行颁布，使政策内容更加规范化和透明化，并在执行过程中能够做到有章可循和有法可依，避免部分新税收政策落实不到位。另一方面，政府要利用加速折旧和税前扣除等政策，来有效降低我国中小型企业经营过程中遇到的风险，为中小型企业创造更优质的发展环境。还应延长税收的期限，使中小型企业能够更好的享受新税收政策带来优惠，进而实现中小型企业健康稳定的发展。

3 结语

总而言之，新税收改革措施的落实，为我国中小型企业发展带来新的机遇，同时也使中小型企业面临更多的挑战。由于新税收政策内容的实施，为企业带来生产与经营方面的改变。企业要想获得更好的发展，就要在了解新税收政策对中小企业影响的基础上，探索全新的发展路线。并不断加强对新税收政策内容的了解，更好的享受税收的优惠，充分发挥税收政策对中小型企业良好的促进作用。

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作者简介

李瑞彩（1964-），女，河北献县人，大学本科，教授，研究方向：财务管理，经济管理。