村镇银行财务风险分析及应对策略

林詹花

[摘要]在当前经济下行等因素影响下，村镇银行原本就存在的短板进一步显现：综合竞争能力弱、盈利水平低、资产质量下滑、抗风险能力较弱、可持续发展有待提高等。文章从操作风险、流动性风险、资产质量风险、营利性风险方面讨论村镇银行的财务风险，并根据成因进行分析，提出村镇银行需要加强外部政策敏感度，以增强抗风险能力，以及村镇银行需要正确认识风险，提高精细化管理。

[关键词]村镇银行;财务风险;风险管理;风险应对

[DOI]1013939/jcnkizgsc202009157

1引言

村镇银行作为新型银行业金融机构的主要试点机构，自2007年成立首家村镇银行以来，激活了农村金融市场，改善了我国农村金融市场竞争不充分的局面，对健全农村金融体系发挥了积极作用。数据显示，截至2016年年末，村镇银行共1519家，足迹覆盖全国1213个县，县市覆盖率达67%，各项贷款余额共7021亿元，而农户及小微企业贷款为6526亿元，占总贷款数的93%。但在当前经济下行等因素影响下，村镇银行信贷投放难度大、揽储压力大，出现抗风险能力较弱、盈利水平低等短板。面对新形势，如何防范由外部影响、自身因素而带来的各类风险是村镇银行面临的一大课题。

2村镇银行的风险

21操作风险

（1）内部欺诈。如违反监管要求或银行规章制度、未经报告或授权的交易、内部贿赂骗取偷盗欺诈等。根据银联信《信贷风险专题分析报告》显示，在银行内部欺诈中，涉及千万元资金的案件数量占總案发事件的55%，所以一旦发生内部欺诈会给所在银行带来严重的损失。如建行营业室综合柜员刁娜通过空存现金挪用资金超过2000万元。

（2）外部欺诈。如第三方开具空头支票、假冒他人在柜台挂失或开立网银、盗用信息等。如2018年11月上海市松江区某银行所属的一个账户发生多笔异常交易，造成银行巨额经济损失。犯罪嫌疑人马某利用“黑客”技术，发现该银行App软件存在安全漏洞，遂使用非法手段获取5套该行的储户账户信息，在账户中存入少量金额后办理定期存款，后通过技术软件成倍放大存款金额，借此获得质押贷款，累计非法获利2800余万元。

（3）系统等其他原因。如某银行在系统升级过程中，由于技术故障而导致的业务中断，给外部客户造成了经济损失。如因系统故障导致的客户交易延迟而引发的声誉风险、法律风险等。

22流动性风险

村镇银行流动性的衡量指标主要有4个：一是存贷比，该比率需不超过75%;二是流动性比率，该比率应大于25%;三是流动性覆盖率，该比率应大于100%;四是净稳定融资比例，该比率应大于100%。四个比率中最容易达到红线的是存贷比，村镇银行2015年年末存贷比为786%、2016 年年末为74%，虽下降了46%，接近 75% 的上限。其次是流动性比率，当前我国村镇银行汇兑结算效率低、通存通兑网点少、业务总量少，网点资金不足非一家村镇银行的问题，存款大户一旦需要抽回存款，会给村镇银行带来巨大的资金流动性压力。

23信贷资产质量风险

衡量资产质量风险的指标是不良贷款率，根据监管要求，不良贷款率应小于等于5%。《村镇银行发展报告（2016）》指出，我国村镇银行2015年不良贷款达433亿元，2016年全国42家村镇银行不良率达到10%以上，拨备覆盖率为2311%，由此可见，我国村镇银行总体上资产质量风险不尽乐观。

24营利性风险

衡量营利性指标有资产利润率、资本利润率、成本收入比。资产利润率指标的监管要求是大于等于06%，资本利润率大于等于11%，成本收入比小于等于45%。

《村镇银行发展报告（2016）》指出，2015年全国将近20%的村镇银行经营亏损，其中31家机构净亏损在1000万元以上，开业三年以上的110家机构净亏损合计达到85亿元;截至2016年第一季度，全国商业银行资产利润率为119%，村镇银行为111%;商业银行资本利润率为1596%，村镇银行为832%;同时，村镇银行成本收入比一直居高不下，数据显示2017年134家村镇银行（参与调查的134家村镇银行）成本收入比平均值为757%。以上数据均凸显村镇银行营利性风险较高。

3村镇银行风险成因分析

31外部原因

（1）央行以及银监局等对于金融业企业的监管政策和力度。如反洗钱相关法规带来操作风险、财税政策影响纳税金额、准备金制度调整影响资金利息支出、资管法影响同业拆借从而影响流动性风险、存贷款基准利率政策变化给村镇银行带来营利性风险、流动性风险、资产质量风险等。

（2）同业、社会文化及自然环境的影响。如包商银行事件后，银行业负债成本进一步抬升，将倒逼中小银行重新思考战略定位及发展路径，从而导致同业拆借难度加大;又如社会大众对村镇银行的接纳度和认识度普遍不高，致使吸储需要更高的成本，从而带来营利性风险;自然灾害带来不能按期还款，致使资产质量下降等。

32内部原因

（1）村镇银行自身的天然短板。由于村镇银行是金融市场的市场补位者，物理网点少、科技力量弱、社会认可度低，贷款难放、存款难做，这些都为流动性不足、盈利难等问题“打下基础”。

（2）未建立有效的风险管理组织架构。当前村镇银行制定短期的目标以及相关业绩考核指标，未建立合理有效的财务风险预警体系，各部门之间沟通程度不够，各自为政，缺乏配合和合作;事前业务、事中业务、事后业务相互配合、相互制衡能力较弱，相关的风险制度上漏洞较多、制度执行较弱，导致风险管理的工作效率不高，这为资产质量风险等埋下伏笔。

（3）内部控制存在较多问题。一是内部控制认识上，认为内部控制禁锢了思想、束缚了手脚、限制了业务发展，有意无意地突破内控制度的限制，使制度流于形式;二是内控制度上，部分规则制度过时，跟不上业务需要，未及时修订，或者新业务缺乏制度约束，使运作上带有盲目性，或者制度执行不到位;三是内控反馈上，重工作布置、轻工作检查、轻落实整改、轻责任追究。这是各类操作性风险发生的源头。

（4）员工综合素质未达到应有水平。由于村镇银行地理位置、资金实力、发展前景等方面的原因，与同行业相比，村镇银行基层员工普遍工作经验不足，专业技能不高，这导致员工财务风险意识淡薄、管理责任不到位。

4优化村镇银行风险管理的措施

41加强外部政策敏感度，强化稳健经营理念

（1）加强对政策的研究力度。村镇银行需要加强对外部监管机构的各种政策的了解，深入分析当前各类经济、金融、税收政策，加强自身对当前经济金融形势的把握能力，从而趋利避害。同时村镇银行也需要安排人员深入基层、深入业务实际，见微知著、因小见大，及时调整行内各类制度，引导发展方向，防范因对政策了解不足引起的各类财务风险。

（2）加强稳健经营的理念。村镇银行在发展初期容易以业务为导向，经营较为激进，甚至为追求短期的利润，而以承担风险为代价。然而一旦發生外部不可控的风险，村镇银行会牵一发而动全身。所以加强战略管理并明确自身的风险偏好，如何矢志不移地做好战略选择、战略保持以及战略执行都是村镇银行管理层的一个重大课题。抵制各种诱惑、顶住业绩压力，甚至牺牲短期利益，真正沉下身子、踏踏实实、扎根基层。

42坚守支农支小定位，提高精细化管理

（1）坚守支农支小定位。实践表明，村镇银行要想稳健发展，不能离开支农支小的这个根本定位。村镇银行要想弥补短板、以毒攻毒，守住草根市场是村镇银行的唯一出路。

（2）正确认识风险理念。首先是全面风险概念。风险不是狭义上的“贷款风险”，而是包含财务风险、法律风险、声誉风险等的全面风险。其次是全员风险理念。风险管理不只是风险合规部的事情，而是全员工的共同认识和自觉行动。最后是全过程风险理念。风险管理不是现下讨论就结束的事情，而是贯穿村镇银行整个经营的过程。

（3）加强内控管理，提高精细化管理水平。一是正确认识内部控制制度。制度是管理的有效工具、是员工的保护伞、是企业的防火墙。认真修订制度、严肃执行制度，让制度发挥出应有的作用，从源头上防范各类操作性风险。二是牢固树立财务风险管理就是利润管理的理念，通过财务资源向资产保全清收适度倾斜，提高风险管理指标权重，进一步突出风险就是效益的导向。三是要加强内外部审计，通过外审把脉、内审自揭伤疤，揪出内控问题，及时整改，切实防范各类风险。

（4）有效地提高员工素养。一是招聘合适的员工，当前各种社会诱惑较大，有些求职者心气较浮，来到村镇银行之后，发现“现实很骨感”，产生得过且过或离职的想法，这样导致用人成本较高，员工在应聘入职时，村镇银行用人的第一原则是求职者有志于在村镇银行发展，招聘适合在村镇银行发展的员工。二是指引员工规划职业生涯，引导员工自主学习。三是搭建平台，创设员工学习的条件，鼓励员工参与各类平台的学习，如参加监管部门或同业公会等开展的政策类培训、主发起行开展的各类规范性的流程学习、外部培训机构开展的管理类培训等。通过制定一个科学合理的人才培养计划，有效地提高村镇银行员工的整体素质以及业务水平。人是第一生产力，通过人才培养，降低村镇银行的财务风险概率。

参考文献：

[1]曹祎浅析村镇银行的财务风险[J].市场研究，2017（7）.

[2]植凤寅村镇银行十年[J].中国金融，2016（22）.

[3]姜昭羽，于善波浅析企业财务风险的识别与内部控制对策[J].中国管理信息化，2019（13）.