中小企业财务管理存在的问题及对策分析

苏晨

[摘要]由于中小企业的发展面临的不确定性很大，特别是由于企业的财务管理没有受到应有重视，因此它无法通过财务管理对公司资金的计划、使用和分配发挥稳定公司的作用。加强财务管理目标管理。中小企业的负责人应当认识并建立健全的融资体系，加强应收账款和供应链管理，完善企业资金管理。财务管理部门关于投融资的决定以及企业资本结构，决定了中小企业抵抗风险和市场竞争力的能力，确保公司的安全稳定发展具有重要作用。

[关键词]财务管理;中小企业;融资

[DOI]1013939/jcnkizgsc202009139

1前言

中小企业财务管理是公司稳定经营的重要保证，是中小企业在市场竞争中的生死存亡问题。在市场经济的影响下，中小企业在融资和投资方面的财务管理决策，以及资本结构的组成，决定了中小企业的抗风险能力，有助于保障公司安全，对中小企业的长期发展具有重要作用。

2中小企业财务管理存在的问题

21管理制度不健全

经过一段时间的调查研究，发现中小企业管理模式大多以“家族式”管理为主，容易致使管理混乱、决策错误，若企业发展到一定规模，则难以满足其发展模式，也会不适应市场经济的需求。同时，加之我国中小企业管理者自身文化水平低，使得企业缺乏长远的发展规划，有的企业自打成立那天起，只看中某一类甚至某一种产品能赚钱，于是仓促决定投资。在这个管理日益精细化、科学化的时代将难以做大做强。

22融资难问题

中小企业融资困难是一个全球性问题。对于大型企业，金融机构将竭尽所能帮助扩大企业规模。中小企业融资是公司主动寻找金融机构，因此他们经常说金融机构的融资“嫌贫爱富”。结果，就出现了融资困难。毕竟在银行等金融机构看来，融资给缺乏抵押品的中小企业风险巨大，他们认为中小企业的未来发展状况不如大型企业，偿还贷款的能力薄弱，中小企业不良贷款的形成非常突出。从企业本身的角度来看，当中小企业没有自己的财务管理时，当中小企业需要外部资金融入时，中小企业的财务状况肯定不符合贷款要求。这就使得中小企业被迫借高利贷或采用内部集资的形式。

23资产管理不当，财务控制薄弱

231存货管理混乱

资金过度使用，公司内部管理者过多，缺乏专业的预测和对生产、销售等关键时刻的有效控制。许多中小企业采购不受控制，销售不受监督，库存丢失，严重浪费，账单不匹配。太多的资本，太多的机器，太多的管理职位，太少的预测和生产的专业知识，有效控制销售都成了关键问题。这导致有40%～50%的流动资产由库存资金被无效事项占用。如果该公司因为不重视存货管理而积压了库存，会给营运资金带来巨大压力，因为它将积压过多的资金。它给资本周转带来了困难，扰乱了正常的生产和经营活动，这是企业发展中普遍存在的问题，也是长期制约中小企业发展的大问题。一些中小型企业只看到眼前的利益，忽略了企业的长期发展需要，忽略了财务管理，甚至连会计记录都不完善，没有根据实际情况结转成品库存，销售也没有入账，结果，库存的账面价值大于实际库存数量，并且科目不匹配。

232应收账款管理不善

公司财务部门只负责监督销售部人员的应收账款的发生及收回，公司的销售部门负责与经销商核对相应的应收账款并接收应收账款。存在三个主要问题。第一，信贷政策缺乏一致性，中小企业财务主管通常是业主的亲戚，随意制定政策没人敢阻止，会计知识也不算精通。第二，会计制度不合理，一开始就没建立起健全的财务制度。第三，处理坏账的措施不力，员工因为没有合理的激励机制而不会积极催收应收账款。

233现金流量管理失控

现金管理问题主要有以下两点。第一，公款私用的现象十分严重。中小企业几乎没有公司治理，一切老板说了算，企业和个人、家庭的界限也很模糊，业主自身的消费通常由企业开支。第二，缺乏审计和监督现金支出的程序，这是常态，对于中小企业来说，建立监督程序的成本高昂，也不灵活。这两点就导致了现金管理风险巨大。

3优化中小企业财务管理的对策

31建立合适的财务管理目标，增强管理意识

提出了针对中小企业的财务目标，但中小企业经理并未研究多个目标，并且大多数目标是自然形成的。例如，公司在解决家庭成员的就业问题时，将以家庭相关人员的利益为目标;当公司建立回头客时，将降低其利益，寻求与客户的双赢局面，并建立另一个目标。企业在不同时期具有不同的目标，因此企业必须科学地权衡其目标，并根据不同时期和不同条件建立适合公司可持续发展的财务管理目标。业务经理始终认为增加公司收入很重要，这常常与财务管理的重要性背道而驰。加强管理制度的严谨性。财务战略的制定和实施需要企业中高级管理人员的总体规划和管理，以及各个指标部门之间的协调。简而言之，财务战略的制定与实施需要渗透到各个横向职能，最终由企业负责人担任总协调工作。并为该战略的顺利实施提供重要保证，制定工作程序，分阶段制定行动目标和行动计划，落实责任制和奖惩制度。首先，分解每个阶段的目标和任务，并合并到相关负责部门和个人中，以确保部门之间的顺利沟通。其次，根据各阶段目标任务的难易度制定奖惩制度，形成“在其位思其职”的良好工作循環，从而在整体上保证高效有序的工作流程。

32构筑完整适用的融资体系

321政府方面的建议

从中央政府到地方政府，各种中小企业融资问题不断发生，但中小企业的融资困难尚未解决。解决中小企业的融资困难是一项长期任务。政府还应继续根据实际情况制定一系列相关的配套法律、法规、规章和有关政策。另外，中小企业中的相当部分利润微薄，面临的风险巨大，并不是融资渠道通畅就能解决的，这需要政府继续减轻中小企业负担，进一步优化营商环境。

322金融机构的实质性支持

针对中小企业融资难问题最根本的解决方法对中小企业的经济体制进行深化改革。金融机构应做到特事特办，结合中小企业的实际情况，转变思想，创设新型经济体制，建立和完善有效的中小企业信贷支持体系。一是重视信贷制度，组织信贷专项资金，制定中小企业信贷任务。二是减少审批程序，降低贷款条件，扩大担保资产的范围，可以从种类和资产的地理位置上扩展，例如可以根据订单发放贷款。三是由于中小企业的财务核算不规范、资产结构的不合理、盈利能力低，要求中小企业规范会计账目和财务管理，奖励那些会计制度规范的企业。

33加强应收账款及库存管理，提高企业资金管理水平

国内大量中小企业财务管理混乱，特别是资金，杂项账户和库存管理不规范严重影响决策分析及企业正常发展。如果中小企业要立足于某个行业，并能够拥有一定的竞争力，那么它们必须加强对采购、销售、库存等方面的精细化管理，以实现成本节约和收益增加。

首先，优化采购流程。任何企业的经营活动都是为了实现企业的最大利益。为了实现这个目标，一种非常有效的手段是降低应收账款占比，提高应付账款占比，这是所有企业都会选择的常规方法，但中小企业往往处于不利地位。其次，改善流动资金的使用。学会使用不同期债务与投资的组合增加收益，尤其是对应收账款和应收票据的管理。最后，强化库存管理。库存积压将占用企业大量的营运资金。在库存购买和管理过程中也会产生成本和费用，而库存不足会影响企业的正常生产经营。因此，企业必须保证正常运行和运转，根据实际情况，计算最佳库存量，减少资金占用。

4结论

综上所述，改革开放以来，国内中小企业发展迅速，取代了维护社会稳定的重要方面。与此同时，还必须注意其发展过程中的许多问题，如系统不足、盲目投资等，并引发财务管理风险。因此，在中小企业的发展过程中，管理者必须建立正确的准则，完善财务管理制度，积极更新现代科学技术，建立风险预测体系，及时发现可能存在的问题和风险，主动管理风险，让风险与企业选择的发展战略相匹配，为企业创造最大化的价值。

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[作者简介]苏晨（1999—），女，汉族，江西财经大学，会计学（国际会计）专业。