企业内部控制制度的完善建议

摘 要：企业在进行内部控制管理的过程中，要从内部控制管理的实际情况入手，不断的改进和发展监督管理制度和风险防控等方面的工作。企业的发展离不开有效的内部控制，而有效的内部控制也是企业对外发展的重要路径。企业建立有效的内部控制能够使企业的经营管理工作更健康有序运转，保障企业长远和长久的发展。结合相关的法律法规的管理规定，更好的发挥出内部控制管理的优势作用，真正的提升企业的经营水平，保障企业可持续健康发展。

关键词：企业制度;内部控制;完善措施

1当前企业内部控制制度管理的现状分析

1.1重视程度不够

在当前大多数企业的发展过程中，往往只重视外部环境的影响作用，而忽视了开展有效的内部管理，因此，对内部控制制度的建设缺乏必要的重视。比如，在某些企业的发展中，内部控制制度并不能发挥出真正的作用，而是作为一种摆设，形式化的产生，造成内部控制管理的质量不高，问题频出。又比如，在进行企业的管理过程中，将内部控制作为一种管理的工具，而不是制度进行开展，丧失了其真正的作用发挥。

1.2信息交流不够通畅

企业在发展的过程中，内部部门之间明争暗斗依然成为不争的事实，部门之间的信息封锁和没有形成有效的交流，造成企业内部的信息阻塞。优化部门之间的文化和内容形成有效的团结，能够帮助企业在发展的过程中占据更多的优势条件，其次，企业信息在发展的过程中应有效的针对和分享，避免出现信息泄露。信息的有效沟通形成特有的信息文化，从而从内到外的发展企业文化。

1.3监管机制不够完善

企业内部的发展过程中离不开政策的执行和发展，而落实工作能够从基础保障政策的真实执行力和内部反馈，反馈的声音能够更好的推动内部控制制度发展。比如，在进行监管的过程中，力度明显不够，地位不高，往往不敢管，不能管，对于长期以来形成的问题也不能进行有效的解决，限制了内部控制制度的良好发挥，也影响了企业的健康发展。

2企业内部控制制度建设的重要性

内部控制制度是企业内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和章程等，是现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

2.1有利于企业合法合规的经营

在企业内部进行良好的内部控制制度建设，可以保障企业合法合规的经营。比如在某些企业的经营过程中，必须根据国家法律法规的规定，开展相关的业务，因此需要在经营的过程中掌握最新的规章制度和法律条款，在建立并有效使用内部控制制度的企业管理中，有专门部门的人员进行关注，可以更好的保障企业的业务开展符合相关的规定，在法律允许的范围内进行开展，更好地保障了这些企业的权利和义务。

2.2有利于提升管理者的管理水平

在进行企业内部管理的过程中，很多企业的管理还存在一定的问题，建立完善的内部控制制度，在制度的约束中进行管理，可以更好的提升管理者的管理水平。比如在以往的管理过程中，存在人情、关系的问题，在建立制度后，可以轻松处理，有效的提升了企业的管理水平。又比如，在制度的约束中，对于重大决策将采取集体决策联签制度，那么个人的主观因素对企业的发展、判断影响变得更小，这更有助于企业在重大问题的决策中发挥出正确的判断，保障企业更好的发展。

2.3有利于控制企业发展中的成本

在进行企业内部控制制度的过程中，内部预算控制制度的形成，可以更好的实现企业对经营成本控制管理的目的。通过建立有效的财务预算管理制度，对超出预算的内容进行严格的审核，并对预算内的资金使用进行严格的监督管理，可以更好的对成本因素进行及时的考虑，有助于企业进行节约生产，减少不必要的浪费，从而实现企业经营成本的控制管理。

2.4有利于实现企业的长远目标

企业在进行完善的内部控制管理制度的建立过程中，是以企业长远的发展战略目标为方向的，通过不断的对内部经营进行必要的控制管理，可以保证企业的发展始终在战略目标的范围内进行，不会出现大的波动或者失误。并且通过不断的对短期目标的制定和完成，保障了企业长远战略目标的阶段实施，最终提升企业的整体发展实力，在长远的发展过程中，一步一步的实现战略目标，完成企业的核心竞争力增长的发展愿景。

2.5有利于保护企业的资产安全

企业通过实行内部控制管理的制度约定，可以对重大的业务进行必要的监督管理，并且有效分析项目的风险，实现对重点项目的管控，并提前制定各种有效的预防措施，在资产管理的过程中，针对各种不安定的因素进行必要的预防和管控，通过不断的分析和评价，对发现的问题可以及时的进行处理，并规范员工的各种行为，在企业经营过程中，积极的参与到资产保全的過程中，实现企业良好的经营，资产的安全保障。

3优化企业内部控制制度建设的合理措施

3.1创造良好的内部控制环境

首先要进行完善的实施方案设计，要从上而下的对内部控制方案的规划进行不断的讨论和细化研究，保证将财务管理的权利、行政管理的权利、人力资源管理的权利进行下放，并细化各部门的具体责任，进行内部控制目标的责任划分。其次，要加强对内部控制过程中的必要监督和跟踪管理。通过不断的进行人员的发动、宣传，加强员工的重视程度，并对具体实施的过程进行跟踪监督，保证其质量、效率的运用。最后，内部控制管理的发展要定时的自我检讨和自我分析，自身行动起来形成良好的企业氛围和内部管理形象，通过自身的分析和发展带动内部管理的发展，从而带动企业发展。

制定完善的制度条例。企业在发展过程中，要对企业内部作出有效的控制和了解，针对性的对企业内部的重要环节作出了解和认知，对关键环节的工作人员作重点培训和培养，形成有效的制度思想培养和工作行为规范培训。保障职工再上岗之前经过严格的培训和思想培养，专业和重点工作人员在工作交接的同时要让监管部门工作人员同时在场，最大限度的保障企业内部商业机密安全。

3.2提升内部控制的质量效率

要不断加强企业各部门之间的必要沟通，更好的协调各部门之间的关系，做到内部控制管理的联动管控，有效管控。例如，企业将财务部门的管理工作和财务管理告知于企业内部，根据详细情况对部门之间做出良好的调控以及有效的管控。建立完善的企业内部部门之间配合制度。

3.3加强经营风险的防控

企业在进行内部控制管理的过程中，要加强对风险的控制管理，通过有效的预防风险，来提升企业的抗风险能力。比如在企业的发展过程中，要根据风险的等级来判断企业经营中的风险指數，要严格的对相关的指数进行必要的监控，一旦发现指数数据超过监控的范围，要进行必要措施的防范。又比如，在某些企业的风险预防过程中，编制了企业经营风险的预防手册，并制定了各种应急预案，日常工作开展中加强了对业务的相关培训工作，有效的将风险的危害降到了最低，在发生特殊情况的时候，能够快速做出反应，保证企业的稳定经营。

3.4丰富内部控制的方法

对关键的业务进行控制。企业在内部控制管理的过程中，关键的业务主要表现在企业的财务预算、收支、资产、采购、项目和合同等六个方面。企业在发展过程中要针对性对上述六点作出把控，在发展外部经济的同时针对性对关键业务作出把控。例如，在预算管理的工作中，首先要根据实际情况和客观因素作出有效的科学预算管理，其次将去年的预算管理和部门之间的年度计划完成情况进行对比核算，从而进行更准确的预算，而后制定出预算报表后找财务部门核算，并做出同意。如若出现不合理的申请可进行有效的优化和调整，最终经过高层审批和同意，并严格执行。

对控制的方法进行改进。在进行内部控制管理的过程中，经常使用的方法主要有会计内控、单据内控、绩效内控、审批内控等几种不同的方法，保证了内部管理的高质量开展，但是在进行使用的过程中，要不断的对其进行优化，保证其与企业的发展联系更紧密，效果更突出。比如在进行财务处理控制管理的过程中，要严格的按照财务收入和支出两条基本线的原则进行开展，保证收入和支出的合理，对各项支出进行票据的及时审核，要在保证有批准签字的票据中支出钱款，对大额度的支出，要经过两级以上领导的签字才能发放。

3.5加强内部控制的监管

在进行内部控制管理监督的过程中，要使用三级监管的制度。首先，由审计部门负责对企业内部开展的各项活动进行审计，并配合相关部门做好各种检查工作，保证企业的监督管理工作在有效的约束范围之内开展。其次，要对各种制度的实施过程进行必要的监督管理，加强事前、事中和事后的有效跟踪，对违反规定的各种现象进行严肃的处理。最后，要保证监督审计部门的地位，能够对各项活动的开展进行监管，保障企业经营活动的规范性和效率性。

4结束语

在日益激烈的市场经济环境中，企业要想进行更长远稳健的发展，不仅需要对外部环境不断适应，还要建立完善的内部控制制度以保障企业健康有序的内部经营管理，只有在内部和外部都良好发展的基础上，才能更好的提升企业的核心竞争力。企业内部控制制度的完善和分析能够更有效的治理企业，使企业在经营决策中作出更确切有效的策略，在未来获得更好的市场发展。

参考文献：

[1]“四权独立”的内部经营管理体制[J]代瑛史浩中国流通经济1995（06）

[2]新形势下企业加强内部控制管理的路径探索[J]王斌今日财富（中国知识产权）2020（03）

[3]浅析单位内部经营管理的问题及对策[J]肖洪洲技术与市场2019（08）

[4]转换内部经营管理机制是搞好国营大中型企业的关键[J]董向荣杨占辉经济与管理研究1992（01）

作者简介：

桑瑞霏，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理。

（东南大学经济管理学院  210096）