浅谈企业内部控制存在问题的优化及对策

吴敏利

摘 要：在现代社会发展时期，为了更好的适应时代发展的需要，许多企业都运用内部控制管理体系来强化自身的管理。企业应用内部控制有助于提升企业的整体管理水平，对企业的经济收益和运营具有较大的促进作用。但就目前来看，企业内部控制在具体的实施过程中仍然存在一些问题，并对企业的发展造成了阻碍。由此，论文以企业实施内部控制的重要性为切入点，进而对企业内部控制存在的问题进行分析与探讨，继而对其有效的应对策略作了进一步探究，希望能起到抛砖引玉的作用。

关键词：企业;内部控制;问题;策略

一、企业实施内部控制的重要性

企业内部控制是指企业通过科学、合理且有效的方法、措施以及手段等对企业内部资源进行整合利用，并以此来提升企业的整体经营管理水平，进而实现企业经济效益最大化。企业通过科学合理且有效的内部控制管理，部门需紧密联系起来，以便更好的促进企业健康、有序地运作。而实施企业内部控制有利于企业内部控制得以更加合理化和规范化，进而使企业更好地实现健康持续发展的战略目标。另外，实施内部控制管理还可以进一步提升企业的风险控制能力，不断增强企业抵抗风险的能力，为企业的日常生产经营活动提供良好的环境和保障，所以由此可知，实施内部控制对于企业的发展而言起到了非常重要的作用。

二、企业内部控制存在的问题

（一）缺乏完善的内部控制体系

就目前来看，企业内部控制体系不够完善主要表现为：1）企业内部控制制度与风险管制没能切实有效的落实与执行，同时还没能形成完善的内部控制管理体系，进而无法达到预期的内部控制效果。2）内部控制措施还需有待提升，一些企业的内部控制措施还不能科学合理，所以无法准确地对自身潜在的风险作出判断，进而无法发挥内部控制应有的效果。而对于企业来讲，一旦自身内部风险得不到有效的控制，那必定会给企业的管理造成一定的困难，甚至会对企业的稳定发展产生影响，并且在企业中的风险会逐渐积累起来，进而对企业造成巨大的风险，所以必须要予以充分重视。3）内部控制工作人员综合素养有待提升，整体执行力有待加强，对于内部控制并没能树立正确的认识，进而致使内部控制工作的执行和落实受到了阻碍，形式化严重，致使其达不到预期效果。

（二）缺乏有效的内部审计

在内部控制工作中，内部审计是一项十分重要的内容，对内部控制的落实和执行地发挥着十分重要的促进作用。目前企业内部审计工作存在的问题主要表现为：1）内部审计工作难以健康、有序的开展。2）内部审计不具备独立自主性。尽管一些企业内部设置了专门的内部审计部门，但往往最终的决定权仍然掌握在企业高层管理者手上，这与内部审计相背离;还有一些企业设置的内部审计部门并不是独立存在的，而是隶属于财务部，进而致使内部审计工作受到一定的限制，从而使得内部审计无法发挥其真正的价值和作用。3）缺乏明确的内部审计职责。许多企业对于内部审计的认识不到位，只是简单地认为是财务管理工作，但该种思想已经无法满足现代社会的实际发展需要。

（三）内部控制监督力度不够

对于企业来讲，实施内部控制监督是对企业各部门、各阶层、各工作等开展全面、及时以及科学地监督、管理和控制，同时及时予以一定的反馈，进而不断完善企业内部监督管理。但就目前来看，企业自身的监督管理不到位，管理体制存在缺失，无法全面有效地执行和落实，更难以实现预期的监督效果，进而致使企业内部控制监督形同虚设。再加上，企业内部稽核与外部监督部门没能将自身的职能作用发挥出来，最终致使监督管理工作无法执行和落实。企业内部稽核需要构建完善且有效的评估体系，但许多企业在这方面同样存在缺失问题，进而对自身职能作用的发挥造成了影响。

三、企业内部控制工作问题的应对策略

（一）进一步完善和优化企业内部控制体系

企业在对自身内部控制体系加以完善和优化的同时，还应当充分结合自身发展的实际情况及战略发展需要来构建相应的控制制度。如对内部控制工作人员的岗位职责做进一步强化，以便工作人员得以更好的投入到内部控制工作中，进而及时有效的发现、解决和处理风险问题，并及时向上级反馈，使自身内部控制体系得以更加完善，进而有效的避免各项风险问题的出现。另外，企业还应当结合内部员工的切实利益与工作能力进行开展，以便更好的適应企业自身的发展和员工的实际需求。此外，还需强化内部控制制度的规范作用，严格落实和执行相关制度、操作流程，进一步实现规范化、制度化的内部控制管理。

（二）强化内部审计系统的独立性

对于企业来讲，具备科学、独立的自主内部审计系统对自身内部控制工作的开展具有一定的促进作用。所以，想要全面提升内部控制管理工作水平，就需要进一步强化内部审计工作，构建具备独立自主的内部审计系统。进一步优化和完善内部审计工作，有利于企业不断完善自身内部控制体系，促使内部控制方法、措施和手段得以切实有效的落实和执行。另外，在企业内部还需构建科学合理的自我评价机制，以便及时有效地对企业内部控制工作实施监督、管理和控制，及时查找出内部控制在执行和落实中存在的问题，并加以处理和纠正，使自身内部控制更具科学合理化。与此同时，企业还需对自身内部控制的执行和落实情况进行总结和评价，以便更好地对自身内部控制制度的有效性进行判断，不断完善和优化企业内部控制体系。此外，还需全面保证内部审计系统具备较强的独立自主性，以便更好的发挥其真正的价值和作用，以免受到其他因素干扰。

（三）强化内控监督机制

对于企业来讲，内控监督就是对自身内部控制工作实施的及时有效的监督、管理和控制，进一步提升自身内部控制工作的有效性，有利于企业开展内部控制评价，查找自身内部控制存在的问题，尽可能规避企业经营风险。在企业监督过程中发现的问题需及时向上级部门报告并及时提出可行性的处理方法和措施。如涉及敏感性问题时，需交由第三方去处理，进而确保处理结果更具公正、公平以及针对性。针对内部控制过程中发现的问题，需对其进行总结并加以分类，并做出相应的评价和整改，再予以披露。除此之外，还需要严格落实企业内部工作岗位责任制，对有关部门与工作人员的内部控制管理的职责与权限予以明确，保证不相容岗位的互相监督、制约与分离，保证内控管理工作得以高效推进。

四、结束语

总而言之，在企业的经营与发展过程中内部控制发挥着非常重要的作用，所以企业在运营以及发展过程中需要联系自己的特点和优势来构建起与企业相适应的内部控制制度，并且能够正确认识到自身内部控制工作中存在的问题与不足，采取针对性的措施进行应对，以切实将内部控制工作的作用发挥出来，更好的推动企业发展。

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