加强资金安全管理浅见

王宽

加强资金安全管理始终是军队财务管理工作的重点，是军队财务安全发展的重要内容之一，是军队财务管理的“保底工程”。必须把加强资金安全管理、防范风险作为财务管理的重要工作来抓。要严格落实资金安全管理的各项规章制度，细化岗位职责，完善管理措施，强化内部监督，筑牢财务工作安全底线。

一、加强资金管理基础性工作

加强资金安全管理必须从加强现金管理、银行存款管理、往来款项及借垫款管理等基础性工作入手。

严格现金管理。严格按照财务管理规定制定和完善本单位现金管理规定，确定库存现金限额、现金提取审批和现金的适用范围等内容。现金管理规定的制定，要根据单位具体情况，在符合上级规定的前提下做进一步的细化，要在本单位内部进行公示，便于现金使用单位和部门相关人员能够熟练掌握并认真执行。要严格控制库存限额，防范现金管理漏洞，避免大额现金被盗。库存现金限额的数量，应根据单位的具体情况来确定，在上级批准的“双限额”范围内合理使用，从严控制现金的开支范围，减少现金结算，以银行转账方式为主。要严格执行现金提取审批程序。现金提取量要根据使用单位或部门的预约数与现金日报销数来核定。会计人员根据每天预约现金量和审核支付的现金进行统计，确定每笔现金支票提取现金额度。出纳人员根据提取现金额度填制现金提取审批单，并报主管领导审批后提取现金。要严格落实库存现金核对制度，坚持每月进行库存现金核对，月末会计现金账户与出纳现金账户核对无误后，再进行结转。严格执行现金结算起点要求，对正常发放的个人费用部分，坚持按时足额保障，对不符合现金支付范围的，开支一律通过转账结算。

严格银行存款管理。要加强银行支票付款、汇款、网上银行付款、银行电子付款和银行对账等业务的管理。在银行支票管理方面，银行支票在购入时要由专人管理并登记账簿，银行支票和密码器应分开存放，使用时应按照票面要素和经办人进行逐张登记并注销。在汇款管理方面，银行汇款必须以经过主管领导审批、单位或部门经办、审核无误、已明确完成或正在完成的票据为依据，具备以上要素才能汇款。电汇款项必须汇入会计审核票据指定的单位和银行账户;银行汇票、商业承兑汇票要逐笔进行登记，持票经办人签字，并及时结算。在银行对账及其他事项管理方面，会计银行存款账户与出纳银行存款每月必须对账一次，会计银行账户还要与银行对账单逐笔进行核对，利用银行对账单与单位银行存款发生额及余额核对，以确保银行存款的存在性与完整性。通过编制银行存款余额调节表，发现未达款项，分析其原因，发现其是否存在弊端，进而确保三方核对无误;与开户银行签订资金安全管理协议必须标明收款单位、开户银行和账号、汇款限额、附加条件等。。

严格往来账款及借垫款管理。在借垫款和往来款项管理上，一是要把好“三道关”。即：把好转业复员关，所有干部、战士在办理离队手续前，必须先清理因公借款和个人借款;把好人员调动关，所有人员调动必须结清经手经济事项;把好交接关，各级财务人员变动交接时，必须有单位主管领导、上级财务和审计部门在场监督，避免产生遗留问题。二是合理控制往来账款及借垫款额度。要根据各单位的经费需求量，结合任务特点认真分析拨款、开支的规律，在确保资金及时供应的情况下，尽量减少资金沉淀，防止挪用挤占正常周转金。三是必须及时清理往来账款、借垫款。逐户逐笔进行对账，在清理核對无误后，双方办理往来款项认证手续，证明往来账款关系，以免形成呆死账，造成资金损失。

二、加强内控制度建设

加大资金安全内部监管力度，杜绝资金安全管理漏洞，有效防范资金风险。进一步明确管理责任。要把主管部门责任、主管领导管理责任、会计人员管理责任和出纳人员管理责任进一步细化，使其更加具体。要严格抓监督管理责任的落实，防止“只挂在墙上，说在口上”。主管部门要加强对资金安全管理、资金使用情况的检查，发现问题及时纠正，积极协调解决基层资金管理中遇到的难题。主管领导要抓资金安全管理制度的落实，全面掌握资金使用情况，对影响资金安全管理的问题及时纠正。会计人员认真落实资金安全管理制度、资金收付使用规定，经常检查核对资金的流动情况，监督出纳员工作，及时报告资金管理使用情况。出纳人员要负责支票、汇款的登记，协助会计人员及时清理使用借垫款、预付款、支票付款、电子付款、网上付款的单位或部门报账，做好日清月结工作。

严格落实内部控制制度。要确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，尤其要做到“三个分管”，即：会计与出纳分管、银行预留印鉴分管、票据保管和票据使用分管等制度。从事会计、出纳工作的人员，必须持证上岗，相互之间不得兼管或代替;出纳员不得兼任内稽核、经费收支账目登记和会计档案保管工作。财务部门在银行预留的单位财务章、财务负责人名章、出纳员名章实行分管，严禁一人保管银行预留的全部印鉴。严格落实军队票据的领购、保管、发放和缴验手续，实行票据保管和使用分开，手工填制收费票据与收款分开。

建立健全内部监督管理制度。主要是要做到“四查”：一是会计人员要定期对会计凭证、账簿、报表及现金、存款、贵重物品和银行账户进行自查;二是审核人员要经常对会计业务进行复查;三是财务部门领导要定期对本单位资金安全情况进行检查;四是上级财务部门要对下级财务部门资金安全情况进行专项抽查。通过检查，督促各项内部控制制度得到落实，加强内部管理，切实防止问题发生。

三、加强财务人员素质建设

资金安全管理工作由许多具体的财经事务组成，涉及面广，专业性强，关系复杂，没有一支高素质的理财队伍很难完成。因此，必须重视财务人员队伍建设，形成一支可以信赖的高素质理财队伍。要按照德才兼备的原则，严把入口关，确保财务工作队伍的纯洁。突出先进性要求，选用政治思想坚定，愿意为国防事业无私奉献的人才;突出业务能力，选用业务素质过硬、专业精通、善于管理、具有很强综合素质的人才;突出作风建设，选用工作作风严谨、扎实，注重自身修养，有高度事业心和强烈责任感的人才。要加强财务人员培训，积极组织财务人员学习“充电”，扩大知识面，改善知识结构;根据业务特点，有针对性地确定培训目标、培训方式，抓好在职训练，不断提高财务人员的业务技能，实现专业型人才向复合型人才转变。要不断完善考评机制，按照“优胜劣汰、能进能出”的原则，警钟长呜，经常组织财务人员进行综合能力考评;建立激励机制，对工作成绩突出的财务人员给予精神和物质奖励，充分调动其积极性和主动性，进一步增强资金安全管理意识，筑牢安全防线，提高资金管理效率。

（94647部队）