关于企业内部控制与风险管理的思考

刘星

摘  要：随着我国经济的快速发展，综合国力的稳步提升，特别是进入到新世纪以来我国企业也得到了快速的发展，但是在快速发展的背后也导致企业所需要面临的风险不断提高，本文就主要针对我国企业的风险管理以及企业的内部控制进行了全面的分析研究，首先从企业的财务风险以及企业的内部控制的概念入手，分析了我国企业内部控制当中面临的风险问题，我国企业的风险管理意识较为淡薄，企业的风险控制体系不够完善等等问题，并且针对发现的问题提出了相应的解决措施和管理意见，希望能推动我国企业的发展，提高企业内部控制水平的提升，有助于发挥企业内部管理以及风险管理的同时性和协同性。

关键词：企业;风险管理;内部控制;研究分析

1.概念简介

1.1.企业内部控制

企业内部控制管理简单来说就是企业根据目前自身实际的管理机制以及措施，主要以企业的风险管理，风险评估等方面展开相关的工作，对于企业在内部管理当中存在的问题进行合理的优化。从企业管理者的视角分析，企业内部控制就是企业风险管理的附属，内部管理作为企业风险管理当中最主要的环节，是企业风险管理当中最主要的部分。企业的内部管理就是一个从内而外的过程，企业通过内部的考核相关的奖惩制度为基本点出发，做好企业风险管理，企业风险评估等工作，实现企业内部控制的价值最大化。

1.2企业风险管理

风险管理就是指企业在发生风险之后所采用的应对措施与方案。它是在企业保证日常经营活动有序进行的基础之上，来完善自身对财务内部风险的把控能力，需要进行科学预算与方法研究，不仅对风险进行系统识别，而且要进行全面管理与控制，从而降低企业的成本与财务损失。

1.2.1.筹资风险

筹资风险的含义是指企业在筹集资金且负债经营时会给财务成果带来一系列的不确定性的未知风险，主要从负债数额的大小和偿还债务的能力指标等体现出来。当负债金额增长时，利息费用也会伴随本金的增大而增多，进而导致企业获得的利润减少，影响企业的债务偿还能力。

1.2.2投资风险

投资风险是指对内或对外的投资项目带来的收益有可能会减少，可以从企业的固定资产和长期股权投资等数据情况体现出来。如果投资者在决策时发生了失误，就会降低企业的具体盈利和收益能力水平。

1.2.3营运风险

营运风险是指企业在进行资金周转的情况下给企业带来的收益影响，这主要体现在营运能力和流动资产结构两方面，其中主要的观察对象时企业存货和应收账款，如果一个企业的资产流动性变差的话，说明他本身的变现能力是偏弱的，这就不利于企业的长期发展，进而造成企业营运风险。

2.企业内部控制当中存在的风险管理问题

2.1企业风险管理意识较为淡薄

我国经济的快速发展，我国企业所需要面临的竞争不断加剧，不但需要面对国内企业的竞争，还需要考虑国外企业带来的压力，如此多的不确定因素导致企业实际所处的竞争环境更加严峻，企业需要面临更大的风险。但是目前我国很多企业风险管理以及内部控制意识较为淡薄，观念较为陈旧，缺乏应有的重视，甚至很多企业对于风险的认识程度仅仅只是针对财务风险，没有全面的认识。并且近年来，随着我国金融行业的不断发展，企业应当正确的认识到风险管理的重要性。很多企业为了最大程度的规避风险，盲目的使用金融产品进行风险的规避，没有充分认识到金融自身的高風险，企业不能单纯的只是为了控制风险菜使用风险管理措施，这样很容易得不偿失反而让企业处在更大的风险当中。

2.2企业管理结构不完善

要想实现企业内部管理的正常运行就必须保证企业本身拥有者一套较为完善的治理结构，这也是企业内部管理最基本的条件和保证。企业内部管理的实施者和管理者主要是来自于企业的管理人员，但是如果企业本身的权力设定存在一定的问题，就很容易导致企业的内部控制无法快速有效的实施。企业当中内部管理和企业战略调控的核心是董事会，董事会就是主要通过对于企业的风险管理以及内部控制进行相关的研究，但是目前我国董事会机制的建设不够完善，存在职权错乱的现象和问题，在本质上对于公司的治理是不利的，很容易导致出现权力混乱，企业也就无法保证自身的内部控制高效的实施，更好的完成风险的管控。

2.3 企业风险控制体系不够全面

随着我国现代化的经济市场的快速发展，企业需要面临着更多的不确定性，这也给企业的管理带来了更大的风险，企业需要不断完善自身关于财务风险的认定以及评估，不断完善细化自身的风险控制制度。但是目前我国很多企业的风险控制机构缺乏应有的独立性，无法做到全面的控制实施相关的风险管理措施。部分企业缺乏应有的风险预警机制，不能快速高效的应对风险，让企业处在一个不利的局面，还有一部分企业缺乏应有的风险识别机制，企业出现风险不能快速高效的解决，不能为企业的管理人员提供切实可信的信息资料，甚至很多企业在日常的经营管理当中根本不能发现已经存在的风险，风险控制也就成了一纸空谈。此类现象在我国企业当中普遍存在，导致我国企业的管理存在较大的障碍，严重威胁着我国企业的发展。

3.基于内部控制下的风险管理措施

3.1不断强化企业自身的风险管理意识

科学有效的进行企业的风险管理是保证企业内部控制开展的根本和基础，也是体现企业自身运营理念以及企业文化的重要方式，企业的风险管理直接影响着企业相关战略的实施和制定，是保证企业快速长远发展的根本。所以，企业必须要实施科学有效的内部控制体系，全面重视应有的风险管理，不断强化企业风险管理意识体系，建立一个良好积极的企业风险管理体系必须要不断重视风险管理，为企业各级员工树立正确的风险识别以及风险管理的意识，将风险管理和企业生产经营等多个环节融合起来，用行动去引导意识，用意识去指导企业的战略，打造一个良好的企业氛围，推动企业风险管理和内部控制的正确实施，降低企业所需要面临的风险。

3.2加强健全企业的结构体系

科学的企业结构包括企业内部控制以及反馈等等系统，企业只有不断优化自身的管理结构才不会导致权力的混乱，才能为企业管理人员提供一个稳定的环节。并且企业需要全面提高董事会的作用，发挥董事会在企业决策方面的作用，要提高独立董事在董事会当中的占比，并且将独立董事的收入直接和所承担的风险联系起来，只有这样才能保证独立董事真正的为企业考虑。

3.3细化风险控制体系

风险控制体系作为一个较为复杂的工程体系，当中涉及到了风险识别，风险管理等等，粗枝大叶的风险控制体系不能保证企业内部控制的实施，很难达到有效的控制和管理，降低企业所需要面临的风险，企业必须做到不断优化和细化自身的风险控制体系。首先企业需要不断细化自身的风险识别机制，风险识别作为企业运行的根本，企业需要充分结合企业当下实际的经营模式和内部管理模式，分析企业每一项投资当中面临的风险大小，根据企业实际的风险承受能力，将风险控制在自己可控的范围。其次企业需要细化对于风险评估的流程，风险评估最根本的目的就是为了帮助企业在面临风险的时候可以提供一定的参考依据，风险评估的正确性直接影响到了企业的决策的正确性。最后，企业需要加强企业内部控制的风险管理，提高风险管理的效率，不断优化，达到最大化的利用。企业只有在进行内部控制的过程当中不断优化和细化自身的风险控制体系，才能保证企业快速发展。

结束语

本文首先分析了企业内部控制以及企业风险管理的内涵，对于企业在内部控制下的风险管理进行了全面的分析，针对发现的问题提出了相应的解决措施。从本文的研究当中我们发现企业的内部控制和风险管理存在较为密切的联系，企业内部控制以及企业的风险管理存在相辅相成，通过本文的研究希望我国企业能够充分认识到企业内部控制以及风险管理的重要性，提高我国企业的竞争力，实现快速长久发展。

参考文献

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