互联网大数据时代企业现金流管理的策略研究

○广东工业大学华立学院 李 韬

随着我国市场经济的不断发展，大多数企业在一定程度上实现了生产模式的转型。但是，企业内部对现金流量的管理及内部控制依然潜在着很多问题，包括整体控制不足。这就导致企业对内部财务管理现金流的控制和管理能力出现不足，也势必会导致企业的发展和经营受到阻碍，甚至还会给企业带来经济上的危机。因此，在互联网大数据的时代背景下，企业管理者应该对现金流量做好合理布局，以有效的措施来提高企业对现金流的管理与调配，从而为企业的长远发展奠定坚实的基础和经济动力。

一、“互联网+”形式下，现金流量管理在企业财务管理中的作用

(一)现金流量体现出企业在经营管理方面的能力

在互联网大数据的环境下，信息技术已经被广泛应用于我国的中小型企业财务管理中。中小企业利用互联网技术的开放性、共享性原则与企业信息整合性，实现了企业在财务管理中的重要转型，中小企业在财务数据管理方面提高了一定的准确性和时效性。另外，企业若想在竞争中占据优势就必须有应对经济危机的实力。现金流量管理在企业应对经济危机上具有重要的作用。首先， 现金流量相较于投资资金来说，更具说服力，对于企业短期内小规模经济危机来说能够有效地应对；其次， 现金流量相较于企业的利润来说具有一定的客观性，因为企业财务管理部门的收入支出都是现金流量的形式，在比较具体的表现形式上相同；第三， 现金流量并不是一成不变的，会随着企业财务管理机制的改变而发生变动，对于中小型企业来说，资金流量集中体现了企业的现金支付能力以及在短期内企业的投资能力。

(二)现金流量是企业管理者做重要决策的科学依据

企业的现金流量管理在企业的经营投资和资源分配中起着一定的推动作用，现金流量管理活动甚至贯穿于企业发展的整个进程。现金流量管理是企业内部控制的集中体现，也是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的发展来说，能够为企业进一步发展提供有效的市场行业信息，同时也为企业的经营决策提供有效的行业依据，其中包括经济流转信息、投资信息和财务管理的信息等，这些信息保证了企业的长久发展。

二、互联网大数据时代企业现金流量管理的具体现状

(一)部分企业对现金流量管理的认识不足

当前绝大多数企业认识到企业稳步发展的重要性，需要做到社会效益和经济效益的统一，同时也明确了内部控制对于企业发展的重要作用。但是企业对于现金流量管理的认识还不够充分。

首先，从企业管理者的角度来讲，很多企业的管理者并未在内部控制的范畴中加入现金流量管理标准，以至于企业的现金流量管理工作呈现出碎片化和零散化的特点，不便于进行集中管理。其次，从企业基层员工的角度来讲，基层工作人员对现金流量的认识不足，在理解上存在一定的偏差。一些员工认为企业持有现金越多越好，还有一些员工认为企业只要有现金就应该去投资，从而导致企业出现投资效率低或者偿还支付能力薄弱等情况。

(二)在现金流量管理中控制的力度不够

“互联网”技术的飞速发展对于中小企业来说既是机遇又是挑战，我国中小企业在“互联网+”技术的应用上仍然存在许多问题。如应用过程中技术的欠缺、人才的匮乏及财务管理应用平台投资的不足都将导致企业财务管理问题明显。在“互联网+”的模式下，如果不能合理的采取多样化的现金流量控制措施，常常会导致在某一时间段下的现金大量流失，从而难以再补充后续的经营链条，进而造成企业在经营中处于长期亏损的状态。对于一些已经迈入成熟期的企业来说，现金的流量管理更为重要，每天大量的投资支出和现金流水账必须建立一个合理的管理机制，如果未建立健全的现金管理机制和现金管理策略，会给企业的发展带来极为不良的影响。

(三)企业现金流量的管理机制欠完善

在企业的长期发展中，如果企业管理者未对经营活动、筹资活动以及投资活动进行明确的认识，忽视三者之间对现金流量管理的重要影响，就会导致资金流量管理机制出现异常。从宏观的角度来说，企业经营发展的主体是经营生产活动，企业经营生产活动的好坏决定了企业未来阶段的生存发展状态，企业经营生产活动对企业开拓市场、扩大经营的规模有着重要的意义。但是现阶段，部分企业仅依靠外来资金进行发展，当企业内部存储一定的现金流量就盲目的跟风投资，极可能为企业的发展带来经济上的危机。

三、互联网大数据时代现金流量管理在企业财务管理中的应用策略

(一)加强企业现金流量管理的存在感

互联网大数据时代，大部分企业将促进财务管理进一步系统化作为主要的目标，因此不断加强财务管理体系的信息化建设，使财务管理的系统性更加多元化。首先，企业要从自身的财务管理需求和企业未来的发展方向出发，构建出科学规范的财务管理系统；其次，要全面强化现金流量管理在财务管理中的应用价值，上至公司的高管，下到基层的公司员工，都要不断加强对企业现金流量管理的认识，通过学习现金流量管理的基本内容来了解其实际内涵和具体的应用价值，在具备现金流量管理的思维方式下，逐步落实企业现金流量管理的实践工作；第三，作为公司的管理者，有义务去帮助财务部门的管理人员去提升自身的综合素质，除了学习现金流量的相关知识外，还要提升对市场信息的把控能力；第四，优秀的财务管理人才，在掌握计算机核算基础的同时，还要加强其在法律、投资和经营等方面的培训和学习，为企业储备人才力量。

(二)在财务管理中提升现金流量资金的使用效率

对于企业的经营管理来说，财务部门要做好充足的现金流量准备，这是为了更好地决策和经营投资。做好充裕的现金流量储备也能进一步提升企业在费用上的掌控和管理能力。加强企业现金流量的管控，在预防资金浪费的同时也提高了其利用的效率。具体而言，在投资成本的预算管理方面，财务管理部门要做好成本测算，并根据投资类型的不同，进行不同方式的成本管理，企业的经营活动要落实到每一个人，这样能够及时地发现问题，提高企业现金流量的管理效率。

在互联网大数据时代，数据的生成速度较快，数据的形式存在多种差异，数据展现的内容也比较繁杂，所以企业在数据信息获取、统计及处理的过程中，要对数据本身进行综合的评估。企业财务管理部门要把握好企业费用使用的时间和周转的速度，最好有详尽的报表计划。财务部门作为企业的监督者，要及时为企业的管理决策者提供与决策相关的信息，从而不断提高现金流量的使用效率。

(三)企业现金流量管理中要制定相应的评价机制

在互联网大数据时代，市场竞争激烈，企业应该做好弹性的财务管理制度，以便于尽快达到既定的经营效率。首先，不断测评现金流量，当发现企业出现闲置资金时，要科学合理地进行投资管理或者储备管理，以防止流量资金的堆积或缺乏；其次，企业的财务管理机制要充分体现出现金和利润之间的关系，一般情况下，企业的利润和现金流量成正比，财务部门不能将企业的利润和企业的现金流量相互混淆，要注意做好二者之间的界定和详细划分；第三，企业的利润被纳入到企业的收入用于配置人力资源和更新企业设备等方面，现金流量则主要用于企业的资源储备和企业的理财投资。当企业发生经济危机时，如果企业的现金流量不足以应对，可以将企业的不动产投资资源转化为现金流量来化解企业经济危机。