个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策探讨

文| 朱学军

个人所得税制度是缩小贫富差距，促进社会公平的重要举措。随着我国市场经济的不断深入，我国越来越重视个人所得税制度的优化调整工作。目前，就个人所得税制度的实施状况来看，个人所得税制度还存在进一步完善的空间。因此，为了能够发挥出个人所得税制度的最佳效用，就要对个人所得税的改革实施效果展开深入的研究和分析。

个人所得税改革对调节收入差距的影响

就个人所得税功能而言，一方面能够为政府募集财政收入；另一方面，能够对居民的个人收入进行二次调节。在这种情况之下，既能够有效的缩小贫富差距，又能够有效的防止过度消费。

首先，咱们从社会层面来分析个人所得税改革对调节收入差距的影响。一方面，通过个人所得税制度的顺利实施，能够有效的增加公共财富，从而为我国的各项经济建设活动提供强大的助力，进而促进我国社会经济的进一步发展。另一方面，通过个人所得税制度的顺利实施，能够在促进社会经济发展的基础上提升社会的公平性。对社会中的高收入者征收个人所得税是我国个人所得税改革工作的主要方向，这样做能够进一步的缩小居民之间的贫富差距，从而有效的维护社会的公平性，进而为和谐社会的构建提供强大的助力。这也是我国实施个人所得税制度的根本目的。其次，咱们从家庭层面来分析个人所得税改革对调节收入差距的影响。就我国的个人所得税制度而言，绝不是一成不变的，是需要结合我国实际的经济发展形势而不断的改革调整的。在不同的经济发展状况之下，个人所得税的征收情况也需要进行相应的调整。近年来，随着高收入家庭整体收入水平的大幅增加，越来越多的社会财富被集中到了少数的高收入家庭中。在这种情况之下，必然会导致中低收入家庭收入增幅的不断下降，从而进一步的增大了高收入家庭与中低收入家庭之间的贫富差距。另外，对于社会上的高收入家庭而言，他们之间的收入水平差距也是很明显的。因此，在不同的个人税收改革阶段，对高收入家庭的收入差距也是有一定的调节作用的。由此可见，在社会财富的分配过程中，个人所得税制度可以发挥出一定的调节作用，但是，这个调节作用还是存在着一定的限制的，不能够从根本上解决社会上的贫富差距问题。

优化对策

1.选用科学的个人所得税征收模式。在当今新的经济发形势之下，如果想要促进我国个人所得税制度的进一步完善，必须要选用科学的个人所得税征收方式。我国个人所得税的征收对象是那些具备固定收入，且收入超过一定数额的个人。我国现行的征收模式还是具有一定的科学性的，具体来讲，就是将纳税人一定时期内的经济收入进行汇总，减去国家规定的免征税额，将其剩余的收入按照累进税率进行征收。这种征收模式能够对高收入群体的收入进行有效的调节。在此过程中，对于那些特殊的项目，要单独征收税收。另外，对于国家规定的免征税额而言，是需要随着社会经济的变化而进行调整的。

2.适时的对个人所得税征收进行调整。在对个人所得税进行征收的过程中，一定要适时的对个人所得税征收进行调整。从整体角度来讲，一定要确保个人所得税制度可以符合当下的经济发展形势。首先，在对个人所得税进行征收的过程中，要严格的遵循国家规定的相关标准和征税流程，尽可能的减少操作上的失误。其次，要随着经济发展形势的变化来定期的对个人所得税征收进行调整，在此过程中，除了要考虑社会经济发展水平和人们的物质生活水平之外，还要考虑居民之间的收入差距、各地区的经济发展差异以及各行业之间的差距。通常情况下，个人所得税对经济的调节作用是存在有效期的，当有效期结束之后，就要及时的对个人所得税征收进行调整。由此可见，在实施个人所得税制度的过程中，要将个人所得税的调整作为一种固定的改革机制。

3.全面的强化配套制度的建设。在当今新的经济发展形势之下，对于个人所得税制度的实施而言，需要相关的配套制度来加以支持。在现实生活中，通常情况下，大部分的个人所得税都是通过银行机构来进行征收的。因此，在征收个人所得税的过程中，首先，要大力的促进银行之间的合作，充分的利用银行机构的信息优势，从而促进个人所得税制度的贯彻落实。其次，要加强对税源的控制，积极的采用各种现代化的税源控制措施，例如代收代缴措施。与此同时，还要对税源实施有效的监督管理，充分的掌握纳税人的各项收入情况，从而有效的防止偷税漏税的情况出现。

结束语

综上诉述，实施个人所得税制度是具有重要的意义的，在对个人所得税进行征收的过程中，一定要选用科学的个人所得税征收模式，适时的对个人所得税征收进行调整，全面的强化配套制度的建设。