科研财务助理制度完善问题探析

朱阿琼

（江苏省科学技术情报研究所，江苏南京210042）

1 “科研财务助理”制度的背景意义

1.1“科研财务助理”制度的由来

随着我国综合国力的稳步提升，科学研究项目持续增加，各级财政对于科学研究的经费投入不断增多，科研经费的管理也日益规范，科研经费报销的程序烦琐、涉及条目多，科研人员在搞科研的同时，还要应付预算编制、经费报销、财务决算和验收等各类事情，这些占用了科研人员的大量时间。为了解决科研人员反映的实际问题，在2016年全国科技创新大会上，习近平总书记指出，要深化科技体制改革，完善符合科技创新规律的资源配置方式，着力改革和创新科研经费使用和管理方式。随后，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号，以下简称《意见》），明确指出：创新服务方式，让科研人员潜心从事科学研究。项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，科研财务助理所需费用可由项目承担单位根据情况通过科研项目资金等渠道解决。从政策层面明确了科研财务助理的必要性，首次提出了“科研财务助理”制度。

1.2“科研财务助理”制度的意义

科研财务助理不仅是传统意义上的“报账员”，还是从事科研项目经费管理的专业人员，将科研人员从科研经费管理的庞杂而又琐碎的事务中解放出来，潜心从事科学研究，实现科研项目队伍各司其职，最大程度保障科研人员科研环境的纯粹性。科研财务助理在科研经费管理、审计、执行等方面发挥着承上启下、沟通协调的重要作用，直接影响科研经费使用的规范性，保证了最高效益性［1］。

经过近四年探索，部分科研院所、高校等科研单位结合自身实际，初步建立科研财务助理制度，极大地为科研人员松绑减负，使科研人员集中时间和精力，专心做科研，促进科研事业可持续发展。

2 “科研财务助理”制度的现状与问题

2.1 对科研财务助理的重视程度不够

科研院所甚至科研项目组人员对科研财务助理的认识不够，没有重视科研财务助理的重要作用，认为仅仅是报销核算，没有太多技术含量，对人员专业性要求不高，随便聘用个人员就可以担任，甚至为了节约开支，科研人员自己兼任或者让自己学生兼任，因为人员不固定容易变更，导致项目中的科研财务助理不固定，未能实现一个科研项目自始至终由一名科研财务助理负责。虽然多数单位制定了科研财务助理制度，并就其工作职责和任职条件等做了规定，但对考核晋升机制和岗位设置缺乏相应的规定。专业系统的科研财务助理制度并没有建立起来，也未能形成专业的科研财务助理团队，科研项目和经费管理目前还存在混乱局面。

2.2 科研财务助理的专业定位不明确

现阶段各单位科研财务助理人员结构较为复杂，而且大多数为兼职，专职财务科研助理数量尚少，多由科研人员、学生兼任科研财务助理，或者聘用临时人员，科研财务助理负责科研项目财务报销、预算编制、经费支出、财务决算和验收等相关科研支持的工作，承担起了科研经费管理的大量繁杂事务，让科研人员腾出手来专心进行科学研究。虽然对科研财务助理有一定的学历要求，但科研财务助理不能与财务会计人员混同，科研财务助理更具有针对性和专业性，科研财务助理针对科研项目编制项目经费的预决算，是从事科研项目管理和科研经费管理的专业人员，而财务会计人员只了解面上编制单位整体的预决算，对科研项目知之甚少，科研财务助理需要熟悉科研项目内容和进度，对科研项目有一定程度的了解，从而在预算编制、经费支出报销过程中，能够更加全面和更具有针对性。

2.3 薪资及考核晋升机制不够完善

因为对科研财务助理的重视程度不足，导致其待遇普遍偏低，缺乏与其工作贡献相对应的配套科学有效的激励约束与绩效考评机制，科研项目的经费管理事关科研项目能否顺利开展的重要组成部分，科研财务助理负责科研项目经费管理的大量琐碎事务，耗费大量时间，但是其工作的重要性难以被发觉，其劳动在薪酬与科研成果方面得不到体现。科研财务助理不仅在薪资待遇方面得不到对等的回报，在职称晋升方面晋升通道狭窄，这也导致编内人员不愿担任科研财务助理，而聘任的科研财务助理容易流失，稳定性不足。

3 科研财务助理的职责作用

3.1 岗位要求

科研财务助理既要做好科研项目管理，又要管理好科研经费，对科研项目预算编制、经费支出报销、财务决算和科研固定资产等进行专业化管理，为完成以上较为复杂全面的工作内容，科研财务助理首先要具备基本的财务知识，知晓不断更新的财务制度和要求。其次，因为科研财务助理要编制满足科研需求和序时进度的科研项目预算，做好科研项目管理工作，因此需要对科研项目有一定了解。综上所述，科研财务助理不仅要具有专业的财务素养、较强的学习能力和科研管理能力，还要有团队合作精神和专业的服务意识，熟悉科研和财务的相关政策、规章等，知晓科研团队运行的基本情况。

3.2 科研财务助理工作职责

科研财务助理的工作职责除了传统的报账，逐步拓展到预算编制、经费支出、财务决算和验收、固定资产的统筹管理等众多方面，涵盖的内容比较广泛。科研财务助理要做好项目各类经费的管理，进行科研项目预算编制，对科研项目的执行中经费使用进行检查和监督，同时还要做好项目中的物资采购和固定资产管理，对于仪器设备申请政府采购及跟进；项目中物资的日常申购也由财务助理进行管理。此外，科研财务助理要按项目要求，签订相关合同，组织落实设备验收，提交合法合规的项目验收资料，合理评估资产购置成本和使用效益，促进资源合理配置［2］。

3.2.1 编制项目经费预算

科研财务助理需要根据科研项目的目标，在符合相关政策的基础上，结合科研项目总体经费需求和工作实际，编制科研项目经费预算，并结合项目进展情况做出一定调整；同时结合科研项目的序时进度做好预算安排工作，确保科研项目预算科学合理，紧盯项目预算执行情况，推进科研经费规范有序使用，提升科研项目经费的优化配置。

3.2.2 报销项目日常经费

科研项目助理应熟悉科研项目经费管理政策法规和相关制度，同时熟悉财经法规制度和科研单位内部报销制度，对科研项目经费的支出预先指导和把关审核，避免开具的发票不符合报销规范，日常对各种财务票据的审批报销手续等事宜进行办理和常态化管理。

3.2.3 管理固定资产

科研财务助理应当监督科研项目所涉及仪器设备等固定资产的申购、报销和管理，对各类固定资产定期进行盘点管理，对按照规定应当报废的资产依照规定进行处置，协助做好各类物资和设备等固定资产的采购、验收及盘点出入库登记等工作。

3.2.4 项目经费过程监督

科研财务助理应定期对账目进行核对检查，对项目进行过程中经费的使用进行监督分析，并就分析的情况总结汇总向项目负责人反馈，针对经费使用提出合理有效的建议，协助接受审计、财政等部门的检查。

3.2.5 完成财务决算

科研财务助理要知悉项目经费的来源及其使用情况、支出用途，编制科研项目财务决算报告，并做出说明，对项目决算的数据等有关内容按照要求进行公开。

3.2.6 协助进行项目验收

科研财务助理负责将财务验收需要的各种材料和单据凭证汇总、复印完备，协助配合会计师事务所做好项目审计工作，项目验收通过后对相关资料进行汇总归档。

4 提升科研财务助理效用的措施建议

面对科技经费管理日益完善的新形势，现有的科研财务助理专业化程度不足，对其的考核机制不够完善，科研院所如何完善科研财务经费管理制度，培养专业的科研财务助理，还需要做很多工作。

4.1 完善科研财务助理的人才培养选拔

科研财务助理因其岗位的特殊性和复合性，可以由科研项目承担单位编内人员专职从事，也可以对外招聘，其人员招聘录用由科研项目承担单位人事部门牵头负责，财务部门具体科研项目承担部门配合。科研财务助理岗位的选录标准、薪资核定、职称评定、职务晋升等，应制定完备的配套机制，要突出多劳多得、能者多得、绩效导向，科研财务助理的选拔首先要具备良好的责任意识、服务意识与团队合作意识；其次要较为熟悉科研项目，了解其运作模式，具备财务、法律、科技复合的专业知识；还要具备科研项目管理和组织协调的能力以及较强的沟通能力及抗压能力；对于新出的政策和规定要有迅速学习上手的能力。

专业的科研财务助理应具备科研相关领域的专业知识，熟知科研经费管理的财务管理规定和技能，最好是具有科研业务专业背景的跨专业复合型人才。为稳固科研财务助理队伍，要拓宽其职业上升通道，针对其岗位特点在项目申请预算编制过程中编制出相关的合理预算支出，实现科研经费的精准管理。

4.2 着力提升科研财务助理的专业能力

通过业务培训和学习交流加强科研财务助理专业素养，要有针对性地进行财务培训，加强对国家财务管理等相关法规、制度的学习，尤其是对新出台的有关科研经费使用管理方面制度的学习，提高科研财务助理遵守和执行管理办法的能力和自觉性。同时因为科研财务助理经常会接触各种合同，可能遇到各类合同纠纷，这就需要科研财务助理具备合同法、知识产权等相关法律知识。同时对于科研经费管理中涉及的财务软件和系统的操作使用，也是需要科研财务助理学习和掌握的。为加强其业务能力，科研单位可以聘请科技经费管理和审计、财务等领域专家开展业务培训，讲授科技经费管理、财务审计、法律知识，提高科研财务助理业务能力。业务培训每年至少两次，此外鼓励科研财务助理走出去，参加上级主管部门举办的科研项目经费管理等专业培训，到兄弟单位学习，学习先进的经验办法。

4.3 建立健全人事考核晋升机制

科研财务助理的工作手续、程序烦琐、耗时较长，但是工作量却难以量化，现有的制度不利于激发其积极性，要逐步建立和完善考核评价激励机制，包括职称晋升、年度绩效、岗位退出等机制，通过有效的激励机制激发科研财务助理专业人才的积极性。在职称考核、晋升时，能够结合科研财务助理工作实绩，给予一定的倾斜［3］。

科研单位在编的科研财务助理考核科研财务助理应设计明确的考核指标，考核指标要细化，指标涵盖工作时长、工作体量等具体内容。结合科研财务助理在项目中做出的贡献，在科研成果评价中体现其劳动价值。定期对科研财务助理进行考核，考核结果与其职务晋升、评先评优、绩效薪资挂钩，鼓励科研财务助理全身心投入工作。完善科研财务助理的轮岗和退出机制，对于有意向成为科研财务助理的人员，通过考核和测评，符合岗位要求的可以担任专职科研财务助理，对于满一定工作年限的科研财务助理，其有轮岗意向的，可以结合其工作情况和单位工作要求让其到其他岗位锻炼，充分激发单位活力。

4.4 构建科学完备的科研经费管理机制

构建权责明确、协作配合的科研经费管理机制，实行分级管理，将科研管理、经费管理等管理部门为第一层级的管理组织，各科研项目组为第二层级的管理组织，科研财务助理作为不同管理梯队之间的桥梁，将第一梯队对于科研经费管理的要求传达给项目组，帮助项目组在预算编制、经费支出等方面更规范的开展工作，同时将科研项目组对科研经费管理中的困惑和要求传达给管理组织，上传下达，让科研财务助理成为科研单位管理部门与科研业务部门之间协作沟通的桥梁，解除科研项目管理的后顾之忧［4］。

5 结语

科研财务助理对提升科研工作效率、完善科研经费管理发挥着不可替代的作用。科研单位应明确科研财务助理的职能定位，打造精通科研管理和财务管理的复合型科研财务助理，为科研人员从事科研活动营造良好的环境，让制度贯彻落实到位，更好地为科研人员服务。