企业税务风险的控制及防范探讨

文| 张 静

近些年，随着税制改革工作的深入开展，营改增政策得到了有效落实，其对企业税务管理提出了极高的要求。因为税收本身有着一定的强制性和无偿性特征，而企业经营的目的是为了提升经济效益，基于此，为了达到这一目的，企业一般会采取多种方式来减少税收成本，可是当税务筹划工作不符合法律要求或者是规划不到位的话，就会形成税务风险问题，导致企业运行受阻。

对于企业税务风险的分析

1.企业对税收政策了解不到位，采取的避税技术不合理。伴随着社会经济的运行，税收政策经常出现改变，可是部分企业根本没有结合我国政策变动情况对经营对策进行优化和调整，或者是企业人员没有正确了解到相关的税收政策，进而出现了少缴纳税款的现象，从而形成了税务风险。通过相关探究来看，产生该种现象的实质性原因是因为管理层决策误差和人员素质不高形成的，比如企业税务人员和税务机关交流不足，对税务政策认识不全面，应当享有的税收优惠没有享有，出现了多缴纳税款的现象。再加上人员技能较低，专业性不强，这些都是引起税务风险的实质性因素。

3.税务管理环节存在问题。现阶段，大多数企业尚没有制定完善的税务管理体系、内部审查和绩效考核以及财务制度等，使得企业内部过于混乱，企业税务风险普遍存在，难以从根本上解决此种现象，而且制定出来的税务风险预防对策不合理，进而使得企业受损。企业税务管理工作人员经验缺失，尚未从整个方面对企业运行期间的税务风险进行探究，缺乏主动纳税的意识，导致企业原本处于正常状态的生产和运营成本不具备合理性，这从一定程度上加剧了企业税务问题出现的概率。

3.政策选取失误而引起的风险。所谓政策选择，主要是指纳税人员实施税务筹划工作时，借助相关税务政策开展的一系列税收筹划工作，开展该项工作的实质性目的是为了缓解税收压力，不过处于该环节中，还包含了较多的影响因素，这些因素会使得企业政策选取方面出现误差。对于税务筹划来讲，具备合理和合法性，不过我国不同区域采取的税收征管方式是不一样的，一旦税务人员没有掌控好相关尺度的话，必定会加剧税务政策选择风险的出现概率。除此之外，开展税收筹划是为了减少税收成本输出，在这一环节内，企业可能会将关注点放在节省成本的政策上，如此一来，可能就会出现逃税漏税等不良行为，引发税务风险。

企业税务风险的控制及防范对策

企业税务风险对企业运行有着直接性的影响，因此就要求相关人员理性对待该项问题，正确看待该项风险，制定出完善的控制和防范对策。

1.增强税务风险防范理念，提升税务人员的专业技能。在企业运行期间，管理层领导必须树立正确的税务风险防范意识，起到一定的带头作用，以此让全体员工了解到强化税务风险控制和防范的必然性。企业处于税务法律规定区域内开展税务工作，遵循依法纳税的基本原则，制定出完善的对策来降低企业运行期间各项税务风险出现的概率，特别是对于非常重要的项目来讲，需要落实税务风险评估方案和风险预防措施。其次，关于各项合同，需要认真检查，比如合同条款和纳税资质等，尽量降低税务风险的出现概率。然后，提升税务人员的专业能力和水平也是很有必要的，企业需要为税务人员提供学习各项知识点和政策的机会，使其全面掌握我国税务政策内容，提升专业能力。最后，强化税务管理人员素养和技能的培养，谨遵爱岗敬业的基本原则，以免出现偷税漏税等不良行为，从根本上促使企业稳定开展。

2.制定健全的企业税务管理体系，强化税企之间的沟通。良好且完善的管理体系除了可以维护企业利益之外，同时还能够防止出现税务风险。首先，需要从外部政策、法律和内部经营等多方面入手，探究企业发展情况，落实各项体系。对于财务管理人员而言，需要全面监督企业税务环境，采取合理方式解决各项问题，强化企业税务管理部门和其他部门之间的合作和交流，制定出规范性的税务工作流程，有效改善存在的问题，以此避免税务风险的出现。

3.落实税务风险管理体系。在企业运行期间，要想应对各项税务风险问题，就需要创建相关的税务风险体系，把解决税务风险问题转变成提前进行预防，以此确保税务风险工作高效率开展。其中，该项体系的具体创建流程表现为：其一，企业需要以风险管理目标为主，对不同风险类型进行判断。其二，对企业出现风险的可能性进行评估，计算出相应的风险指标，比较企业风险指标值和税务机构中的风险预警值，重新进行分析差异性非常大的指标，落实完善的处理对策。其三，全面探究引起企业风险指标超出预警范围的因素，将企业税务风险控制在相对范围中。

结语

从以上论述来看，企业运行期间还存在着诸多的税务风险，基于此，就要求企业对该项风险有个全面的了解，采取合理方式预防风险，制定健全的税务风险管理体系，增强相关人员的工作能力，以此更好的应对风险，降低税务风险出现的概率。