财政税收工作深化改革的有效策略

边堃

摘 要：随着我国经济的发展，国内外复杂形势的变化，我国经济改革面临着一系列重大风险的挑战。经济体系中的税收系统也在不断地改革和深化发展。税收在改革实践中不断突破传统模式下的税收体制，不断创造有利于市场主体发展和平等竞争的良好税收环境，相应的提高了税收管控的质量和效率。在财务税收工作深化改革的过程中，同时也面临着缺陷和不足。应对财产税收工作的深化改革，提出有效的改革策略，有利于推进财政税务工作的优化和健康发展。

关键词：财务税收工作;深化改革;策略

一、我国财务税收工作深化改革的意义

（一）财政税收在深化改革的过程中，政府和国家一直强调加大力度推进依法行政、深化税收改革制度，不断强化税收的科学管理，加强实数业务的人员队伍建设等，是保障税收收入平稳增长的有效途径。在市场经济中，充分发挥税收调控的作用和分配的功效，在社会主义市场经济中发挥出活力和创造力。国家税务总局以改进和优化纳税服务工作为出发点，不断提高制度的完善和体制的完整性，有利于不断深化和加强党风廉政建设。在政府的大力支持和鼓励下，不断加强税收的深化改革，完善税收制度的必要性和紧迫性，为进一步优化纳税服务、规范税收管理制度和机制，奠定基础。落实结构性的税收政策的改革和深化，有利于推进经济平稳较快的发展。

（二）税收制度的不断优化，影响了经济发展方式的转变，直接影响了经济结构的调整，促进和提高了经济发展方式的改善。依法加强税收征管、改进纳税服务体系是实现税收收入预期目标的有效途径。信息技术在社会生活和经济建设中的普及，充分发挥信息技术在我国税收工作中的应用，有利于加快推进税收管理信息化建设。税务部门管理方式、模式与科技革命的相互结合，大力推进了税收管理信息化建设，形成并优化了覆盖市场的纳税服务系统，在税款征、税务管理、税务稽查等的实施工作中发挥了信息化的作用和实用价值。目前我国现阶段信息管理和应用尚未普及，信息化发展因地域的差异存在不平衡，安全性是信息管理中的前提和基础，管理措施在实践过程中有待于进一步加强，税務干部队伍素质在信息化建设中需要进一步提升。国家税务总局进行系统化的信息建设，是加强税收系统信息化的重点工作。在工作实践中全面深化了纳税服务工作是新时代税收发展的要求。

二、财政税收工作深化改革的现状

（一）财政税收工作深化改革的过程中，还存在着一些不足和漏洞。随着经济社会的需要，税收在经济市场中得到越来越多的关注和重视。纳税人作为税收的主体，对税法的了解不深入、不透彻，因而削弱了执法的效果。纳税人对税收的忽视也影响了社会文明的进步。纳税人税收知识薄弱、纳税意识较低、不能做到依法诚信纳税等现象和行为，直接影响了税收的管理和实施。因此在税法的实施工作中，需要大力加强税收的宣传服务工作，积极开展税收宣传活动。其中在宣传过程中还存在问题，宣传的力度不够、宣传的重点不突出等现象，不利于谁发的普及。纳税人对税法知识的欠缺和不足，需要通过税法部分的大力宣传作为理解税法的有效途径。加强税法及时性和准确性的普及。此外，对更新的所得税税法也没有及时和有效地进行宣传。

（二）纳税信用体系建设不完善

纳税信用体系在税收管理中起着重要的作用。现阶段的税收信用体系不完善，信息记录欠缺。在信息结果的应用中，没有充分地利用信息结果进行分析，不能充分发挥信用体系的调配资源的作用，税收信息分类管理和服务不健全，统计汇总、查询、分析等环节中还存在缺陷和不足;另外，对失信行为的惩治机制不完善不健全。在实际工作中，各级税务机关依据信用等级适时实施分类管理和服务不到位，审批税收优惠政策等程序繁杂，不能有针对性的满足纳税人的个性化纳税要求。

三、财政税收工作深化改革的有效策略

（一）促进科技进步的税收优惠政策

企业的创新能力影响了企业的发展和进步，企业的发展是国民经济的重要部分，对经济的整体发展起着举足轻重的作用。为了鼓励企业科技进步和科技创新政府提出和制定了一系统的激励科技创新与应用的税收制度。在技术设计、技术研发、技术开发和成果转换，技术改造等各个环节需要推进科学技术，要鼓励基础项目投资，也应该正视应用性的技术研究，鼓励企业的前期研发，也不能忽视传统技术的改造。国家有关部门提出支持企业技术研发活动的相对应的税收制度，促进科学技科学技术进步的税收优惠政策。国家正在尝试落地实行支持风险投资和金融机构，向中小企业投资的税收制度。在税收制度的优惠政策鼓励和支持下，高新技术产业和企业得到快速发展。国家有关部门提出了企业所得得税两免三减半的优惠政策，这些税收的优惠政策有利于鼓励和激发我国的高新技术创新。

（二）促进社会事业发展和民生改善的税收政策

我国经济社会主义的蓬勃发展，城乡居民生活水平和质量也不断提高，但是在基础民生保障中依然存在着不足和缺陷。在劳动就业、社会保障、收入分配、教育卫生、居民住房等关乎群众切身利益的问题普遍存在。政府采取了推进社会体制改革、扩大公共服务、完善民生改善的税收政策。出台了促进就业调节收入、分配秩序保障性住房建设、推动教育医疗事业都实行了一系列的税收优惠政策，为社会主义事业发展和民生改善提供了强大的动力。保障大学生农民工等就业困难人员等弱势群体的利益作为税收政策的扶持重点。在残疾人就业方面，积极完善鼓励残疾人就业的税收政策基本实现和落地。政府采取措施进一步促进了税收政策的不断完善和落实。

（三）支持资源节约型，环境友好型社会建设的税收政策

经济的发展必然引起环境的恶化，经济的发展建立在牺牲环境的前提下。目前，我国环境面临着严峻的资源短缺、环境恶化等问题，环境承载能力不断降低，从而反向影响和制约了经济的发展。为了缓解环境恶化的现状，国家政策上实施促进能源消费结构调整的税收政策。在制度和优惠政策的双重作用中，推动了相关行业的转型升级，以实际行动和实践活动保护了环境，有力支持了资源节约型，环境友好型社会建设。此外，国家还制定了一系列政策措施，促进节能降耗，推动可再生能源的发展，为促进能源消费结构优化，引导绿色消费，提供了一系列的、有针对性的税收政策保障。

四、总结

财政税收工作深化改革中还存在着不足，需要在实践生活中不断的完善和健全。税务机关主动、经济的加强与财政、公安、工商、银行等其他社会组织的合作，进行信息的沟通和事务的协作，处理涉税事项，为纳税人提供更加便捷、更加高效的服务。积极组织纳税服务的宣传，促进纳税服务宣传有效性，进一步规范纳税制度的规范性和制度化。加强风险管理，积极探索和学习风险管理理念，根据不同的风险类别制定不同的应对策略，促进了税收体系的优化，加强了社会主义经济体系的建设。

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