关于加强四川省岳池县内部审计工作的思考

●吴雪萍

2018年3月，我国审计署针对审计工作专门颁布实施了《审计署关于内部审计工作的规定》，对完善我国审计监督体系和保持我国经济社会健康发展具有十分重要的意义。2018年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出：“要构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。”同时，习近平总书记还强调“：要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。”因此，现阶段为了更好完成四川省岳池县内部审计工作，就需要逐渐转变传统的工作模式，注重岳池县内部审计工作的全面化，而且审计监督体系必须进行有效的优化和提升。要想做到这一点，就需要岳池县内部审计部门充分利用审计资源，通过合理的方式开展工作，完善整体的工作内容，充分发挥内部审计在基层审计监督体系中的基础性作用。

一、岳池县内部审计工作现状和存在的问题

由于客观条件、历史遗留以及制度体系等方面的原因，到目前为止，岳池县内部审计工作存在一些没有解决好的问题，例如，内部审计机构设置和人员配置不合理，内部审计独立性不强，内部审计理念落后，对内部审计指导监督缺位等问题，需要引起高度重视，亟待加强和完善。

（一）内部审计机构设置和人员配备不合理

现阶段，虽然岳池县内部审计工作在不断发展，但是由于机构编制规定对单位内设机构设置和人员数量的限制，全县行政事业单位大多数没有独立的内部审计机构，专职的内部审计人员配备不足。究其原因，主要有两方面：一方面是单位领导对内部审计工作不够重视，对于内部审计工作的重要性缺乏系统性的认识，甚至部分单位的领导片面认为审计工作只是审计部门的事情，基层单位的内部审计也没有发挥监督的作用，还有些领导认为单位有纪检组开展监督，再搞个内部审计机构纯粹是多此一举；另一方面，对于各单位内部审计工作的开展情况缺乏必要的考核约束和评价机制，上级单位对内部审计工作更多的是“指导性”意见，没有硬性的考核指标，本单位内部审计工作成效如何，对于领导干部的考核起不到关键性的作用，这就导致部分单位对内部审计工作缺乏热情和动力。

（二）内部审计独立性不强，职能发挥受到制约

《审计署关于内部审计工作的规定》中的规定：“内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。”然而，县级行政事业单位内部审计独立性往往不强，主要表现在：一方面内部审计机构不独立，有的单位把内部审计机构设在财务部门；有的单位把内部审计机构和监察部门合并在一起；有的单位由分管财务的人员兼任内部审计；很多单位的领导人管理的事务比较多，不仅管理一个方面，很多方面都是由管理人员进行管理的，这样就会降低基本点管理效率。而另一方面就是岳池县内部审计工作还不属于独立的状态，很多部门都是将内部审计直接划分到本单位纪检监察室；有的单位内部审计机构还参与本单位基础管理工作，无法客观公正地对本单位重大经济事项进行审计监督，未能充分发挥内部审计的监督职能。

（三）内部审计人员业务能力不足，审计效果难以保障。

岳池县内部审计工作是一项比较复杂的过程，而且相对其他工作来说这项工作本身有着专业性强、技术性强的特点，所以为了更好完成内部审计工作就需要不断提高内部审计人员的综合素质和专业能力，不仅要掌握审计知识、财务知识，更要掌握财经法规、法律知识、工程等方面的知识，同时还应具备计算机审计的能力。现行内部审计人员大多由财务人员或者业务人员兼任，对相关审计、会计、经济、法律或者管理专业知识缺乏系统的了解，而且很多工作人员对内部审计工作还不够熟悉，很多工作模式还只是停留在传统的模式中，这样不仅影响了整体的工作进度，还会增加内部审计工作的难度，严重的时候就会影响审计作用的发挥。

（四）内部审计工作计划制订不合理，审计重点不突出

现阶段的内部审计工作很多时候都缺乏常规性的工作计划。开展内部审计的最终目标是找出单位财务管理、行政管理、内部控制的缺陷，并提出相应的改进措施，为单位领导管理、决策服务。但是，许多单位的内部审计工作还局限于以查错纠弊为目的的传统的财务收支审计，采用的是就账查账的传统审计方法，审计范围一般是通过预算执行审计和财政财务收支审计，只检查资金支出是否真实、合法、规范，只能起到事后的监督作用。至于资金使用的效益、效果如何，没有给予足够的关注。内部审计结果也只停留在发现问题和报告问题的阶段，相应的问题整改和责任追究则缺乏有效保障，被审计单位对于审计发现问题的整改就可能流于形式，难以形成相关问题的防范和处置机制。

二、加强全县内部审计工作的对策及建议

现阶段，岳池县着力从完善体制机制入手，逐步推动全县内部审计工作。一方面，需要借助政府对内部审计工作的改革进行提升整体的工作进度，进而提高工作人员的工作效率，这样才能有效优化内部审计机构设置。而且在实际的工作中需要将合适的工作人员安排在合适的岗位中，从而提高内部审计工作的工作效率，进一步推动建立全覆盖的审计监督体系。另一方面，在县级审计机关设立内部审计指导监督机构，完善对内部审计工作的指导监督机制，加强对全县内部审计的工作指导、业务监督和业务培训。

（一）统一思想，提高政治站位，充分认识内部审计工作的重要性和必要性

1.现阶段要想我国内部审计工作更好地进行，就需要针对时代的发展找到一系列新型的审计模式，这样才能满足内部审计人员的工作需要，让内部审计人员可以在日后更好进行工作。而且从目前来看，内部审计作为单位经济决策科学化的重要制度设计，是一种不可缺少的重要手段，又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分。内部审计具有全面性、专业性、连续性等特点，对各单位事业可持续发展的影响是全方位、全过程和全局性的。通过建立健全内部审计机制，能够摸清单位运行真实情况、揭示单位运行过程中的风险隐患，并推动单位组织及时有效解决发展进程中存在的问题。

2.加强内部审计工作是推进审计监督全覆盖的重要组成部分。党的十九大和中央审计委员会第一次会议要求，切实加强党对审计工作的领导，从而不断发展内部审计工作，让工作人员可以通过内部审计工作来有效提高整体的进程，这样就可以让内部审计工作更有效满足国家的需求，让我国可以在日后更好地发展，同时也为推进审计全覆盖提供了依据。

3.加强内部审计工作是推动实现经济高质量发展的有力手段。内部审计作为单位内部的自我约束机制，内部审计工作越有效，出现违法违规问题和绩效低下问题的可能性越小。要推动市场经济健康发展和建设现代化经济体系，就必须加强内部审计，强化风险防控，减少问题的发生，提升单位依法履职尽责能力。为了更好开展内部审计工作，就需要工作人员对自身的工作模式有所了解，同时认识到内部审计的重要性，这样才能有效促进内部审计工作的发展，也为推进高质量发展提供可靠保障。

（二）把握趋势，创新发展，推动内部审计工作的转型升级

为了更好完成内部审计工作，不仅需要有效转变传统的工作理念以及工作模式还需要把握好现阶段我国的发展趋势，在发展的过程中进行创新，这样才能有效推动内部审计工作的转型升级，也可以让工作人员更为迅速地科学确定内部审计的内容和重点，进而推动本单位的持续稳定健康发展。

1.把推动党和国家重大政策措施贯彻落实作为首要职责。通过内部审计，推动各级重大政策措施在本单位得到忠实执行和有效落实。因此，作为岳池县内部审计工作人员就需要将工作目标与国家宏观政策目标的有机统一。

2.更新内部审计理念。岳池县内部审计工作人员想要在日后更好完成基本工作，同时有效提升自身的工作效率，完善工作进度，就需要在财务收支真实性、合法性审计的基础上，把握好岳池县内部审计工作的核心内容，从而落实岳池县内部审计工作的重要性，进而有效健全内部监督制约机制，让岳池县内部审计工作可以更好地做好服务。

3.创新内部审计方法。对于岳池县内部审计工作人员来说，为了完善整体的工作内容不仅需要逐渐传统的工作理念还需要创新内部审计方法，面对新时代中出现的一些新要求，需要采用合理的措施对其解决好，同时在岳池县内部审计工作中需要充分应用一些新时代的技术，将大数据更好应用于岳池县内部审计工作中，进而有效提高内部审计工作效能。

4.扩大审计监督覆盖面。除了要对工作方式进行转变还需要岳池县内部审计工作人员扩大审计监督的范围，同时加大基本的审计力度，这样才能真正意义上实现对本单位重点资金、重要项目的有效监督，进而让岳池县内部审计工作得以迅速开展。

5.推进内部审计规范化建设。岳池县内部审计工作人员需要在工作的过程中有效控制整体的审计体系，同时制定出符合时代发展的岳池县内部审计工作程序，加强内部审计的质量控制，从而有效化解岳池县内部审计工作中存在的风险，对其进行更全面的防范和化解。

6.强化内部审计工作成果利用。从目前来看，为了让我国的经济更好提升就需要充分发挥内部审计的建设性功能，根据新时代中出现的一系列新技术、新方式来解决岳池县内部审计工作中出现的问题，这样才能真正强化内部审计服务单位治理和风险防控的成果利用。

（三）精心组织，狠抓落实，强化内部审计工作的组织领导和工作保障

为了让国家更好地发展，《四川省内部审计条例》中就给出了直接导规定：单位主要负责人或者权力机构直接领导本单位的内部审计工作。各单位要加强内部审计工作的组织领导，根据单位的自身特点和发展需要，厘清内部审计的责任边界，而且管理人员还需要制定相关的规章制度以及政策，这样才能真正保证岳池县内部审计工作可以更独立、客观、公正地履行审计监督职责，有效保障内部审计职能作用得到充分发挥。

1.强化组织领导。为了加强我县内部审计工作进度，现阶段需要各个单位中的负责人有效完善基本工作内容，并组织好相应的工作渠道，这样才能让岳池县内部审计工作得以顺利进行。而且岳池县内部审计工作还可以定期对具体的内容进行研究，从而有效保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件。因此，岳池县内部审计工作人员就需要在工作中严格执行重大事项报告制度，凡是涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项的，要及时向党委（党组）报告。

2.强化队伍建设。加强内部审计人员队伍建设是开展我县内部审计工作的必然要求。只有拥有高能力、高素质的人才来能更有效提高整体的工作效率，才能让岳池县内部审计工作人员更迅速的开展工作。因此需要我国工作人员创建好一支与履行审计监督职责相适应的队伍。同时针对岳池县内部审计工作人员需要进行合理的培训，不仅要教授岳池县内部审计工作人员新时代中的发展观，还需要让我县内部审计工作人员明确工作内容。但是在岳池县内部审计工作中还存在很多没有解决好的问题，因此针对这些问题，就需要让岳池县内部审计工作人员通过相适应的方式进行解决，这样才能让管理人员积极教育引导内部审计人员遵守职业准则、恪守职业道德、保持职业谨慎、提高职业的能力，从而更有效地开展内部审计工作。

3.强化工作保障。各单位要健全内部审计工作机制，就需要通过合理的方式来不断强化岳池县内部审计工作的内部保障，对于内部审计中发现的违纪违法问题、业务管理中的问题都进行深度的研究，这样才能让岳池县内部审计工作人员秉承自身的职责，进而健全内部审计发现问题整改机制，完善内部控制，堵塞管理漏洞。

（四）内外联动，形成合力，加强对内部审计工作的监督指导

1.强化内部审计指导监督职责。抓好对全县内部审计工作的指导监督，加强内部审计业务培训。同时，在我国审计机关进行完善内部审计项目的时候，不仅要让工作人员更有效管理整体的工作进度，还要让岳池县内部审计工作人员充分利用单位内部审计资源，这样才能提高岳池县内部审计工作质量，科学合理利用内部审计工作成果。

2.制定内部审计机构工作制度。为了提高内部审计工作效率，就需要相关管理人员制定完善的内部审计机构工作制度，从而让工作人员可以更自觉地在工作中按照国家有关的标准进行相应的业务指导，进而加强整体的工作进度。除此之外，岳池县内部审计机构还需要配合工作人员的工作效率，针对工作内容进行合理地总结，定期让内部审计工作人员向县级审计机关报送内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况等，以此进行备案。

3.推动建立内部审计协会。县级审计机关要指导建立内部审计协会。岳池县内部审计协会为了更有效提高整体的工作进度就需要在国家相关指导以及监管下开展工作，同时，要严格按照我国的法律法规开展工作，这样可以有效提高岳池县内部审计工作人员的工作效率，并切实做好业务培训、工作交流、实务推介等工作，推动内部审计工作健康发展。

三、结语

各单位要深入学习贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话精神，站在党和国家事业全局的高度，站在服务经济发展大局的高度，充分认识加强内部审计工作的重要性，准确把握内部审计工作的职责定位，在“治已病、防未病”上下功夫，推动内部审计工作在新时代有新作为，完善审计监督体系，充分发挥岳池县内部审计在审计监督体系中的基础性作用。一是县级审计机关要统筹谋划，更新审计方式，立足宏观性、把握全局性、关注普遍性、提升建设性，进而充分实现项目联动审计的系统性、规模性效益；内审指导监督机构要加强对内部审计项目的指导监督和业务培训；二是依法属于审计机关审计监督对象的单位，要在审计机关的指导监督下积极开展单位内部审计工作，通过完善的工作制度来解决实际问题；三是内部审计机构要积极配合审计机关开展内部审计工作，协调单位各部门做好审计整改工作，及时报送内部审计过程中发现的重大违纪违法问题线索。