借力信息化破解审计难题

程昊

[摘要]本文从分析中国石化审计信息化面临的形势、存在的不足出发，浅议如何借信息化之力，促审计工作提质增效。

[关键词]审计    信息化    大数据    应用

近年来，“科技强审、信息促效”成为共识，借力信息技术和数据资源，为审计工作提高效率、效果、效益服务，切实发挥内部审计在公司治理中防风险、促管理、增价值的关键作用，是亟需探讨的一项课题。

一、审计信息化面临的主要形势

近年来，党中央对审计信息化工作提出更高要求并寄予厚望。目前，云计算、大数据、移动互联网等技术已在中国石化集团公司（以下简称集团公司）各领域广泛应用，并将在ERP、电子商务、智能油气田、智能化管线管理、智能工厂2.0、大物流、数据分析等系统（项目）建设和深化应用中取得新突破、新成效，以实现集团管控能力、共享服务能力、协同优化能力、客户服务能力、分析预测能力和IT服务保障能力的进一步提升。

集团公司审计局“十三五”规划中明确，要全面实现审计工作“国内领先、国际一流”的愿景目标，切实履行好审计诊断、预警、治疗的功能作用，将深入推进审计信息技术方法的开发和应用作为重要保障手段之一。

二、审计信息化工作存在的不足

一是审计信息系统智能协同有待提升。集团公司三大系统相对独立，没有充分发挥信息化对审计工作的全面助推、智能引导和协同共享等作用。

二是审计信息系统深化应用有待加强。各单位信息化环境不一，审计人员信息技术基础与实务经验存在差距;审计信息化管理力量不足、推广指导不够。

三是审计信息技术经验萃取交流平台有待建立。受日常审计项目较多、审计接触面有限、缺少萃取平台及以往信息化程度不高等因素制约，一些优秀的审计经验方法未能及时进行归纳和提炼。

四是审计信息化点线面结合的综合分析模式有待突破。审计全覆盖要求审计具有全局视野，运用各类信息数据对审计对象进行由点及线、由线及面的检查评价，有效诊断和预警公司经济活动中的重大风险和异常现象，更好地发挥内部审计防风险、促管理、增价值的重要作用。

三、以信息化助推审计工作提质增效

（一）加强系统整合再造，建设智能集成与资源共享的审计综合平台

在提升三大审计系统主要功能时，应以审计集成系统为核心，不断规范和完善审计数据中心，逐步对现有三大审计系统进行整合再造，建設审计管理与监督、审计项目与资源库支撑、审计成果与增值利用紧密联系的一体化综合平台。同时，应密切关注和跟进集团公司各信息系统的建设步伐，确保审计信息化持续覆盖集团公司主要信息系统。

在集成系统方面，应搭建审计综合平台架构并留有空间，考虑与AIS审计应用系统、审计预警系统的智能集成关联，并加强审计资源库、综合分析与成效利用等功能，为审计管理和监督工作、各级审计人员需求提供有力支撑和帮助。

在预警系统方面，应以评估风险和预警问题为导向，在提升预警精准度和扩展预警范围上下功夫，在优化预警模型、预警数据源及预警逻辑上下功夫，努力将预警系统建设成为大数据环境下的审计实时监控系统，推动审计监督常态化新模式。

在AIS审计应用系统方面，继续保持ERP环境下嵌入式审计的特点，同步跟进ERP大集中建设工作，强化审计抽样模型及各模块、各程序间的关联查证功能。

（二）深化审计信息化应用，切实发挥管理的“以点带面”作用

目前，AIS审计应用系统和审计预警系统的功能程序共300多项，这些程序集成众多系统数据和审计思路，但参与建设的专家和骨干毕竟是少数，广大审计人员对这些功能程序缺少全面深入的了解。因此，必须充分发挥“以点带面”的管理作用，有效利用“建用互促”模式，以提升审计信息化应用水平和受众面、促进审计信息化的深化应用。

一是向审计重点领域发力。即抓住典型项目，尤其是全系统专项审计和重大审计项目的信息应用支持工作，集中信息技术骨干，解剖典型问题，归纳查证技术和方法，交流重要审计信息，供各审计项目组参考。

二是提供远程协同服务。充分利用和发挥信息工具的在线交流功能，及时解决审计人员在信息化应用中遇到的各类问题，对频发性问题进行分析，提出通用的解决办法。

三是围绕需求改进培训模式。应广泛收集审计人员意见，了解培训人员的需求，分层次、有针对性地采取案例式教学方式，增强课堂互动，对较好的课程录制视频资料，便于审计人员远程在线学习。

此外，应发挥审计信息系统的倒逼作用，用规范化、标准化的系统督促和提升审计行为，进行常态化培训，如严格按业务流程实施审计、及时在线上报审计底稿、准确引用法规和规范定性等。

（三）抓好审计经验的归纳总结，有效传承和创新审计技术方法

集团公司审计工作通过持续和深入的实践探索，积累了大量的优秀经验，既是全体审计人员的智慧结晶，也是石化审计的财富，如能进行很好的总结并予以共享，将有力促进审计质效的提升以及审计创新。应“沉下心、扑下身”，开展审计信息技术总结工作，传承好、共享好审计人的经验和智慧，并以此推动传统经验审计向信息时代科学审计的转型升级。

对此，集团公司审计局去年在全系统开展了审计查证方法征集活动，得到众多企业审计部门和广大审计人员的热情响应和积极支持，报送的审计查证方法超千条，覆盖资金、资产、采购、销售、投资、工程等多方面，经初步梳理和筛选采用400多条。目前，准备在此基础上强化“审计案例库”“审计方法库”建设，打造审计搜索引擎，为传承和共享审计经验、不断创新审计理论和技术方法奠定基础。

（四）探索大数据环境下的审计新模式，促进审计监督常态化和全覆盖

大数据是信息时代的重要资源，信息时代的记录能力、存储能力、分析能力也为大数据提供了舞台。“让数据说话、与数据对话”，充分挖掘数据价值的内涵和外延已成为时代共识。在当前环境下，常态化的审计监督、前置化的预警监控及数据化的审计模式逐步成为可能。目前，审计监督主要围绕审计计划立项项目开展，这与审计全覆盖、审计实时监控的目标要求尚有一定差距。因此，要进一步推广“总体分析、发现疑点、分派核实、交互共享”的数字化审计方式，以全面评估风险和预警问题为导向，用“信息资源”补“人力资源”之不足，利用审计预警系统探索开展常态化审计监督，采用工单式派发审计任务并形成业务管理闭环，以促进审计监督工作常态化、审计关口前移和审计整改及时化。同时，研究和创新审计信息化新模式、新功能，跟进总部信息化建设步伐，重点研究ERP大集中环境和数据仓库BW带来的新变化，深入挖掘经营管理、生产运行指标等数据资源，推进审计信息系统与其他监管部门信息系统数据的共享，切实发挥监督合力。

（作者单位：中国石化集团公司审计局，邮政编码：100728，电子邮箱：chengh@sinopec.com）