基于风险管理的零售企业内部控制探讨

李云

摘要：随着新时期到来，零售企业在我国的发展越发火热，但是随着市场需求增加，很多的新企业不断加入，导致当前零售企业面临着非常多的风险，迫切需要增强自身的竞争力，保证自身长期健康的发展，因此本文主要基于风险管理的角度，对零售企业内部控制进行探析，希望对相关从业者有一定的帮助。

关键词：风险管理：零售企业：内部控制

一、基于风险管理的零售企业内部控制概述

随着近年来我国经济实力不断增强，人民的生活水平也在不断提升，零售企业在当前经济中占有的比重逐渐增加，竞争也越发激烈。当前的零售企业主要有交易次数多、产品与服务共同出售、初中业态共存、连锁经营以及集中控制等多种特点，随着市场经济的不断发展，生产过程、渠道以及配套设施的完善，当前零售的利润已经被压缩到了最低，为了增强零售企业的利润，提高企业的竞争力，零售企业必须增强自身管理手段，因此在当前的零售企业中，内部控制是提升自身管理非常重要的环节，内部控制主要是在企业内部构建全方位的管理手段，通过内部环境、风险评估、控制活动等几个方面，从而保证企业能够健康的发展。

二、我国零售企业内部控制中存在的问题

（一）内部控制体系不完善。零售企业面对的终端是消费者，因此零售业想要增强自身的利润获取，必须从前端来实现，如采购、销售等环节。想要实现上述的条件，必须有相配套的内部控制体系对相应流程进行优化，但目前多数的零售企业内部控制体系无法做到这一点。零售企业一般作为销售的最终端，是由多个环节组成的，一旦其中任何一个构成环节出现问题，就会对零售企业全盘造成影响，导致企业利润受到影响。在内部控制方面，由于零售企业在进行销售的过程中，变化较多，这也加大了内部控制实施的难度，造成了内部控制体系不完善的现象产生。

（二）内部控制人员综合素质较差。零售企业属于第三产业，在经营的过程中，对人力资源的需求也是比较大的，部分企业内部人员存在综合素质以及专业水平不过关的现象，企业通过频繁淘汰来实现自身的运转，这对于企业的长期发展来说是存在隐患的。尤其是在内部控制实施的方面，内部控制需要遍布整个企业以及企业全部工作人员，企业内员工的素质对内部控制能否顺利实施有着非常大的影响。另外，零售企业管理者对内部控制认识不足，并且存在权力较大的现象，导致很多时候内部控制实施与否与其想法相关联，内部控制的实施缺乏计划性，导致内部控制难以实施。最后就是零售企业财务工作人员专业水平较低，财务工作是变化较大的，几乎每年都有新的条例或要求出现，部分企业的财务人员不能及时对这些新知识做出反应，自然导致企业内部控制无法顺利得到实施。除此之外，部分企业的财务人员本身对内部控制了解不足，最终制定出的内部控制制度缺乏实用性，这也是内部控制难以实施的主要原因之一。

（三）零售企业缺乏有力的监督。在当前，我国零售企业在内部监督方面是比较薄弱的，这主要有以下几个方面的原因，首先是零售业范围过大，因此在监督方面投入需求较大，很多的企业在这方面缺乏投入，管理控制能力不足，为企业后续的发展带来风险，零售业企业监督主要是面对企业内部以及外部进行的，需要有足够配套的问责制度，但是当前很多的零售企业内部没有相关的制度，这样对企业的长期发展不利，其次就是企业的财务部门存在权利过大的现象，居于企业财务的核心地位，因此缺乏监管，这样对财务部门来说，监管的缺失对财务中存在的问题不能够及时反馈，从而会造成企业的损失。最后则是外部的财务问题，很多企业只关心财务报表审计，忽略了许多核心账单的审计情况，这就会造成很多财务问题被掩埋，从而发酵成为企业的一些大问题。

三、风险管理下企业内部控制应采取的办法

（一）完善公司内部管理机制，加强内部管理控制制度的完整性。通过当前对风险管理的研究，很多零售企业内部风险管理控制，最重要就是不断完善零售企业内部控制体系，并且不断加强内部管理控制制度的完整性，这样才能够加强零售企业内部管理制度的完整性。在当前的经济形势下，企业之间竞争越发激烈，掌握完善的内部控制制度的企业在竞争中自然有着更强的竞争力，所以企业必须加强自身内部控制体系，才能够在当前的市场中规避可能出现的风险，促进自身的发展，在提升自身的内部控制时，首先应该对企业内部进行充分的分析，掌握企业具体的情况，并且针对当前企业中存在的主要问题进行分析，提出解决的方案，其次就是在企业内部加强各部门之间的交流，构建良好的交流体系，这样在内部控制实施的过程中，能够及时对内部控制进度以及效果进行了解，辅助内部控制更好的实施。最后则是加强对内部控制制度的完善，只有制度完善，各部门之间才能够有足够的参照，有利于后续的工作进行展开，不断提升零售企业内部管理能力与水平，促进零售企业持续健康的发展。

（二）增强零售企业员工综合素质。首先，定期开展风险管理意识和内部控制意识培训，以此增强员工的认识，只有认识增加，才能够更好开展工作，才能够对内部控制以及风险意识有着清楚的认识，从而执行企業的要求。其次就是增强对自身业务能力的培养，零售企业最终端是顾客，因此工作人员的专业素养会直接影响零售成绩，对于零售业来说，销售的结果直接代表了最终的业绩，因此在员工的专业素养直接决定了最终销售的结果，因此企业应该定期对员工的专业素养进行培养，以此增强员工综合素养。除此之外，在招收员工的过程中，应该将门槛设计更高一些，这样在招收新的员工后，能够节约培养的时间。最后则是财务工作人员，财务工作人员在零售企业中有着非常重要的地位，因此企业内部应该重视财务人员的培养工作，可以定期举办财务专业知识竞赛，通过一定的奖励激发财务人员的积极性，这样不仅能够让财务人员及时掌握当前最新的财务知识，也能够在相互竞争以及交流中，取长补短，促进企业财务工作的进步。

（三）完善内部监督，建立科学的信息系统。在零售企业中，内部监督是非常重要的，尤其是在风险管理下，只有加强内部监督管理控制力度与控制能力才能够更好发挥零售企业内部控制制度的作用。因此在当前的零售企业中，需要建立相关的监督部门，主要对企业各部门之间进行监督，同时在监督的过程中，应该对企业的管理制度进行分析，对有效的部分进行继承发扬，对有问题的部分及时进行改进，监督部门应该有企业决策者领导，这样避免出现权威不足，企业工作人员不执行的情况，并且由决策者直接领导，能够在一定程度上杜绝人情现象，有助于监督工作的进行。同时企业内部应该建立科学的信息系统，这样加强企业之间的交流，同时也能够让监督工作更好进行，在内部管理的过程中，信息系统能够让决策者更好的对企业内部的情况进行了解，并提出相关的意见。最后则是建立合理的奖惩机制，惩罚机制能够让员工在工作中避免出现因个人原因而导致的损失，而奖励制度则能够让员工更具有向心力，对员工的积极性有着非常大的促进作用。

四、结束语

综上所述，从风险管理的角度来说，对零售企业内部控制进行改革，能够帮助企业长期健康的发展，因此在当前的零售企业中，需要不断增强自身内部控制的科学性，只有完善的制度才能够让企业发展的风险降到最低，保证企业的发展。

参考文献：

[1]李文.基于风险管理的零售企业内部控制浅析[J]经济师，2019（04）：276-277.

[2]范春娜.基于风险管理的商业零售企业内部控制研究[J]中困乡镇企业会计.2017（08）：204-205.