新形势下企业如何强化财务风险预警

●孟华生

随着我国国民经济的快速发展，我国企业的市场竞争特点也正在由过去的数量扩张、价格竞争转变为个性化、多样化、差异化与提升产品质量方向发展，国有企业的重要组织形式及经营方式也有了明显的变化，如何进一步控制企业财务风险与构建风险预警机制被提上了议事日程。企业要想在新时期、新形势下高质量发展，必须建立健全科学、完善的企业财务风险预警体系，使企业能够及时发现经营活动中财务面临的风险并提前发出预警信息，从而确保企业各项经济活动的安全。

当前，我国大多企业对财务风险预警的能力仍普遍偏低，如何在市场经济发展的“新常态”下强化财务风险预警，已成为企业财务管理中的重中之重。企业存在的财务风险通常是出于企业管理层的融资不当、决策失误等所形成的债务风险，抑或是企业内部财务结构、人员配置不合理等引发的财务风险，从而导致企业盈利与损失的不确定性。建立与健全财务风险预警机制，可以对企业经营管理、经济活动中存在的财务风险提前进行预估、识别与分析，也可以避免更多的不必要的损失。

一、新形势下企业财务管理风险控制中存在的不足与相关问题

新形势下企业经济活动频繁，内容广泛，多种因素构成了企业财务管理无时无刻面临各种风险的挑战。一些企业虽然已经建立了由纪检监察为主体的财务信息化风险管控部门，定期对企业的重大经济活动以及资金、账务进行内部审计，但是仍然会由于种种原因，无法对企业所有的重大经济活动采取有效的风险控制与风险预警，结果导致风险频发，有的甚至造成了非常严重的后果。笔者认为，其不足与问题主要表现在以下方面：

1.企业财务风险预警体系没有与时俱进，落后于新形势的发展与要求。由于一些企业高管对财务管理风险系统及时更新换代的重要意义认识不够，未能根据形势发展的要求及时完善与更新企业财务风险预警体系，导致在风险预警体系许多方面存在着薄弱环节。例如，财务相关系统数据无法实现实时交换，预算与管理系统不能无缝对接，数据系统稳定性不强，辅助信息更新不及时，重要的非财务信息未能参与主数据的集中管理，等等，因此，缺乏完整的企业财务预警风险体系作保障，无法实现企业对财务风险的全面监控与防范，必然会使一些企业决策出现了重大失误。发生在我们身边众多的“昨天还是行业内的领头羊，到处宣传自己的企业是如何强大”的所谓“高大上”的企业，一夜之间就由于重大决策失误导致企业全面陷入危机的事例比比皆是，举不胜举。

2.财务管理组织架构不完善、财务管理人员配置与“责权利”不明确。一方面，一些企业中财务管理机构的设立还在沿用传统的组织架构，疏于对财务风险的预警与防范，对待发现的问题只是根据审计部门所提出的意见进行事后“补救”，往往是“大事化小，小事化了”，没有进行彻底的跟踪调查，也没有摸清问题的来龙去脉，结果掩盖了一些潜在的问题，给日后的重大风险发生留下了隐患。另一方面，财务管理人员编制有限，配置不够，职责不明，财务风险预警系统所发生的问题无法得到有效的解决。例如，财务部门与企业其他部门系统集成缺乏专职维护人员，发生了问题相互推诿，结果导致大数据平台无法正常运行，形同虚设，没有将风险预警系统的功能实现最大化。

3.“重内容设计，轻实际业务控制”，华而不实，财务风险预警系统执行力度不足。一些企业在进行财务风险预警系统设计时，过分重视内容与形式，包罗万象，几乎将所有的制度、要求、规范都列入其中，内容很多，制度非常完善，但是在对具体问题的分析、执行、落实中，却发现流程繁琐，主体不突出，工作效率低，执行力度不够等问题，容易造成预警系统“不接地气”，无法与企业财务管理具体情况相对接的问题。

4.相关部门协调不足，缺乏信息资源框架的构建，共享性不强。任何企业都是由一个个二级单位与相关科室组成的，企业财务风险预警体系的构建要由众多的部门共同努力才能完成，绝不仅仅是企业高层与财务部门自己的事。但是现实情况是一些企业的二级单位在各自的经营活动中往往是独立运行，互相不通气，人为地建立了信息壁垒，对企业财务管理信息与风险控制系统的构建造成了许多障碍。因此，要让所有二级单位与相关部门都将构建科学、有效的企业财务风险预警体系当作是自己的事，认识到“一荣俱荣，一损俱损”的道理，只有各单位之间紧密配合，相互协作，大家携手，共同精心设计完全适合自己企业实际情况的一套财务管理风险预警系统，将各方面的数据、信息都及时提供给对方，才能开辟绿色通道，实现资源共享。

二、新形势下企业财务管理风险的成因

新形势下企业存在财务风险的原因多种多样，就实际分析主要有以下三个方面的问题：

1.由于企业与相关部门以及二级单位之间的信息不对称造成的。政府相关部门特别是国资委是政策制定部门，如果不能根据宏观形势及时将相关信息通报给企业，企业所拥有的信息与政府不一致，企业所做出的重大决策往往滞后于经济形势的变化，其结果必然会导致经济决策失误，正所谓：“一着不慎，满盘皆输”。在实际业务经营中，企业的二级单位也往往不能向管理层及时反馈整体的市场情况，抑或是在某一项经济活动中存在的具体问题与风险苗头，也没有及时向管理层如实汇报。这样会在一定程度上阻碍企业正确的决策，从而会累积越来越大的财务风险。

2.一些企业的二级单位在实际运营中存在着赊销行为，应收账款数额的逐渐加大会直接影响企业的正常运营，甚至导致坏账的发生造成企业大的损失。企业管理层对潜在的风险缺乏详细的信息和预警组织架构，无法摸清问题的原因，结果给日后对经济活动的正确决策留下了风险隐患。

3.由于企业管理层鉴于对管理成本的考量等因素，对二级单位级相关科室的监管不够到位，在财务监控方面出现漏洞，导致一些二级单位的权限超出范围，抑或是部门、单位相互之间不配合、不沟通，进而导致在经营中发生不当决策引发整个企业的投资混乱，造成企业的财务风险。

三、新形势下如何构建企业财务管理的风险预警体系

1.进一步树立全新的企业财务管理风险控制观念，切实提高企业高层与财务管理人员对风险防控的认识。当今时代，大数据、5G、云计算等各种现代化技术令人目不暇接，风起云涌，树立与现代化技术手段相吻合的全新的企业财务管理观念已成为摆在企业高层与财务管理人员面前的一项重要任务。新形势下对企业财务管理的基本要求之一，即由企业财务管理核算基本职能向决策职能转变。首先，在任何经济活动中，只要是存在着可能发生的风险，只要是财务管理人员根据相关数据分析已经得出了比较清晰的结论，企业高层就必须以壮士断腕的决心，采取及时有效的措施，杜绝一切风险的发生。其次，企业财务管理人员必须通过“走出去，请进来”等多种学习方式，尽快提高自己的综合素质，不但要熟练地掌握新形势对财务管理业务方面的各种述求，而且还要学习计算机、大数据平台、法律、经营管理、市场营销、物流等方面的知识，能够清楚地了解与掌握企业内部各个环节的业务流程，并对二级单位与相关部门的经济活动进行跟踪服务，从而在一些微小的动向中及时发现可能存在的问题，为企业高层做出正确的决策提供准确无误的财务数据。第三，企业要舍得花钱为财务部门建立具有现代化水平的大数据管理平台，并且与企业高层、二级单位与相关部门建立实时的联系，及时了解企业资金运用情况，开展事前、事中、事后分阶段的风险防控，避免任何潜在的风险。

2.进一步完善企业财务管理运行监督机制，自上而下地建立严密的防控体系。必须建立科学有效的企业财务管理监督机制，依靠各级完善的监督管理机制和各个岗位的风险管理人员，对潜在于企业每一项经济活动中的风险苗头及早发现，及时处理，将风险控制关口前移，做细做小做实，将任何风险都消灭在萌芽状态下。首先，要“防患于未然”，认真学习世界500强企业先进的财务管理风控经验，建立健全企业财务风险管理监督体系，自上而下地建立严密的防控体系，切实增强企业应对各种风险的能力。其次，要通过大数据、云计算等现代化的技术手段，让企业管理层和二级单位管理人员都能够对每一项经济活动实时跟进，及时了解与掌握每一项财务流通情况，从而构建起牢不可破的风险控制防线。第三，一方面，要通过企业内部审计部门对企业相关部门以及二级单位进行监督；另一方面，也可以聘请在社会上享有一定信誉的社会审计机构对企业定期抑或是不定期地开展外部监督，从而使企业树立更好的社会形象，提升企业社会效益水平。

3. 进一步创新企业财务风险预警方式，做好数据分析的财务因素的排查与甄别。新形势下，要遵循经济发展的必然要求，切实保持推动高质量发展的战略动力管理。目前,我国国有企业大多数都凭借大数据、云计算的该信息平台建立了专门的财会信息数据库，可以根据经济活动的进程开展适时的财会数据与经营管理数据分析，及时发现风险，及时采取措施。但是由于条件所限，许多企业财务风险预警方式还停留在初创期，无论是分析方法还是技术手段，还远远不能够满足企业决策层与相关经济活动的管理人员的需求。因此，要积极引进现代化的企业财务风险预警软件，并在此基础上根据自己企业的具体情况进行创新，从而能够及时发现相关经济活动进程中的风险隐患，及时发现潜在的威胁与风险因素，做好数据分析的财务因素的排查与甄别，有效地遏制各种财务风险的发生。

4.进一步推进企业财务管理信息化建设，多层面、全方位地进行财务调查与财务监督管理。企业一把手要牵头成立企业财务管理风险防控领导小组并担任组长，由总会计师抑或是财务部门负责人担任副组长，组成由纪检、审计、人力资源、生产、物流、科研、采购、仓储等部门领导参加的企业财务管理风险防控领导小组，定期或者不定期地根据企业的经济、经营、生产、科研情况进行研究企业资金运作情况，互通信息，举一反三，坚持底线思维，开展财务风险评估，确保企业经营的安全性、可靠性、有效性。同时，财务部门要通过分布在各个二级单位与相关部门的信息员，及时了解与掌握具体的经济活动情况，严格规范财务内部控制制度，多层面、全方位地进行财务调查与财务监督管理，确保企业经济活动的健康运行。

四、结语

当今时代，企业竞争异常激烈，面临着各种各样的风险，稍有不慎，即有可能导致万劫不复，而财务风险则是企业所面临各种风险中最为重要的一种风险。在新形势下，企业在发展过程中存在着诸多的难以避免的财务风险。因此，只有进一步建立与加强财务风险控制、预警机制，才能完善企业的财务管理，确保企业的各项经济活动万无一失。笔者认为，只要我们认真分析新形势下企业财务管理风险预警机制中存在的问题及成因，接好地气，根据实际情况有效地构建起适合自己企业的财务管理风险预警体系，与时俱进，补齐“短板”，进一步增强企业财务管理风险防控的能力，就一定能够在激烈的市场竞争中勇立潮头，推动企业健康可持续发展。