互联网+ 下减税降费政策对中小企业国际竞争力的影响

◎吴月汐 沈茜 王璐 庞小燕

（作者单位：南京审计大学）

一、减税降费研究内容概述

税收是国家财政的主要来源，我国执行的是计划经济和市场经济相结合的制度，十三届全国人大常委会表决通过的关于政府工作报告的决议中决定实施更大规模的减税降费政策。要求普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。减税降费是两项独立性工作的合称，即"税收减免"和"取消或停征行政事业性收费"。减税降费主要包括以下几个方面：第一，对增值税小规模纳税人的起征点提高到月销售额10 万元，月销售额不到10 万元的，免交纳增值税。第二，对小型微利企业的认定标准放宽让更多的企业被认定为小型微利企业。加大企业所得税税率优惠的力度。第三，对小微企业交纳的部分地方税种，实行减半征收。第四，扩展初创科技型企业优惠研究对象选择。第五，个人所得税增加六项专项附加扣除。第六，调低企业上缴社保费率。

本课题在全球互联网经济快速发展的大前提下，聚焦于"减税降费"对中国中小企业国际竞争力的影响，探索减税降费政策出台，促进了大学生创业后，更多的中小型企业纷纷冒出，这些企业在互联网+环境下，将会怎样运用经费提高在国际市场上的竞争力和创新力、提升国际核心竞争力的运营模式，促进更多的大学生创业，推动国际市场经济的发展，更好地推动、深化改革，促进社会的发展。

研究互联网+下，减税降费政策对中小企业提升国际竞争力的影响主要分为下面几个研究方面：

首先，互联网+下，减税降费政策有何效益。减税降费的效益很多人并不了解，怎样发挥政策的作用可以有效推进中小企业的发展是我们关注的问题，深度了解政策，分析其好处和瓶颈，有利于总结和完善。

其次，该政策针对中小企业如何推进。中小企业如何运用这项政策为自己的经营规划经费，提升自身竞争力是区别于大型企业的重点，中小企业的发展不比大型企业，他们更需要这项政策来解决经济困境。这项政策的另一个作用是推动中小企业的就业，促进大学生的创业，如何推动促进也是值得研究的问题。

二、互联网+下，减税降费的效益

随着中国的不断崛起、经济全球化的逐步深入，中国国内市场与国际市场逐步接轨，各企业也面临着较大的挑战。因此为了促进我国经济平稳运行，各行各业的深入发展，我国近年来推行减税降费政策以保护国内企业。

在减税降费的基础上，企业的生产经营、投资、融资及财务策略方面都得到了更好的发展。同时，减税降政策也有利于企业核心技术水平的提高，优化产品质量，进而营造良好的行业与市场环境。下面，将通过减税和降税两个方面谈谈该政策自实施后，所带来的成效：

1.减税政策的效益。近年来，我国市场形势出现了一定的变化，因此国家在宏观调控政策上做出了相应的调整，即对企业实行减税政策。这一政策的实施有利于减轻企业经济压力，促进我国经济发展。根据调查显示，我国近年来GDP 取得显著增长，国家税收也得到提升。从总体来说，我国减税政策落实效果比较好，成绩显著，有利于促进我国企业良好发展，为各行业创造更好的发展环境。

2.降费政策的效益。为了促进国内企业发展，我国自2003 年起就出台一系列降费有关的政策，从而降低企业的生产压力，保证国内市场的经济稳定，促进其与国际市场的逐渐接轨。相关统计表明，近年来，我国政府性基金类项目与全国性涉企行政事业项目收费均出现明显的下降趋势。因此，我国在降费政策方面也得到了有效落实，降费政策的推行效果良好，对促进我国经济发展起到了重要的作用。

以中小企业为例，减税降费政策所带来的好处主要有以下几个方面：一、让中小企业有了更多的利润空间；二、中小企业的创新能力得到了增强；三、促进中小企业积极的为社会发展作出贡献；四、减税降费让中小企业减轻了负担，促进其发展壮大。此外，结合减税降费政策在增值税、所得税等税种的优惠带来的税额变动表可以更加直观的看到减税降费政策对中小企业的影响。

综上所述，减税降费政策取得成效较为显著，为国内企业营造了更好的发展环境。因此，各行业应该运用该政策，抓住机遇，积极调整自身发展策略，这样才能适应新时代下市场的发展需求，从而事先企业可持续发展。

但是，不可否认的是，在减税降费政策得到有效落实的同时，也遇到了一定的困难。在减税政策方面，我国GDP 与税收的增长率呈下滑趋势。尤其是税收的增长率降幅明显；在降费政策方面，政策实施过程中的一些工作环节存在可以改进的空间，在政策执行力度以及部分项目收费合理性方面，仍然需要给予相应的调整。只有解决这些难题，减税降费政策才能得到进一步落实，完善相关制度，才能起到促进企业发展的最终效果。

三、中小企业的措施

中小型企业在面对政府减税降费政策带来的"红利"时，应结合企业自身的运营状况妥善运用，积极提高企业自身的影响力来增加市场竞争力。就普遍情况而言，中小型企业在减税降费政策的影响下，少缴或免缴纳税税额，经营利润得以上升，可以缓解企业运营的资金压力，从而有更多的资金可以被用于企业为自身谋发展，提高核心竞争力。

企业的核心竞争力主要包括创新型的技术、高素质的人才、优秀的企业文化和企业自身所具有的品牌影响力等方面，中小型企业在利用减税红利时大多在这些方面着手来提高自身的核心竞争力。

首先，对技术创新的资金投入能为中小型企业的生产经营减轻压力，为企业提高市场占有率。南京金锴医疗器械的财务负责人唐吉广表示他们公司作为小微企业，享有减税政策带来的福利，2019 年增值税率的降低让他们公司省下了40 多万元的税款，他们打算用这笔钱来帮助公司拓宽市场，购进新型医疗器械，提高生产技术，从而提高市场占有率。生产技术的创新不仅可以节约原材料的成本和人力资源的成本，也可以对生产的产品性能进行优化，比如从产品的制造转型成为智造。在环境和发展的大背景下，生产高性能比又环保的产品可以大大提高产品的市场竞争力，同时对产品的出口也具有一定的优势，这相当于为企业拓宽业务渠道打下了基础。

其次，高素质的人才有利于中小型企业自身的良好运营，尽管技术领域的创新可以节约人力资源，但是各个专业领域的人才对中小型企业来说都是不可多得的助力，比如技术型人员对创新技术的开发设计，高素质创新型人才有利于在竞争中让企业脱颖而出，拓宽市场不断发展状大，但聘请高素质人才和职员的专业培训都是一笔不小的支出。而往往大多专业领域的人才倾向于更大的公司，中小型企业在人才竞争方面的优势并不大，这就需要对入职员工的专业培训。南京旭佑玻璃有限公司在减税降费政策中近年来获得了100 万元左右的税款优惠，公司很多优秀的在职员工进行了专业领域内的职业培训，进而考取了相关证书，不仅增加了自身的工作能力，也为企业开拓新的市场、扩大产品市场覆盖率有很大的帮助。中小型企业因为数量众多，为市场贡献了超过80%的就业岗位，减税降费政策不仅可以让其吸收到人才，还可以解决大学生就业难的问题，促进了市场的良性发展。

创新型的技术、高素质的人才、优秀的企业文化和企业自身所具有的品牌影响力都不能缺少资金的支持，减税降费政策的推出为中小企业提供了"润滑油"，一定程度上解决了技术人才等核心问题，中小企业的竞争力也就大大提高，不仅可以在国内和大型企业共同发展，在国际舞台上也能够与国外的企业竞争，推动世界市场的繁荣，促进世界经济的发展。

四、 如何积极推进

1.要对减税降费政策充分了解。我们的项目研究主题是研究互联网+下，减税降费政策出台后促进大学生创业，使更多的中小型企业出现后，这些企业将怎样配置资源来提高自己在国际市场中的竞争力和创新力，从而总结出具有高效率和创新性的途径来推动中小企业的发展。所以对减税降费政策充分了解是一项必不可少的前提条件。从问卷调查的结果来看，被调查人群对互联网+下企业减税降费的了解程度：有20%的人对减税降费政策了解很多，大多数人只了解一点或是完全不了解。

而人们对于减税降费政策对企业的影响的看法中有80%的人认为非常重要，20%的人认为影响不大。

人们认为企业减税降费带来的最大的好处中，有90%的人认为有利于缩小成本，80%的人认为可以缩减开支，提高企业利润，70%的人认为可以扩大经营。在选择工作时企业减税降费给80%的人带来企业不错，思想先进的感觉。从这份问卷调查的结果可以看出大多数人对企业减税降费持有积极的看法，认为是思想先进的代表。减税降费的重点是减轻企业税费负担，对稳预期、稳投资、稳就业等方面都发挥着直接作用。减税降费有利于刺激个人、企业等经济活动主体的生产、投资行为，进而扩大有效税基，形成政府财政收入增加与经济增长的良性循环。

从我们的调查问卷结果来看，多数人对于减税降费了解的不算多，对于如何将互联网和企业减税降费政策联系在一起甚至合理运用也不是非常清楚。加强社会对此项政策的了解可以帮助国家集思广益，更好地完善此项政策的推进。

2. 互联网发挥作用。人们对互联网+可以对减税降费起到的最大作用的看法，90%的人认为可以分享网络相关资源。除此之外，还有可以加大各种对企业的监督，集思广益，网络也是作为一种运营成本等想法的产生。所以在网络信息全球化发展的当下，我们应该充分发挥互联网的作用，做到资源共享，将互联网的便捷融入到方方面面去。

3.预计未来全面推广以后的影响。减税降费作为刚出炉不久的政策，在社会上形成了广泛的影响，造福了制造业、社会服务业等社会各个方面，最重要的是要推动政府改革，深化中国的市场化改革，从根本上扩大市场能力，提供一个更强劲的、可持续的财税支撑体系，同时形成有利于企业的宽松发展环境，我们的研究正好可以从中发现中小型企业发展的助推力，从而能够更加深刻地认识到税收政策对于企业运营的影响。

中小企业的发展离不开财政政策的助力，其中减税降费政策更是为其带来了实打实的好处，可见减税降费政策不仅仅可以改善企业现金流，加速企业转型升级，有了政策的帮扶，中小企业能够在面对突发疫情时更好的度过难关。

最后，聚焦2020 年的突发新冠肺炎疫情，突发疫情让众多企业停工停产，大量中小企业面临危机，政府接连出台进一步减税降费的政策来帮扶中小企业复工复产，中小型企业在此基础上需要合理规划管理制度和经营策略，加强流动资金的储备来应对突发情况，同时也需要充分利用技术创新和科技力量来优化产品的生产加工，提高产品的利润，政府对税收的减免减轻了复工复产的压力，中小型企业应该抓住机会，调整产业结构，帮助市场的复苏和经济的复苏。