税制改革后的企业税务风险管理策略探讨

■曾梨娟

（浙江永联民爆器材有限公司）

1 引 言

为了更好的顺应时代发展潮流，我国自2016年起正式推行营业税改增值税的政策，2017年营业税正式退出我国的历史舞台。此次改革在我国的税改史上产生了极其重要的影响，从根本上改变了以往市场运营的规则和方式，使得各企业相关的财务工作迎来了全新的挑战和机遇。面对此次税改，相关企业应该在此次改革的基础上，通过合法的手段和策略去应对改革所带来的机遇和挑战，去不断的提升企业相关的风险防控能力，使得企业能够更加平稳迅速的发展，能够降低相关税务所带来的负担，使得企业能够在相关领域得到相关利益化的最大化。

2 税务风险

2.1 定义

所谓税务风险指的是企业因未按照相关的法律法规，进行财务支出或者债务偿还过程中由于缴纳税金存在不合法行为时，可能出现的各类对于企业可能造成经济损失或者企业利益受到损害的各种行为的一种统称。在企业进行盈时，税务风险将导致原本的预计收纳行为和实际的预收纳行为之间存在着偏颇和不确定性。

2.2 企业税务风险的起因

风险的来源主要是由于未知事件存在不确定性，进而无法做好相应的准备，去应对将来可能突发的风险或者各类不确定因素。这种不确定因素和风险就可能导致企业在应对相关税务问题时，无法采取最有效最积极的应对措施，去避免或者减缓这种不良效应产生的结果，最终导致相关企业在利益或者资金方面造成损失。在现实，产生税务风险具体有两个主要原因。一个是由于在国家宏观调控基础上所引发的外在风险，另一个就是企业自身在日常管理和处理问题当中所隐藏的内在风险。

所谓的外在风险，指的是国家在进行相关宏观调控过程中所颁布的相关法律法规以及各类政策，导致企业在进行相关改革过程中所不能及时满足相关政策和法律法规规定的要求可能出现的各位问题的总称。尤其在本次的营增改相关政策提出后，税制改革进入一个全新的时代。对于相关企业而言，所需要整改和调整的范围有较为巨大的变化，这对于企业而言具有较大的挑战。企业的相关工作人员对于此次突变的改革和政策的迁移无法作出正确和完整的判断，未能在政策要求下进行相关政策的迁移和具体整改，进而出现企业税务风险的突发状况。而对于日常经营管理中的内在风险，主要是由于在企业各部门之间存在着对于相同的输入问题而可能存在不同见解和解决方案。由此在进行具体的措施改革时会存在着相应矛盾或冲突。而在具体实施改革措施时会存在着，只为完成任务目标未进行实质上的改革的情形出现，只是注重过于形式化的外在改变使得企业内部风气不佳，各类隐藏问题出现，进而导致企业相关税务风险的突发状况。

结合内因和外因，税务风险发生的根本原因是由于相关企业对于税务风险缺乏明显的危机意识，对于企业内部的各类税务监控和防治组织结构的建设较为欠缺，未对企业税务风险做到较高的警惕意识。在企业进行实际管理当中，相关财务部门主要是对于企业的各项支出和资金业务情况做记录和相关反馈。当存在着所谓的税务问题时，希望通过一些账务处理来解决相关的风险突发的可能性，同时相关的管理人员在进行企业的运营时，通过会计处理和相关的税务统筹，来降低企业在进行具体运营时的税务成本，但是这种行为往往忽视了在进行税务处理时的可能存在的潜在风险，未能按照相关法律 法规所规定的准则来进行具体的实时操作，可能遭到相关税务部门的监测和管理以及处罚，较大可能性的出现突发性的税务风险。进而导致企业具体的经营管理过程中出现较大的差错和名誉上的损失。

3 税务风险管理

3.1 定义

所谓税务风险管理指相关企业为了避免遭受相关税务风险，而对自身采取评估检测和自我防范的各类手段的管理过程。

3.2 目的

相关的税务风险管理主要是要使企业的各类财务相关活动在税法规定的合理条件下所进行的，主要包括各类税务规划日常的经营活动的税收因素、影响具体的税务凭证和账务记录情形、以及相关的税务档案管理。主要的目的就是要使与财务税务相关的各类管理活动是在税法的规定下所进行的，进而保证各类活动是合法合理，能够最有效的降低企业的管理成本。

3.3 对策

（1）建立企业税务风险防控体系，对于企业可能出现的各类风险做出具体的划分，并且针对不同等级的风险情形做出具体的对策；对于企业内部的税务数据情形，做出具体的了解和排查。当出现问题时，做出具体的警示报警，提醒相关企业对于相关的财务税务问题作出具体整改和调整。

（2）加强税务筹划信息管理。现如今是一个信息互通、信息共享、信息交错的信息化时代。企业想要及时的加强相关税务的管理，所必须的是能够准确及时的获取相关政策的信息，以应对税务管理当中存在着的各类突发性政策的颁布，以便于做出及时正确的反应和整改。

（3）加强企业相关领导的税务风险管理意识。就目前而言，各企业的领导对于税务风险的相关管理缺乏较为完整和完善的认识。就一个企业而言，企业的高管是对企业整个氛围起到调控和凝聚作用的。一个企业想要更好的，顺利的进行相关税务风险的管理，那么，企业高管所扮演的角色就是核心调控，统一操纵的关键性环节。加强领导和相关部门主管的税务风险意识是具有极其重要的作用的，有利于提高相关企业的会计人员的专业水平素养。这样才能够自上而下的做到统一且全面的税务风险意识认识的普及、最大程度上去避免相关风险问题的产生、降低企业的经济损失。

4 税制改革后的企业税务风险管理策略

“营改增”，对于一个国家，对于一个民族，对于一个企业而言是一项极其伟大的举措。但是在进行具体实施的过程当中，可能存在着一些不足和切实的操作上的问题。为了解决这些相关的问题，同时去防范税务风险发生，提出了以下几点的对策。

4.1 增强对于增值税专用发票相关知识的学习

我们需要全面认真的学习相关法律法规的具体内容，在此基础上获得我们所需要的抵扣凭证，后在所规定的期限内，交给相关的税务部门去做出具体的认证。同时，我们需要在认证过程中将具体的增值税额标注在发票上，注意必须去获得相关正规部门颁发的增值税专用税票。需要明白的是，当企业的财会部门在进行具体核算的时候，必须要有真实准确的资料作为凭证，才能够进行具体的项目相关税务的扣除和整改。

4.2 树立大局意识

在进行具体的税务风险管理当中，我们应该自上而下的进行整体的相关规划和整理，争取在全过程做到监测管理和反馈以及各类预防工作的共同进行。我们需要去针对于整个企业的各个部门做出最优、最统筹兼顾的方案，使得各个企业之间的利益分配和税务处理问题上得到均衡且妥善的处理。进而保证当相关税务风险问题出现时，能够做到企业自上而下的共同应对，保证企业有效避免税务风险的发生。

4.3 建立沟通机制

在相关的税务岗位配备专门的人员去及时汇编和调整相关税法，使得在进行各类财务统计和具体的预算分析时，能够更加有效且同步的去反映当前所现行的法律法规。

4.4 进行监督和改进机制构建

公司需要定期去进行相关的检测,去评估企业和相关的管理部门的评估和审核，以确保税务风险防控信息体系能够有效的进行。同时要对公司内的税务部门和各相关部门进行不同程度和不定期的监督，以保证相关的风险评价管理具有有效性

5 结 语

我国的税务改革制度已经进入了一个全新的时代，增营改税制的提出是此次变更的突破性的关键性一步。为了能够更好的应对此次改革，要在此期间内去不断的加强企业对于税务风险以及各类风险事务发生时的应变能力。在符合相关法律法规的规定的基础上，去趋于市场进步和发展的潮流，使得企业能够在当今制度改革的格局下进行稳步的提升。做到在最大程度上的节约成本，同时降低相关所有风险发生的可能性。