新形势背景下优化财政税收体制的策略研究

■臧 健

（皖江金融租赁股份有限公司）

引 言

随着人大代表大会的召开，我国经济上的许多问题也得到了有效地解决，同时也促进了经济的更快发展。但与此同时，另一个问题也日益凸显出来。我国人均GDP总值很高，而我国是一个人口大国，国土面积广大，所以地区之间的发展很不平衡，贫富差距也较大，在贫困山区和在城市里的收入是处于不平衡的状态。若是想要我国经济发展能够稳定而不受影响，那么就必须对我国当前的财政税收制度进行调整和完善。并且要结合当下的经济发展状况来规划出正确的发展道路，从而改变我国现有的经济发展不均衡的情况。

1 当前我国财政税收体系

中国古代延续至今，一直都是中央集权制度，村里上交给县，县上交给市，一层层上交税务至中央官员。所以这个制度对现在也有着不小的影响，如今我国实行的税收管理制度名为分税制度体系。虽然如此，在长期的发展中，这些税收体系也存在着一些问题。分税制，顾名思义，将中央和地方政府的职责权利区分开来。两者之间对于各自的责任和权利都有了更加细致的划分，这样的制度无疑可以使地区之间的发展更为均衡和合理，能够促进地方经济的平稳协调发展。就如经济上，国家宏观调控，地方则是微观把握。

中央在税务方面所收取的为中央税，例如关税和消费税等，而地方政府所收取的则是土地税等。这样一来，中央和地方政府各司其职，在税务管理方面的效率得到提高。并且这一做法也解决了地方之间经济发展不一致的情况。同时也保证了工作的质量和效率，也省去了古代层层上交的麻烦，毕竟古代的做法不仅费时费力，也可能会出现贪污腐败的现象[1]。

分税制使我国的的经济发生了明显的变化，是我国的税收制度更为合理，也对我国经济有了进一步的稳定趋势。中央通过抵扣返还给地方税收，且按照中央税收标准合理分配给地方的政府，这样就能够让国家和地方的税收更加和谐，资金也得到了有效的保障。

2 我国当前税收体系的不合理

2.1 我国财政税收制度管理不合理

因为我国的税收制度为分税制，是以中央为主体来进行财政税收，而地方政府则是作为中间的承接人，只是按照中央政府的要求，定时定期的汇报出这一时期的财政税务情况。虽说地方政府会将财务数据清楚地转告到中央政府处，但是这同样和古代的中央集权制有着类似的不合理之处。这样的制度不能使财政税务得到更好的施行。也不可能做到地区与地区之间相对平衡，而且有部分地方经济落后，反而许多应当被列入税收的都没有做到上交税务，地方和中央财政也会因此而出现纰漏。宏观来说，对我国的经济也有着一定的影响。

2.2 所收的财政税收会出现谎报

不管是在中央财政上还是地方征收税务上，以及地方上报给中央的税收情况和中央政府的年度报表和每年的税收预算中，都有存在谎报的可能性，同时上报的资料也可能是不真实的。在当今社会中，存在着极大的不平衡状况，许多人的工资水平还达不到缴纳税务的标准，而有部分人的收入水平却很高。另外，有部分人会出现逃税偷税的情况更有甚者还会出现造假的情况，通过假的发票来逃税。在我国，这几年就有小部分的明星出现逃税的情况，而涉及的金额更是高达数亿。除了个人，一些企业也会通过逃税漏税的方式来贪污一笔巨额钱财，有的企业甚至会准备两本账薄来分开记录公司的税务情况，一本记录真实的税务情况，一本则是专门拿去上交[2]。这种现象严重影响了中央财务对于真实财政税收的判断，而中央对于当前的财政问题该如何解决也受到了影响，这也影响了我国经济的发展。

2.3 财政税收存在交换利益的情况

地方财政向中央汇报时可能存在贪污的情况，隐瞒真实的财政税收情况。虽然税务的征收是由中央和地方一起进行，但地方政府却对此存在着消极的态度。也会出现汇报情况时，地方重要官员和中央官员私下谎报或者篡改财务数据，这些政府官员通过协商一起漏税偷税，以此获得共同的利益。因为地方政府官员许多都是通过关系进入岗位，缺乏基本的职业道德和素质，没有财政意识，还会认为征收税务与自身的关系并不大。所以这种现象也是屡见不鲜，一旦放任这种现象继续下去，对我国的经济发展也有着很大的影响，同时会影响中央财政税务的征收。

3 优化财政体制的策略

3.1 合理划分权力，细化工作范围

优化财务税收的管理体系，中央政府必须要在保证我国经济平稳发展的情况下，将地方政府的财政管理工作进行细化，地方应该根据当地的经济发展状况制定合理的财政税收工作。使地方政府有权直接管理该地区的财务，并且中央要加以引导，让各个地区之间的差距不能太大，调节每个地区的产业结构，使贫富差距缩小，让资源可以有效的配置。

3.2 健全财政税收管理体制

随着经济发展的迅速，我国的税收体制得到了更好的完善，但是对于传统的管理制度却没有跟上时代的脚步，所以会出现不相均衡的税收管理。若要想经济持续发展，就需要在科学发展观的要求下建立健全的财政税收管理体制。其重点表现在以下几个方面：第一是要对个人所得税实行整改，在适当的程度上可以征收环境保护税和资源税。其次是要结合地域发展水平进行适当调整，并不是所有税务的征收都是相同的，不同的地方有不同的税收标准。在税收优惠方面，要针对地区的贫富差距做出合理的制定。此外，还要调整好直接税和间接税占总体税务的比例，改变以往的间接税比重大的局面，扩大直接税的比重[4]。第三，应该完善好个人和企业的税收体系，针对个人，规定明确的管理体系来征收税务，也可以在保证经济的情况下征收其他税务，只有这样才能使我国的经济更加活跃。

3.3 提高相关人员的素质素养

因为存在偷税逃税的情况，也间接证明不管是普通的民众还是企业上层或者是政府官员都存在素质不合格的问题。当偷税漏税成了一个常见问题，并没有人管理时，那么这个问题便会愈演愈烈。所以不管是政府官员还是企业人员，国家都应该加大力度对贪污受贿的行为进行严厉的打击，相关部门也应该加大管控力度去解决这个问题。而作为一个市民，也应该根据自己所应缴纳的税务进行缴纳。只有提高了全民的素质，这个现象才有可能减少[3]。另外，财政税收的领导者和其他相关工作人员都是国家整体经济发展的重要组成部分。所以，当前一定要注重这方面人才的建设培养，培训相关理论知识，使其具备扎实的基础知识，同时增强他们对自己的认知和认同感，培养他们工作的责任感，提升他们的综合素质。对于领导者要从整体上优化各部门的人才结构，适当调整人才培养方式，提高财政税收和工作人员的综合管理能力。

3.4 完善财政税务的转移制度

在地方政府向中央汇报和上交税务时，这一过程应该得到保护。同时可以建立相关的转移机构，中央和地方政府都可以监控管理。也可以根据每年的经济发展水平，以及地方发展水平随时整改，对于我国的经济也有着更好的发展前景。这其中最主要的就是国家要根据各个地区的经济水平和经济发展状况来进行随时的调配。

3.5 完善支付制度

可以设立专门用于财政税收转移支付的机构，健全完善合理的支付制度，在根本上保证资金的来源。使支付细节都能在一个公开、透明的环境中，保证中央和地方政府都能对转移支付进行监督管理。另外，还可以在一定程度上对支付方法进行整改以求与当前社会经济发展相适应。提升转移支付在现代经济社会中的地位，使其在今后的经济发展中发挥大作用。

3.6 合理管理财政预算

在财政税收体制改革的过程中，要将涉及资金活动方面的收入和支出纳入到财政预算的范围内，要深层次的1扩大我国财政预算管理体系。关于一些复式预算要加大管理力度，在整体上它不仅可以反映当前资金的走向和流动，还可以清晰地反映财政方面的收入和支出结构；对于一些长期的财政预算需要结合国家发展国情和国家发展目标进行规划。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持项目要加大财政支出，保证国家财政的支出力度[5]。

3.7 正确看待经济与财政之间的关系

在当前的经济体制下，政府以财政补贴或直接投资的形式过多的干预了国有企业的发展。这样不但造成了财政资源的浪费，也不利于经济社会的可持续发展。因此，在现行的公共财政制度下，要遵循公共财政的原则要求，对基础设施建设或其他公共设施进行投资，为社会中的每个经济主体建构一个公平、有序的竞争发展环境。寻求经济与财政之间良性发展关系，优化经济结构，促进经济与财政之间的可持续发展关系。

结 语

中国当前是一个发展中国家，但我国经济无时无刻不在发展。而经济的发展与我国的财政税收不可拆分，两者相辅相成。国家的发展离不开中央的财政税收制度，而我国的经济状况也影响着财政税收。因此，中央及个地方政府都要对财政税收体制的改革予以高度的重视，要制定权级分明的财政税收体制和税务征收标准，对财政转移支付进行科学化管理，才能使财政税收工作顺利开展；各个地区要做到更和谐平稳的发展，使我国财政税收得到提高，才能对我国的经济起到良性发展作用，财政税收也能发挥出应有的作用，为国民营造一个良好、和谐的社会发展环境，以推动我国综合实力的发展进步。