大数据背景下的税收管理问题研究

杨琳姗

(重庆理工大学 重庆 400054)

一、引言

伴随大数据时代的到来，我国税收范围不断扩大、税目也不断刷新、各种税收法律法规不断调整，税收行业因大数据技术的出现，减轻了税收人员的工作压力，实现了数据的自动录入和储存等功能，但也出现了相关的问题，急需解决。同时我们还应加强对大数据技术的使用，加强税务系统平台建设，改善我国税收管理情况。

二、大数据与税收管理的理论基础

(一)大数据的理论

1.大数据的概念界定

大数据技术是以数据为本质的新一代的信息技术，对手机的数据进行挖掘分析，带动理念、模式、技术及应用实践的创新。

2.大数据的特点

(1)信息规模大。它处理的信息规模很大，这些数据集相比传统数据集而言，大几个数量级。

(2)速度快。大数据与其他数据系统的不同在于其数据在系统中流通的速度。系统中的数据来源于各个不同的渠道，进行实时处理。这几乎相当于即时反馈，促使许多大数据从业者更接近实时流媒体系统。在系统中，数据不断增加，筛选，处理和分析，同时伴随着新信息涌入，提前及时地发现有价值的信息。

(3)信息来源广。信息的来源广泛，质量层次不齐。数据有些来自于内部系统，社交媒体源，有些来自于其他外部 API，物理设备传感器以及其他信息提供商。大数据的目的在于通过将所有信息整合到单个系统中来处理分析潜在有用的数据。

媒体的格式和类型也可能有很大差异。媒体的格式类型包括图像，视频和录音和文本文件等。虽然之前的数据处理系统是让数据进入已标记，格式化和组织的管道，但大数据系统更偏好于它的原始状态。

(二)税收管理理论

税收管理是指国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督工作,目的在于保证财政收入能够时间上及时，数额上完整的入库，充分发挥税收对经济的调节作用。

三、大数据背景下税收管理存在的问题

(一)大数据技术方面的法律法规欠缺

互联网快速发展，大数据技术不断发展，但是我国在税收信息化方面还存在着空缺，对于大数据的运用管理还没有相对应的有关的法律法规存在，无法对大数据信息进行法律方面的保障。税源监控风险存在于税收征管的每个环节，税源比以前更加的隐匿，不易被发现，流动的速度也不断加快。以前的税收所依据是属地管理，而现在电子商务大多都是跨地区的，网络化的，如果一直按照之前的方法，税收则会出现逃税漏税的问题。

(二)税务信息质量差

我国目前的税收系统中，涉税数据仅包含一些基本纳税信息，并没有对其他有关的隐匿信息进行收集存储分析。同时，由于我国纳税主体众多，税目繁多，涉税数据来源广泛，涉税数据的格式大小内容等方面没有一个统一的完整的标准，并且涉税信息的收集也没有完全的普遍使用大数据，有些还是停留在现场确认的程度。

(三)部分税收系统平台建设落后

我国税收系统建设从1994年开始，距今已经二十多年，大部分地区也已经建立了相关的税收系统平台，但是税收部门对采集的数据只是进行收集汇总存储，但是没有进行深度分析和动态追踪与分析。并且随着互联网技术的发展，大数据技术的提升，出现许多税收相关的软件，而某些相对落后的地区还是之前的系统，并未及时跟新，完善税收系统。

(四)纳税者信息泄露

在大数据背景下，纳税信息在网上收集汇总共享，但是税务机关和第三方机构，都有可能泄露税务信息。比如不法分子通过漏洞，对纳税人的信息进行窃取贩卖。由于税收信息规模大，甚至包括了公司企业的财务报告和商业机密，一旦在涉税信息收集存储流通的过程中出现泄露，将对被泄露信息的公司造成巨大损失，甚至影响整个相关行业。

四、大数据背景下强化税收管理的建议

(一)完善税收管理相关政策、加快立法进程

互联网不断发展，大数据技术飞快发展，而互联网技术存在的安全问题还未解决。相关法律法规存在空缺，容易被有心之人利用，无法对为大数据技术使用者提供法律保障。我们应出台完善数据信息相关的法律，为信息技术使用着提供安全保障。我国应积极完善涉税信息安全保障的政策，完善更详细的法律法规，增强对大数据信息安全的立法的重视度，切实做到有法可依。

(二)提高涉税数据质量与纳税者信息安全

税务部门应当让数据标准化，标准化的意思是指收集的数据大小内容范围等进行标准化规定。同时涉税信息规收集填写、上报、传送、下载等流程都应有其统一的规定。其次，还应加强对数据质量的审核，剔除传送的数据中的不符合标准的数据，提升确保数据的真实性与准确性，一旦出现不合格的数据，即可返还，要求重报。同时税务部门还应对数据收集的渠道平台的安全性进行加强，避免病毒和黑客攻击等对税收数据安全性造成威胁危害。同时也要对纳税软件进行安全维护，保护纳税者个人信息和隐私。

(三)加强税收系统建设、推广纳税软件

我国虽然大部分地区都建设有税收系统，但是更多的还处于探索的状态，并没有深入的了解使用、应用，税务部门应开展税务信息系统自查和信息资源普查，清除“僵尸”信息系统，从硬件软件两方面对税收系统进行升级，不断引进先进技术，加强税收系统建设，加快税收系统应用，减少对资源的浪费。同时税务系统不仅包括税务部门的系统，还包括面向纳税者的纳税软件，不仅要对纳税软件进行开发维护，还要进行推广，减少纳税环节。

(四)加强复合型人才培养

目前，如果要提升税务系统利用率，提升税收管理能力，则需要大量的税务复合型人才，要求税务部门工作人员不仅要有相关的财务税务专业知识，还需要具有大数据技术等计算机能力，然而目前人才市场上还存在缺乏。因此应该加强税务复合型人才培养。一方面，相关高校应该对会计等相关专业的学生进行计算机能力的培养，学习大数据方面的知识，另一方面税务部门应当加强对原有的工作人员进行培训，增加其计算机能力，提高计算机综合运用知识能力。

四、结论

总之，运用大数据纳税技术进行税收征管，是提升征税服务水平的重要举措。面对这些问题，税务部门应调整工作方式，积极加快相关法律立法进程，提高涉税信息质量，保护纳税人信息与隐私，完善税务系统平台，大力培养税务复合型人才，提升税收管理质量。