探究基于BSC 的轨道交通PPP 项目绩效评价体系

张富强

（重庆市轨道交通（集团）有限公司， 重庆 400000）

1 绪论

1.1 平衡记分卡：

（1）平衡记分卡的简介与历史地位

平衡计分卡即BSC（Balanced Score Card），被誉为“75 年来最伟大的管理工具”，是常见的绩效考核管理方式之一，由财政、顾客、内部流程、学习与自我成长组成，是将组织的战略转化为目标值和可操作衡量指标的一种管理模式。BSC主要是通过图、卡、表来实现战略的规划，立足于企业的长久发展，致力于实现战略目标。相较于传统的业绩管理评价体系，BSC 更进一步将绩效指标与公司战略相结合,由此拓宽管理者的视线范围。BSC 包括技术创新等新型指标，而不被利润、成本、费用这些传统指标所限制。

（2）BSC 的四个方面

财务方面：目标是解决股东对我们的看法的问题。告诉管理者他们的努力是否对商业经济产生了积极的影响。财务指标包括传统的财务指标，如销售额、利润、资产利用率等。

顾客方面：目标是解决客户对我们的看法的问题。从客户的角度来看，企业应该关注市场份额、客户需求和时间(交货期)、质量、服务和成本方面的满意度。指标可以是客户满意度、协议撤废次数、按时交货率、退货率等。

内部过程方面：目标是解决我们的优势项目的问题。报告业务内部效率的，重点关注流程、决策和行动，以改进业务的整体性能，特别是在业务流程中的客户满意度方面。

学习和创新方面：目标是解决我们是否正在取得发展的问题。考察了一家公司未来成功的基础，包括员工管理问题、保护知识资产、市场创新能力和技能发展方向。在当前的市场环境下，仅仅有竞争优势是不够的，我们必须做到保持这种优势，这需要不断的创新、改进和改变。企业只有不断推出新产品，为客户创造新价值，不断提高经营效率，才能进入新的市场，增加收入、提高利润。

（3）BSC 的优势

BSC 将财务指标与非财务指标相结合，可以弥补传统绩效评价体系的不足，将绩效管理评价与企业发展战略发展联系起来。BSC 反映了财政与非财政指数之间、短暂与长远目标之间、外部与内部目标之间、结果与过程之间的平衡，以及管理绩效和经营绩效之间的平衡。因此，它能反映组织的综合动态经营情况，使绩效管理评价逐渐平衡和提高，有利于组织的长久发展。

1.2 PPP：

PPP 全称为Public - Pnvate Partnersbip。它代表了一种特别的项目融资概念，是一种在公共基础设施领域，政府部门与私人企业合作的融资模式。通过这种形式的合作，合作方可以取得比预期的单方行动更有利的结果。当各方参与同一个项目时，公共部门不会将项目的全部风险转移给私营企业，而是双方共同承担义务和融资的风险。

2 城市轨道交通PPP 项目运营期绩效评价体系构建

城市轨道交通项目建设周期长、规模大，政府主导的融资和管理模式无法满足其建设的资金需求，属于财政中的准公共物品。将PPP 模式应用于城市轨道交通建设之中，不仅可以高效地解决公共部门融资时遇到的障碍，还可以让社会资本的盈利模式更加多元化。目前出现过的相关方面的一些失败案例，因为部分地方政府忽略社会的绩效管理，没有对社会投资者力量给予足够的重视。PPP 项目绩效管理体系不完善也是其中的重要原因。其中后者主要表现在：评价方法没有充足的科学依据、绩效管理评价没有一定的标准、评价机构不够权威等方面，因此，有建立更加科学详细的绩效评价体系是非常有必要的，为城市轨道交通PPP项目的顺利开展保驾护航。

2.1 一般PPP 项目的过程

(1)立项准备：为促进地区的经济发展，政府部门应使当地的交通运输体系更加完善，前期工作应在正式开始前尽快展开，良好的政治经济环境是完成后续工作的必要保障。社会资本推动公共基础设施商业化做出了积极贡献，以适应当前的新政策和经济模式。出行方式的多样性吸引社会大众对城市轨道交通的建设做出了一定的回应。

(2)招标：为了保证城市轨道交通建设工期和技术质量，政府部门应通过推进项目招标过程，选择有能力保证城市轨道交通建设工期和质量的社会资本方。私人企业响应政府号召，积极参与招标，从而有权参与到城市轨道交通项目中去。

（3）融资谈判：为了减小项目的不确定因素，私人企业应获得资金上的补贴与条规上的保障。双方在政府补贴、融资比例、分担风险等方面进行磋商。随着PPP 模式的不断更新，周边地盘的溢价率将是直接影响所有利益相关者。

(4)建设：周期较长,涉及范围广是城市轨道建设的两大特点，项目管理标准化，施工技术水平有保证，保证工程的顺利进行,政府部门和私人企业都希望通过友善的组织关系且有效解决各种障碍和困难,而社会大众更多关注的是由于建设的城市道路是否拥挤,环境污染是否会进一步不可避免。

(5)运营维护：安全操作和准时是所有参与者追求的主要目标。通过轨道交通的运营，政府改善了城市交通系统网络，得到了人们的支持。社会资本的收入来自营业收入和政府补贴，公众希望获得安全、舒适的交通服务。

(6)移交：政府部门对项目的运营情况进行全面调查后，私营企业应按照原相关协议的规定交接已建成的工程以及专利技术。政府部门需要私人企业提供有保证的维修承诺，私人企业通过规范的交接手续步骤获得相应的利益。

2.2 轨道交通PPP 项目区别于一般PPP 项目的特性

（1） 高过程控制要求。有关规章制度对施工过程中的停工次数、阶段进度、资源利用率、施工企业资质水平等都有比较严格的规定。

（2） 巨大的资本需求。大部分市级及以上轨道交通建设资金高达100 亿元，远远超过政府每年的财政支出。PPP 可缓解财政的压力。

（3） 有很多利益相关者。它包括公共部门、大众投资方和工程企业的三个主要利益相关者，以及其他一般利益相关者。

（4） 环保要求高。轨道交通PPP 项目服务于公众，要求公众密切关注环境保护，减少对环境和周边居民的影响。

（5） 受工程环境影响较大。项目选择的模式会受到宏观和微观环境的影响，从而导致所有权和责任分配的差异；

（6） 运行周期长。就使用寿命来说，轨道交通的一般可达30～40 年，使得轨道交通PPP 项目的运营周期更长，面临的风险也更大。

2.3 轨道交通PPP 项目的BSC 的建立

通过分析PPP 绩效评价的大量相关文献，我们构建了轨道交通PPP 项目的BSC所对应的四个维度的具体内容，即城市轨道交通PPP 项目运营期绩效评价系统：

财务维度——票价收入水平，政府补贴水平，成本费管理水平，财务分析与控制能力。

顾客维度——运营准时率，运营设备故障率。运营安全事故率。运营票价认可度。内部流程维度——项目风险管理水平，公私合作伙伴的良好关系。社会资本满意度，政府部门满意度。

学习与创新维度——社会影响，环境效用，经营技术研发投入力度，经营技术管理创新能力。

3 总结

城市轨道交通服务作为一大类高标准公共产品,具有显著的社会排他性。现代化城市轨道交通PPP 建设项目的最主要任务和战略目标是进一步完善地区和城市的轨道公交系统和网络,拉动城市和地区的国民经济和社会发展,使得大众和市民可以享受得到更高质量的现代化城轨交通的服务。