多分子公司企业资金集中管控的途径探讨

陈代欣 李星瑶

摘 要 国家能源集团新疆能源有限公司（以下简称“XJ公司”）所属子分公司（含控股子公司）分部点多面广，在资金集中管控和支付结算管理上，虽一直不断改革创新，但受限于经营管理组织架构和财务信息系统集团统建等原因，为保证资金安全，付出了较高的管控成本，资金使用效率和人员工作效率也难以充分发挥。本文根据XJ公司管理特点，充分利用金融市场支付结算工具创新，进行支付结算流程再造，实现强化资金安全、提升资金使用效率和降低人工成本的成效。

关键词 资金集中管控 流程再造

随着网络金融的发展，集中支付、电子银行、会计信息化等新技术广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应新形势下资金管理的更高要求。为此，XJ公司为完善资金管理制度，提高资金使用效率，加强对子分公司银行账户和资金的集中管理，在充分结合自身经营管理组织架构和财务信息系统特色基础上，使用工商银行“管家卡”和“资金池”业务，大幅简化资金管理工作流程，有效降低资金管理安全风险，提高资金管理使用效率，减少财务人员成本。

一、XJ公司经营管理组织架构和原资金管控特点

原神华集团公司在2005年重组新矿集团公司成立XJ公司时，确定“剥离辅业、专注主业”发展战略，为配合做大、做专、做强煤炭生产、销售主业，结合煤炭生产“安全为天”特征，XJ公司对经营管理部门“采购、销售、设备、供电、后勤和财务”实行“六统一”的集中统一管理模式。将下属生产矿井（子分公司）的财务人员组织人事关系全部集中到总部机关财务资产部，采取派驻式管理。即每家分子公司派驻财务科，根据业务量配置科长、会计、出纳合计3～5人，资金管控水平根据集团公司要求和金融市场支付工具的创新不断提高，整体呈现如下特点：

一是各分子公司资金实现集中管理，每月末对未使用的现金归集到公司总部，并进一步归集上划到集团公司财务公司账户。

二是各子分公司银行账户的开立、变更、销户必须经公司同意，集团公司审批。

三是公司实行现金预算管理，对各分子公司资金支付实施预算控制。

四是公司对下属分子公司银行账户和资金使用情况等进行定期、不定期检查;出纳1-2两年进行强制轮岗等措施以保障资金安全。

XJ公司的资金管控模式虽然能够确保资金安全，但在资金使用效率、人员工作效率、结算支付效率上都存在不足，有待进一步提高。

二、XJ公司原资金管控存在的不足

2014年，XJ公司根据集团公司信息系统统建要求，应用采购、运销、人资和财务模块的ERP信息系统，财务信息在集团公司保存。集团集中统管模式在一定程度上也限制了XJ公司资金管控模式的创新，原有的资金管控模式呈现出如下不足：

一是分子公司资金集中时间跨度大，影响资金安全和使用效率。分子公司资金月末集中，一方面使得资金安全存在安全风险、降低使用效率;另一方面派驻财务在支付时就会受服务单位领导的影响，支付不按预算执行，将应支付给A单位的款项支付给B单位，造成潜在的法律或经济纠纷。虽然可强制每日实现资金集中，但每日集中会大幅度增加财务工作人员的工作量和劳动强度，成本效益指标不合适。

二是分子公司开立账户的银行五花八门，不利于统一监管，增加对账、检查的难度。

三是分子公司距离公司总部较远，是选择派驻财务的决定因素之一。派驻财务每次申请款项或特定支付业务时，必须从服务单位要车长途回总部办理相关业务，即增加人员安全隐患、也增加财务人员工作量和车辆管理费用。另外，由于分子公司远近不一，出纳轮岗时也需考虑众多因素，增加管理难度。

为消除这些不足，XJ公司一直持續不断的改进和提高，因ERP系统属于集团统建项目，XJ公司想要使用更为先进的支付结算管理系统，比如银企直联，受到集团公司接口限制，只能根据自身经营管理组织架构和ERP财务系统特点，在允许范围内积极开发利用各种金融市场支付结算工具。

三、XJ公司创新资金管控方式、提升资金管控效率和效果

2019年，XJ公司通过业务流程优化，在工商银行开展“管家卡”和“资金池”业务，实现强化资金安全、提升资金使用效率、降低人工成本等目标。

（一）子公司开展“资金池”业务，实现资金零余额管理

XJ公司采用资金池零余额管理方式，设置各子公司银行网银与母公司银行网银关联在一起，子公司银行账户金额始终为零，工商银行允许各子公司银行账户一日透支，财务共享中心各子公司派驻会计做账，在本部集中的出纳复核支付预算后进行支付。每日晚零点子公司账户对外支付金额自动从母公司支出账户划转补齐，从而保证子公司账户余额为零，从而提高资金安全性和使用效率。

（二）分公司开展“管家卡”业务，提升对账便利

管家卡管理是分公司各单位在公司收入账户、支出账户下分别设置收款管家卡和付款管家卡，通过工行网银系统可以有效区分各单位收付款信息，实现了分公司各单位的资金集中拨付，款项实时扣收、信息查询及时，提高收付款对账效率。

同时，“管家卡”“资金池”业务的使用，使各分子公司消除在各地不同银行开立的银行账户，统一到公司基本户工商银行开立账户，所有银行账户开通网银，纳入资金集中管理平台，结算中心可实时查看各家银行账户支付情况，保障公司资金和银行账户安全。

（三）成立结算中心，出纳实施集中管理

XJ公司在总部内部银行的基础上成立资金结算中心，子分公司派驻财务不再设置出纳岗位，集中到总部资金结算中心统一管理，30家子分公司的出纳人员由18人加内部银行3人共计21人减少到结算中心5人编制，预计每年可降低人工成本300万元;远矿7家单位出纳人员往返公司办理资金结算业务每年可节约车辆（油料费，过路费，修理费，司机差旅费）等费用 50万元。

（四）优化资金收付流程，实现集中支付、实时监督管控功能

XJ公司充分结合自身经营管理架构、资金管理和“管家卡”“资金池”业务的特点，进行流程再造，优化资金收付流程，如图1、图2所示。

综上，XJ公司通过梳理原有支付结算流程，在充分认识自身经营管理架构和资金管理特点的基础上，充分开发利用金融市场支付结算工具，进行流程再造，从而实现资金安全和效益的双提升。

（作者单位为国家能源集团新疆能源有限公司财务共享中心）