债权债务管理对国有企业的意义

朱暖倩

摘要：随着经济的高速发展，市场环境的复杂化及市场经营模式的多元化，促使国有企业的财务管理问题越来越突出和多样，财务管理制度和模式也需要不断地改革和转变。作为财务管理的重要组成部分，债权债务管理有助于企业资金的良好运作，防范不良债权的产生，进而提高企业的商誉、提高企业决策的科学性。因此，国有企业需要不断优化债权债务管理模式和制度，从而全面提升国有企业的综合管理水平。文章阐述了国有企业债权债务管理的意义，分析了国有企业债权债务管理中存在的主要问题，提出了相应的改进措施。

关键词：国有企业;债权债务管理;内部管控

1 债权债务管理在国有企业中的意义

（一）有助于国有企业资金的良好运作

国有企业在日常运营过程中，往往会出现较复杂的债权债务关系。实际上，债权是企业持续经营的资金来源，债务是会导致企业资金流出的负债。因此，企业债权债务管理相当于企业资金管理。资金就是维持一个企业生命血液，我们须要保证资金的可持续发展，才能保证企业的健康成长;我们须要保障企业资金结构的合理性，才能维护企业结算秩序的合理性。债权债务的流通速度，就是资金周转速度，对企业的经营管理有着决定性的影响。速度越快，企业的经营效益就越高。因此，在国有企业的经营管理中，债权债务的管理是非常重要的。

（二）有助于防止产生不良债权

在国有企业的债权债务中，不良债权会为企业的日常经营运作带来许多负面影响。随着互联网+时代的崛起，国有企业债权债务管理模式也变得多样化，支付宝、微信等多种在线支付方式的出现，为企业的资本管理带来了便利，也增强了企业的资本风险。因此，企业需要对债权债务有合理的控制。反之，如果控制不到位，很容易导致国有企业的不良债权、坏账和呆账。因此，在资金的流通过程中，应当对流通交易的细节进行监控根据相关风险制定出切实可行的方案，第一时间解决风险问题，避免不良债权的不良影响。

（三）有助于提高企业的商誉、提高企业决策的科学性

国有企业运营过程中，最重要的一个组成部分既是资金。完善的债权债务管理，能够协助企业在合同要求的期限内偿还债务，在约定的时间内回笼被欠款，进而提高企业的商誉。此外，国有企业有许多项目计划需要领导层来安排，合理的债权债务管理能为他们提供准确的财务数据，进而制定更适合企业发展的项目决策。因此，强化对国有企业债权债务的管理，即能够使企业商誉得到有效提高，又能够使企业高层管理做出更科学性的决策。

2 国有企业债权债务管理中存在的主要问题

（一）缺乏债权债务管理意识

全面有效地管理国有企业债权债务，不仅是一项重要的财务工作，也是科学管理的艺术表现。目前，我国大多数国有企业对债权债务重视不够，缺乏管理意识。一方面，部分国有企业为了能在激烈的市场竞争中脱颖而出，为了能获得表面上的高额利益，往往会冒着很大的风险，在没有充分评估的前提下赊账给债务人，进而形成一些不能及时收回甚至收不回来的呆账、坏账。另一方面，部分国有企业没有对自身何时承担偿债义务进行充分有效管理，待债权人催告应履行偿债义务时才想起。缺乏足够的准备，导致无法在规定的期限内清偿债务，影响企业的商誉。

（二）缺乏规范的债权债务核算

目前，一些国有企业存在债权债务记录不完整、不规范，债权债务主体不明确、不清晰等问题。未登记债权债务台账，未明确体现出债权债务时间及内容，仅有其他应收款和其他应付款的总数。此外，长期缺乏对债权债务项目的清理和核算，导致债权债务数额不断增加，又缺乏专业人员对其分类整理和核算，导致债权债务问题日益突出，进而导致国有资产的流失。

（三）缺乏专门的债权债务管理部门

在经济的高速发展的环境下，市场竞争日趋激烈。为了扩大产品的市场占有率，国有企业有时采用赊销方式，从而形成各种复杂的“三角债”关系。对于这些债权债务，仅仅只有财务人员负责，虽然财务人员可以用专业知识来做这项工作，但这项工作内容复繁杂、涉及面广，仅依靠财务人员，很难全面有效地解决各种债务问题。容易导致不良债权、坏账和呆账，降低资金流动性，无法有效规避资金使用风险。因此，国有企业需要成立一个专门的债权债务管理部门，处理错综复杂的“三角债”关系。

（4）缺乏债权债务的内部控制机制

国有企业的日常经营涉及多个环节。债权债务管理是国有企业财务工作的重要组成部分，也是国有企业战略管理的重要组成部分。这与国有企业的经营战略和可持续发展密切相关。国有企业应该对此建立健全内部控制机制，严抓每一步的管理，防范财务风险。然而，实际上，目前很多国有企业，没有建立债权债务的内部控制管理机制，只是由财务部门负责这部分工作，而在在实践中，财务人员只从事账目管理业务，无法做到有效地统筹债权债务，合理使用资金，进而有效降低企业财务风险。各部门之间也缺乏相互合作，缺乏整体意识和观念。一旦出现问题，责任就转移到财务部门，不能迅速有效地解决问题。因此，国有企业必须建立内部控制机制，实现资金的有效管理。

3 完善国有企业债权债务管理的措施

（一）增强债权债务管理意识

國有企业要想实现可持续发展，必须加强债权债务管理意识。一方面企业要重视对客户的资信评估，规范合同的审批，避免履约风险。另一方面企业要重视自身的信誉培养，及时清还各类债务。国有企业应对企业的债权债务情况进行定期分析，找出问题点，并有针对性地提出解决办法，及时有效地解决债权债务问题。

（2）规范债权债务核算

国有企业债权债务管理是财务管理的重要组成部分，国有企业涉及的债权债务范围较广，在具体的债权债务核算工作上应该细分，对部门及人员的职责明确分工。首先，要确定债务核算的相关内容，做好各类债权的登记工作，做好还款日、收款日、债务到期日等详细登记工作。其次，要建立科学的债权债务核算流程，审查对方企业资质，做好事前风险防范，规范管理流程，做好事后债权保护工作。最后，要规范会计信息的披露，有效预测和评估债权债务的清偿与回收情况。从而系统地管理债权债务。

首先，要确定债务核算的相关内容，做好各类债权的登记工作，做好还款日、收款日、债务到期日等详细登记工作。二是建立科学的债权债务核算流程，审查对方企业资质，做好事前风险防范，规范管理流程，做好事后债权保护工作。

（三）建立债权债务专门机构，加强部门间协调

国有企业债权债务的管理是一个非常复杂的工作系统，涉及较多环节，需要建立一个专门的管理机构，并与其他部门密切配合，互相监督，统一管理债权债务。根据国有企业的实际情况，配置资金，防止呆帐、坏帐的发生，从而有效地规避资金风险，保护国有企业的资本安全。此外，国有企业可以积极利用互联网技术构建企业网络系统，建立和完善债权债务信息管理系统。运用信息管理系统，可以及时收集、同步、汇总各个部门之间的信息，对企业资金问题展开综合分析，得出合适的债权债务比率，提高资金的周转速度，从而使国有企业的经营取得更好的效果。

（四）完善债权债务控制机制

有效的内部控制机制是国有企业开展债权债务管理的重要保障。国有企业应本着“合理、合法、盘整资金，按实际操作，盘整存量资产，激活僵化财源”原则，建立一套全面、系统的债权债务管控机制。因国有企业经营之中涉及的环节较多，首先应进行纵向管理，采取事前、事中、事后的管理机制。事先，根据风险规模、持续时间等特点，做好相应的内部控制，避免管理过程中出现漏洞，确保在工作中得到相应的系统支持。事中，分析债权的具体业务，做好坏账准备，合理划分国有企业的往来账龄。事后，国有企业应当及时清理债权、债务，并根据实际情况决定是否延期。其次国有企业应进行横向管理，建立健全的债权债务责任制，明确工作人员的职责和权限，强化工作人员的责任意识。最后，在国有企业运营过程中内部控制系统应实时更新债权债务数据，当资金不足、资金链断裂时，内部控制制度应及时预警，督促企业有效解决债权债务问题，及时收回企业的相关债务，确保企业资金使用的安全，提高企业的效率，提高管理水平。

4 结论

随着经济的高速发展，市场环境的复杂化及市场经营模式的多元化，促使国有企业的财务管理问题越来越突出和多样，财务管理制度和模式也需要不断地改革和转变。债权债务管路作为财务管理的重要组成部分就显得极其重要。健全的债权债务管理体系有助于国有企业资金的良好运作，有助于防范不良债权的产生，有助于提高企业商誉、提高企业决策的科学性。为此，国有企业需要增强管理意思，规范会计核算;建立专门机构，加强部門协调性;不断完善债权债务控制机制，提高企业资金的使用效率，降低财务风险。

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