企业补充医疗保险制度建立的困境与突破途径

王祎

[摘 要]由于我国基本医疗保险实行“广覆盖，低水平”的原则，建立企业补充医疗保险制度是基本医疗保险的有益补充，对国家、企业和员工个人都有着重要的意义。企业建立补充医疗保险的途径有自上而下和自下而上两种，但无论哪种途径，目前都面临着较大的困境：企业缺乏动力主动建立，员工自身又比较被动。积极建立企业补充医疗保险制度需要在制度上提供保障，经济上给予扶持、多渠道发力，最终才能促成其完善。

[关键词]企业;补充医疗保险;基本医疗保险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.045

1 企业建立补充医疗保险制度的重要性

我国的基本医疗保险实行“广覆盖，低水平”原则，医疗费用快速增长给医保基金平稳运行带来较大压力，基本医疗保险保障力度明显不足。企业补充医疗保险是对基本医疗保险制度的有益补充，是构成我国多层次医疗保障体系的重要组成部分，对国家、企业和员工个人都有重要的意义。

（1）对国家。建立企业补充医疗保险制度，可以完善我国多层次医疗保障体系，提高我国整体的医疗保险水平。参保员工可以根据自己的医疗保险额度，选择自己承受能力范围内的医疗费用，选择去相应等级水平的医疗机构就诊，充分合理的利用不同等级水平的医疗资源，满足参保员工不同层次的医疗需求，使得医疗资源得到最合理的配置。由国家、企业和员工共同负担医疗费用，可以有效减轻国家和政府的财政负担。有效安抚患病职工因医疗费用无法满足而对社会产生的不满情绪，有利于构建和谐社会。

（2）对企业。建立企业补充医疗保险制度，可以维护企业和谐劳动关系、推动企业长期发展。企业补充医疗保险是员工福利的重要组成部分，作为企业人力资源管理的有效手段，激励职工的有效措施，可以吸引人才、留住人才。企业补充医疗保险加强了企业和员工之间的联系，增强了职工的归属感，提高了员工的忠诚度，对员工的工作态度有着积极的影响。企业补充医疗保险可以使企业享受国家规定的税收优惠政策，实现资金保值增值，同时还能满足员工更高层次的健康保障需要，保障企业安全、稳定、高效的运转。

（3）对员工个人。建立企业补充医疗保险制度，可以解除员工的后顾之忧。疾病风险时刻存在，一旦发生会给员工本人及家庭带来巨大的损失和影响。基本医疗保险规定患者自费项目比较多，比例偏高，再加上起付线和封顶线的规定，会导致患病员工医疗费负担过重。企业补充医疗保险针对员工对医疗保险的差异化需求，可以有效解决员工医疗费用支付能力的差异，在经济上和心理上减轻员工的压力。帮助员工尽快地恢复健康，回归正常的职业生涯轨道。

2 建立企业补充医疗保险制度的主要途径

（1）自上而下由企业发起。自上而下的企业补充医疗保险制度建立，是由企业制订计划，从上而下发出指示在全公司进行推广。企业往往以自身资源的优劣为出发点，以公司发展战略为导向，向下进行连锁式战略思考，只是将企业补充医疗保险作为人力资源战略的一个组成部分而已。企业着手建立补充医疗保险的时候，通常是从宏观角度出发，结合企业自身发展战略，首先要考虑市场和竞争现状，其次自身的经营状况和财务情况，接着衡量员工的工作满意度、离职率等指标，同时还会参考同行业类似企业的做法，最终企业会借鉴其他公司现成的案例或是请专业咨询公司为公司量身定做计划。无论哪种方式，企业目标在于通过员工健康福利而留住人才，较少考虑员工的需求。

（2）自下而上由员工倡议。自上而下的企业补充医疗保险制度建立，是由员工广泛参与、社会舆论的影响，促进企业上层管理者在顶层制度层面实施机制。员工从自身医疗需求出发，结合自己的工资福利情况，发出倡议。由于员工个人势单力薄，通常会依靠团体的力量，工会有时会起到较大的推动作用。员工提出的方案，相对专业公司的方案而言比较粗糙，但目标非常单一且明确，能有效解决自身医疗费用过重的压力即可，一般很少考虑公司的整体经营和发展状况。企业接收到员工的倡议以后，如果与企业发展不发生本质冲突，企业资金允许的条件下，企业一般也会顺水推舟接受员工的请求，提升员工的满意度，使自己员工得到实惠。

（3）工会积极协调。无论企业还是员工由于立场和认识能力的限制，都无法掌握建立企业补充医疗保险所需的所有信息，企业和员工对相关信息的了解存在差异。工会应该发挥积极的作用。工会一方面了解企业的生产经营，工会的活动要围绕企业生产经营，促进企业健康发展;另一方面工会是员工合法权益的代表者和维护者，工会处于上下之间，是企业和员工之间有效沟通的桥梁，可以协调企业劳动关系，推动和谐发展。

3 建立补充医疗保险制度的主要问题

（1）企业发起动力不足。企业是以营利为目的，从事商品生产经营和服务活动经济实体，在激烈的市场竞争中生存才是企业面对的首要任务。由企业主动发起建立补充医疗保险机制动力明显不足。首先，制度无强制性。企业补充医疗保险与城镇职工基本医疗保险不同，并不是由国家立法强制实施的，而是企业与员工自愿参加的。其次，经济刺激不够。企业毕竟是经济实体，能够顺利建立企业补充医疗保险的根本制约因素还是资金情况。企业补充医疗保险要在财务能力范围内开展，必须考虑企业和员工的承受能力。补充医疗保险并不都属于免税项目。比如在北京的规定中，企业在补充医疗保险的缴纳中，如果是在工资总额的4%以内的部分，是列入成本中进行税前的扣除的。超额的，或者是仅针对部分员工的福利是不能享受税收优惠的。

（2）员工提议比较被动。首先，企业员工不能透彻的了解认识医疗保险保障機制，都是遭遇医疗费用难题的时候，才发现基本医疗保险保障不足，才会提议建立企业补充医疗保险。其次，员工意识不到享受医疗保险福利待遇是劳动者的权益。员工为企业发展做出了贡献，可以要求分享企业的发展成果，争取更多的员工福利。再次，由员工提议容易出现逆选择的情况导致员工群体出现分化。最常见的情况是往往身体状况不好的员工更加关注企业补充医疗保险，健康的员工认为自己不会发生保险事故，对企业补充医疗保险漠不关心。最后，自下而上的渠道不通畅。员工的需求想要最终转化成企业的政策，要经过多次横向、纵向的沟通交流，有时还需要突发事件作为导火索刺激才能最终成功。

（3）工会工作开展不顺利。首先，工会建立了一套职工互助医疗保障体系， 广大职工自愿参加，职工只需缴纳几十元保费，当出现患病或意外灾害等情况时，将可获得数万元的赔付，参保手续简便、赔付及时，是一种不以赢利为目的的互助互济保障。以至于工会对企业补充医疗保险的关注有限。其次，在相关的法律中，并没有直接赋予工会相应的权利去促成企业补充医疗保险的建立。最后，在实际沟通过程中，需要企业与员工的配合，工会仅仅是协调，没有强制执行能力，所能发挥的作用有限。

4 补充医疗保险制度的完善对策

首先，制度上给予充分保障。加强政府机构对企业补充医疗保险的指导与干预，加强相关的立法工作，用制度来规范企业的行为，用法律给予企业、工会、保险公司相关的权利与保障。其次，经济上给予足够刺激。企业补充医疗保险可以弥补基本医疗保险制度之不足，缓解政府在医疗方面的投入压力，应该享受国家财政、税收等方面的优惠。对承保企业补充医疗保险的保险公司提供税收等方面的支持和补贴，降低保险公司的经营成本，也可以吸引更多的保险公司提供更好的服务。最后，多渠道发力促成企业补充医疗保险。工会可以牵头建立补充医疗保险数据库。公司宣传部门可以利用自媒体、公司内部网络，加强企业补充医疗保险的宣传。动用一切可以动用的力量，最终促成企业补充医疗保险的建立。

参考文献：

[1]卢佩翔.完善上海铁路局医疗保险体系的若干建议[J].企业改革与管理，2018（4）：208-209.

[2]任婷瑛.完善补充医疗保险对策讨论[J].人民论坛，2015（29）：74-76.