新税收政策下的企业税收风险及其防控

寿光市孙家集街道财政经管站

随着市场经济迅猛发展，现代企业的制度基本已经建立，而企业资金中税收占主要地位，纳税的金额越少，资金的可利用率也就越高，不然就会增加资金缴纳数额，也会使企业的经济负担增加。企业税收政策的主要形式是税收筹划，由于种种原因，同样也存在着不同的风险，为了企业能够更好地发展，最大限度的减少安全隐患的发生，就需要对税收筹划强力控制。

一、新税收政策下的企业税收风险

（一）缺乏对税收筹划的正确认知

当前，企业在开展税收筹划工作时，存在着对税收筹划风险以及相关法律法规的认识偏离。有一些企业负责税收筹划的工作人员当前仍旧没有理解到纳税筹划工作的重要意义，甚至认为税收筹划工作的目的是为了减少税收，并没有考虑到如何提高企业的发展状态，以及如何将税收筹划工作与企业的整体战略、长远发展战略相融合。部分企业借着税收筹划的名义进行偷税、漏税、避税等违法行为，不仅会在最终给企业带来非常巨大的亏损，也影响到了企业发展的形象以及企业发展的速度，相关工作人员更无法摆脱法律的制裁，还有一些企业在过分夸大税收筹划的功能和作用，认为税收筹划工作是减轻赋税的唯一工具，对于税收筹划的期待过高，而一旦无法满足其期待，就会出现其废弃使用税收筹划，或者是对税收筹划工作人员进行过分批评等一系列问题。

（二）操作风险

一方面，纳税人在实际操作过程中所存在的风险。根据上文我们可以看出，税收筹划从本质上来讲可以分为广义及狭义两个主要模块，广义中的税收筹划主要涵盖节税和避税两个主要内容，而狭义上的税收筹划仅仅涵盖了节税。根据相关的调查研究我们可以看出，目前我国针对税收制度进行了有效的明确，层次较多，但从本质上来讲缺乏严格的执行手段，在法律层面上仍存在部分模糊不清的地方，如果将这样的内容运用广义进行阐述，可能会发生较大的操作风险。

（三）缺乏完善的税收筹划方案

企业税收筹划不仅要考虑企业自身实际发展情况还需要结合市场发展规律和政府颁布的相关法律法规内容进行制定，就算企业筹划人员制定了详细的筹划方案，也很有可能因为实际的灵活性不够导致筹划效果不佳，影响到筹划方案的稳定性，以至于给企业带来不可弥补的损失。

二、企业税收筹划风险的防范策略及措施

（一）为企业税收筹划的开展营造良好的外部环境

企业在税收筹划开展环节中，政府部门应该为企业税收筹划的开展创设良好的外部环境，确保企业税收筹划的合法性。通过法律的约束，制定与税收筹划相关的法律制度，从而使企业更好地领会税法的内涵。在税收筹划实施中，确保税收筹划的内容在法律允许的基础上。国家在法律制定上应该使法律条款更加细化，从而可以帮助企业进行税收筹划，明确税收筹划工作的核心内容。企业还应该结合市场经济的发展情况，对自身税收筹划的方案及时补充和调整。政府部门也应该对市场发展的情况做统一分析，及时对税法进行补充与调整。政府部门应该建立税收筹划辅助机构，帮助企业制定税收筹划计划。

（二）保障税收筹划的合法性

在进行税收筹划活动之前，企业要很清楚的知道纳税是必须尽到的义务，我国有相关的政策和法律法规来规范企业的纳税活动，如若不遵守税法规定的要求，企业要承担很严重的后果，甚至企业要承担巨额罚款并影响企业纳税信用评级，同时企业的经营效果会受到极大的影响。所以，企业纳税人必须要有较强的法律意识，并时刻关注着税法的调整。坚决遵守国家法律，确保纳税工作的正常进行。努力学习相关法律知识，全面掌握相关法律法规，在税收筹划的活动过程中，首先考虑税收筹划活动是否存在法律安全问题。税收法律不仅体系大、数量多，而且还随着时代经济形势的发展作出调整，所以企业可以根据自身的情况制定一个专门的税收筹划数据库，把常用或者存在疑点的法律法规纳入其中，这样可以给税收筹划活动提供不少的便利。

（三）切实提高纳税筹划人的专业素质

一方面，纳税筹划人应当深入了解我国的税法相关法律知识，明确合法行为、违法行为以及介于合法与违法之间的行为，在这样的基础上再对税收筹划工作的内容形式、主要切入点进行深入的分析，在法律法规的标准下开展相应的工作；另一方面，纳税筹划人必须具有丰富的财会知识，明确国家财政部门税收业务的主要方法及征管形式，同时了解企业的发展类型及其可以享受到的优惠政策，并且有针对性的开展政策申请，从而确保经济效益的提高。

三、结语

综上所述，企业管理者应尽可能地完成自己的税收义务，同时合理进行税收筹划，不仅可以提高企业经济效益，还能促使企业的发展速度越来越快，企业能够感受到自身的经济效益在得到提高，同时社会效益也会得到显著的提升，如果在税收筹划过程中，没有注重相关的政策以及法律法规，不仅会给企业的税收筹划带来负担，同时也会导致企业的发展速度越来越慢。企业的当前需要高度重视税收筹划工作开展的意义，并且及时地了解我国全新的税法政策以及相关的法律法规，推动企业不断向前发展。