汽车销售服务企业财务内部控制分析

济宁润华汽车销售服务有限公司

财务内部控制是企业经营管理的重要组成部分，可以掌握企业内部资金的流向，提高资金的使用效率，减少运营管理过程中的资金浪费。随着汽车市场的逐渐饱和，车企间的竞争越来越激烈，内部控制对于提高车企的管理能力、执行效率，避免金融风险，具有重要作用。因此对汽车销售服务企业财务内部控制进行深入分析与研究，具有重要意义。

一、加强汽车销售服务企业财务内部控制的重要性

内部控制是指企业为了达成经营管理目标，而实行的一系列手段和过程，企业内部所有部门和成员都需要参加，可以使企业的经营管理更加规范，资金流动更加清晰，从而保护企业资产完整，提高企业的管理水平，更好的执行企业的发展战略。汽车的生产过程非常复杂，成本高昂，再加上汽车这种商品的特殊性质，想要回收成本，提高收益，汽车企业需要在各个地区开设销售门店，在全球售卖，涉及大量的资金，而且资金流通复杂，因此汽车销售服务企业的内部管理尤为重要。汽车销售服务企业的规模非常庞大，车企会派出专门的财务人员对门店的经营进行管理，这会使汽车销售管理企业的管理人员对内部控制的认知产生一定的偏差，许多管理者都单单认为财务管理部门就是企业内部控制的主体，导致了管理者对于其他部门和环节缺乏重视，内部控制意识薄弱，汽车销售服务企业内部控制上存在疏漏。事实上，内部控制覆盖企业的销售、管理、服务、财务、人事等各个领域，并关系到企业中的每个部门和员工。除此之外，汽车销售服务企业还存在内部管理混乱、员工工作积极性不敢、缺乏责任意识、缺乏有效监管问题，这些问题导致企业内部控制中的漏洞较大，风险意识和风险控制薄弱，难以应对财务风险，长远来看，限制了汽车销售服务企业的发展。因此，加强汽车销售服务企业财务内部控制尤为重要。

二、加强汽车销售服务企业内部财务控制的措施

（一）加强风险评估，提高风险控制意识

汽车销售服务企业规模庞大，业务种类繁多，资金流通频繁，财务管理的难度较差，一旦发生财务风险，将会给企业带来巨大损失，导致企业资金链断裂，停止运转。因此汽车销售服务企业的内部控制制度，要根据企业的内部环境和外部环境的变化，进行不断的调整和完善，加强风险评估，提高风险控制意识，保证内部控制体系正常运转。第一，要加强各个部门和业务的资金管理和监督，明确各项经济活动的审批流程，并将业务和财务工作结合起来，深入参与到策划、准备、实施、结算等整个任务流程，做好每一笔款项的记录，明确各个经济活动的负责人，监控资金的流向，并且在业务过程中对收支情况作出预估和调整，结合企业自身的特点和财务情况，根据每一阶段经营业务的执行情况和收益，进行风险评估。第二，要根据风险评估的结果，对汽车销售服务企业的各项业务进行优化和完善，对于风险较大的业务要缩小业务规模，或直接砍掉，将企业经营管理中的风险降到最低。内部控制人员还要从客户的角度出发，根据客户的习惯和需求，不断完善企业的内部控制制度[1]。第三，要加强企业内部风险管理的宣传，无论所在岗位有没有风险，都要督促每一名员工认真学习风险管理知识，加强员工的风险意识，让员工在日常工作中相互监督，最大程度降低财务风险。

（二）完善内控管理体系

想要提高汽车销售服务企业的内部控制水平，需要建立完善的内控管理体系，从而保证企业各项业务高效、稳定的进行，取得预期的效果。第一，要在企业内部建立统一、规范的业务流程，并让销售服务人员严格遵守，让各部门间信息保持一致，减少信息传递过程中的误差，这样既能提高业务的执行效率，也能提高企业内各部门的协同能力。比如，客户买车时，要等款到账了才能让客户将汽车提走，并且要为每辆车建立单独的档案，要使用统一的格式，标注出车型、购买者、金额、日期、贷款情况、销售人员等信息，并将这些信息录入在企业的信息平台中，进行信息化管理，从而提高企业内部的管理水平。第二，内控管理体系要加强对汽车销售价格的管理，要提高销售价格权限审批的门槛，慎重调整销售价格。在调整销售价格之前，内控人员需要地狱市场环境进行详细调查，并对销量做出预估，计算销售价格变化之后的收益和市场反应，最大程度保证收支的可控性。第三，重视二手车、旧型号车的销售，做好库存管理，提高资金利用效率[2]。

（三）设立专门的监督部门

汽车销售服务企业要设立专门的监督部门，并赋予其审核权、调阅权，对企业的各项业务进行审计和全程追踪。销售方面，对业务流程进行监督，保证手续办理流程符合标准，不能有违规的赊销和合同范围之内的调理，不能提供不符合公司规定的优惠和折扣，禁止口头承诺，所有交易行为都要落实在合同上。第二，要对汽车销售服务企业的固定资产进行盘点和统计，审核员工工资的发放标准，审核物资的采购是否有必要，是否存在虚构交易，还要审核应收账款是否到位，票据是否管理到位等，如果发现问题要及时补救，从而提高企业的内部控制能力。

三、结论

综上所述，汽车销售服务企业规模庞大，业务复杂，资金流通频繁，内部控制管理尤为重要。企业可以加强风险评估，提高风险控制意识，完善内控管理体系，设立专门的监督部门，来提高内部控制水平，保证企业平稳发展。