浅议财政税收制度改革对中小企业的影响

赵延辉 山东惠民黄河工程有限责任公司

这些年来，我们国家市场经济的发展迅猛，其中财政税收工作越来越关键，通过大量实践可以发现，财政税收工作的合理有效进行能够更好地推动我国经济的发展。但是当下我们国家的财政税收工作存在一些漏洞，如果不能赶快处理并解决，那么很有可能带来不可预料的后果，也会严重影响我们国家经济的有序运行和发展。这个时候就需要对财政税收工作进一步深化改革，促进我国财政经济平稳有序运行。

一、财政税收制度改革对中小企业的影响

（一）为中小企业发展提供重要的资金保障

中小企业与一些大型企业相比，其主要特点就是规模比较小，并且在管理方面呈现出了一定的松散现象。中小企业要想在未来可以实现更加长远的发展，必须具备足够的资金来作为重要的基础支撑。结合目前的实际情况来看，在我国的中央财政预算当中，对于中小企业的扶持项目数量一直呈现出上升的趋势，其中投入的各项资金也为中小企业的发展提供了非常重要的基础条件，从而可以实现技术方面的有效创新。另外。各个地方的政府部门也逐渐加强了中小企业资金方面的投入力度，其中主要涉及了新型产品的扶持资金以及全面信贷扶持资金等。

（二）为中小企业提供制度层面的帮助

对于财税制度来说，本身可以看作是一项非常重要的调控措施，国家通过强制税收的方式，为这些企业的一部分利润通过税收模式完成缴纳，因此可以算作是整个税收工作中非常重要的构成部分。针对这些企业，若是在其发展的过程中，如果受到政策内容带来的影响，在规定的时间之中，实际可以支配的收入便会大幅度缩减。如此一来，企业自身原有的发展机会便会受到干扰。正是因为这一情况，财税制度但凡有任何变化，对于中小型企业带来的影响非常大。

二、深化改革和完善财政税收工作的具体对策

（一）进一步的完善财政税收制度

为了使我国中小企业能够健康持续的发展，必须制定符合中小企业发展情况的税收法律法规。对于我国相关的财政部门以及立法部门而言，需要对目前中小企业的发展续期以及市场情况进行全面的了解，只有这样才能为财政税收制度以及相关法律规定的完善工作提供非常重要的基础条件，同时也能为中小企业的发展创造良好的环境。国家财政部门对目前市场信息进行有效的整合，对中小企业的发展状况进行了解，这样就能对中小企业发展过程中所面临的困难进行明确，从而可以逐渐找出相应的解决方法，将财政税收制度以及相关法规的作用充分的发挥出来，为中小企业设置出单独的纳税标准制度，并将其作为财政税收制度当中非常重要的一项组成部分，保证在整体上可以具备一定的独立性。另外，我国还应该对国家财政税收工作形式作出有效的创新，保证财政税收制度在形式上具备一定的多样性，从而使财政税收工作质量可以实现明显的提升，同时也能对其中的违法操作行为实现合理的控制。

（二）改革财政扶持方式

政府要改革对企业的财政扶持方式，比如，对于补贴中小企业，要对中小企业深入了解，对它处于不同的阶段，给予不同的额度，并且要及时的调整，另外，对于这个补贴也要结合其他的政策措施，互相联系，这样才能综合利用，加大了政策措施的实施效果。另外，中小企业融资难，银行不愿意借钱，这时，政府可以采用财政贴息的方法，扶持这些中小企业，给予他们支持。对中小企业费用进行改革，实行“费改税”，“费”一般是指在财政预算收入之外的各种形式的收费。一些政府乱收费等会加大企业的负担，要不断深化改革，把费改成税，“费”是除了财政预算收入之外的额外收钱，这些东西都会对企业的发展造成恶劣的影响，会加重企业的负担，造成不良的社会影响，要严加整顿。

（三）税收优惠法定

税收优惠是在税收制度中的一些规定中，针对特定的群体，使其减轻或直接免除税负，这是从另一个层面赋予纳税人特殊的权力，税收优惠是基于对科技创新，鼓励企业发展或环境保护的追求，从而整体上促进社会的共同进步与发展。税收法定是指税收由立法机关规定，税收优惠法定意味着税收优惠只能遵从法律，但就目前形势，税收优惠法定还并没有达到规范的程度，第一，税收优惠针对的对象较多，税收优惠规定比较繁杂，纳税人在纳税中除了要遵循统一的法律规定外，还要去了解在不同地区针对不同群体制定的税收优惠规定，从执行力方面，可行力较低。第二，税收优惠本身是作为激励政策，在法律中有明确的规定，详细的进行说明，在早期中，税收优惠对新技术的应用有着优惠政策的鼓励，但现在社会更多的是专注于对新项目的研发，但现行的税收优惠却很少对此有些相关规定，这不利于促进创新性的提升，在应用与开发发展方面是不均衡的。第三，税收优惠会被有些地方政府用来吸引外商，壮大地方利益，完全与最开始设立税收优惠的目标背道而驰，这将造成地区之间资源的极端化，税收优惠力度大的地区，可能会有资源饱和的情况，特定类型的企业趋利于税收优惠对其的规定，都竭力驻于同一个地区，会形成发展不平等的境况，阻碍了共同发展的目标导向。

三、结语

在当今的时代背景下，想要将中小企业的宏观调控效用发挥到极致，就必须要改革并创新财政税务制度，让中小企业的综合竞争实力得到提升，给予中小企业更多的就业机遇，使得中小企业都能够积极自主的进行创新生产经营，合理的配置各类资源能源，同时还应当尽可能的降低各类融资风险，促进我国国民经济的发展，缓解现阶段我国的就业压力。