大数据时代下企业内部审计创新研究

卢茜 石家庄市东方企业发展有限公司

在现代企业的发展过程中，为了获取到更多的实时信息，就需要广泛利用云计算技术。企业需要对市场环境的变化情况进行全面的分析，还需要发现对自身经营有利的数据信息，大数据技术也逐渐进入到审计工作范围当中。对于大数据技术的应用来说，传统审计模式的适用性不强，利用大数据技术，做好审计工作，就需要以全新的认知方式实现与大数据技术进行融合，改革过去的审计方式。大数据时代的审计，不单单采用大数据规模集合处理的方式，还应该贯穿数据资源管理与利用，将内部审计预防错误的效用发挥出来，从根本上杜绝徇私舞弊的风险问题发生，并提升管理层决策效率。

一、大数据时代下企业内部审计创新的重要意义

（一）突破传统审计方法

大数据技术转变了传统依靠抽样技术、因果关系分析进行审计的工作模式，将全面审计以及分析落实到了实际的业务活动中。局限于人力、时间、客观条件等多种因素的影响，传统的审计工作大都是采用单一的抽样审计方式，容易引发审计风险。然而采用增加样本量的模式，虽然能在一定程度上降低审计风险发生概率，但是会导致企业成本消耗量提高。借助大数据技术的优势，审计人员可以有效打破因为成本效益问题产生的局限，也不需要耗费大量的时间、人力成本等，获取更多的信息内容、审计证据，降低信息的不确定性。

（二）提升原有审计技术

随着企业发展规模的不断扩大，在进行审计工作的过程中，需要收集更多的财务数据，还需要做好财务活动、业务活动的管控工作。基于传统审计背景下，审计人员仅仅以主观审计经验为主，而依赖抽样数据分析方法发现问题的审计技术，会在不断的发展中被淘汰。现代大数据背景下，通过开展科学化的分析工作，收集电子数据等技术方法，能在一定程度上满足企业内部审计的实际发展需求。这些数据不仅覆盖了企业内部的信息，还有外部的数据；不仅包括财务数据，还有非财务数据；不仅有结构化数据，还包括非结构化数据。大数据时代，企业进行审计工作应当结合自身基本情况，全面的分析经济发展趋势，了解潜藏的各种风险。

（三）增强审计风险可预测性

企业在传统的审计过程中，都是以抽样的方式开展审计工作，具有成本较低的优势。但是利用这种方法，无法直接将事物全面性凸显出来，导致审计结论缺乏科学性，审计的结果容易出现错误。而大数据时代背景下，内部审计的范围从抽样检查部分样本，拓展为审查全体样本，内部审计工作也呈现出了系统化、模块化的特点。企业开展内部审计工作，能通过大数据获取到相关的信息以及资料，并对企业的各种风险进行预测与把控，做好财务状况的分析与坚持工作，并编制可行性较强的发展计划。

（四）提高审计工作效率

基于大数据技术不断发展的背景下，内部审计工作要结合企业各项业务流程特点，分析蕴藏的风险因素，合理的利用审计软件，以此获得准确的数据。在此基础上，做好信息筛查的工作，获取相关的信息与数据。与简单的手工审计模式相比较，大数据技术的整体的优越性较强。通过不断创新审计模式，不仅仅利用传统的抽样分析，而是采集全面的数据，了解数据模块之间的内部关系，追求数据的准确性以及完整性，以此不断提升内部审计效率。

二、大数据时代下企业内部审计创新思路

（一）合理规划审计信息化方案

现阶段，大众在生活、工作中越来与依赖大数据技术，企业也需要从管理模式、管理思想等多个方面入手进行改革，并合理规划审计信息化方案。对于企业来说，形成良好的信息意识，制定内部审计信息化方案十分重要。在不断优化审计模式的阶段，贯彻审计方法体系，以先进的技术与数据分析方式为基础，创新审计模式。相关人员需要了解经营业绩与数据技术发展的关系，并适当的加大技术方面投入，完善保障制度，实现内部审计向着大数据发展形势迈进。

（二）建设智能化审计平台

结合企业的战略发展目标，建立以大数据技术为核心的智能化审计平台。在不断优化内部审计理念的同时，不断推进审计模式的改革，摒除传统的审计方法，对各个环节中的风险因素进行挖掘，以此提升审计质量。内部审计部门结合获得的数据，搭建智能化数据分析模型。利用各种数据统计以及分析的方法，做好多个环节的监督工作，识别并应对各种经营风险。凭借相关审计数据，为管理层提供有用的决策信息，并进行战略计划的调整。

（三）保障数据安全性

在开展具体审计业务的过程中，不仅仅需要增强内审人员的风险防控意识，还需要鼓励其参与信息安全审计师资格考试，并提升内审人员在数据安全方位的专业技能水平。为了确保内部审计数据的安全性，就需要建立动态化的数据安全保障机制，通过设立多层次的管理以及保密制度，设立各个层级的内部审计登录权限，避免重要信息泄露。只有做好数据的把关工作，才能为内部审计工作顺利开展做好铺垫。在此基础上，政府部门需要完善相关法律制度，并且严格地管理信息授权行为，提升信息的保密性。在健全监督保障体系的同时，做好大数据的监察工作，建立责任制，以此提升内部审计人员的责任感，确保审计工作顺利开展。

（四）以数据挖掘为基础，建立审计监督与管理系统

以数据挖掘为基础，主要就是利用特定的算法，对企业数据库中的数据进行分析，主要划分为以下几个步骤：①明确业务对象，对业务进行准确的定位。②做好数据准备的工作，主要分为数据预处理、数据转换等。在数据预处理的过程中，需要了解挖掘操作的数据类型。③在数据挖掘的过程中，利用合适的算法，以先进的技术自动完成工作，推动信息化审计持续发展。④做好结果分析的工作，在获得数据之后，进行具体的分析。⑤在知识同化方面，审计人员需要将获得的知识进行整合，并归纳到信息系统组织结构当中。

企业需要建立信息化内部审计应用框架，完善与构建审计监督管理系统，做好综合性的分析工作。首先，需要建立企业内部评价机制以及自我监督体系，及时洞察内部控制问题、内控评价问题等，并且优化考核评价系统。其次，建立以风险导向内部审计为基础的评估系统，做好风险评估、制定应对计划、调整具体方案等多项工作，并且为大数据的应用提供专业的风险分析。最后，在系统建设的过程中，需要整合数据，做好专业化的分析以及预测工作。通过建立风险评估模型，做好风险管理预测的工作，发挥数据流处理技术的效用，做好风险预警工作。

三、结束语

总而言之，基于大数据时代背景下，开展内部审计工作，应当积极地转变审计模式以及审计理念，确保内部审计工作能符合社会发展的实际需求。由于我国大数据技术以及系统平台建设还处于起步阶段，许多企业还存在大数据存储能力、分析水平不高的问题，无法对基础的信息进行及时处理。因此，企业需要借助先进的技术手段，从人力、财力、物力等方面较大投入，力图实现信息智能化审计。只有对大数据了解与使用，才能促进内部审计工作的顺利开展，做好系统化的分析工作，排除审计全过程中存在的障碍，完善内部审计监督系统，进一步提升内部审计工作质量以及效率。