探析财政税收体制改革

邓盛基 山东省烟台市牟平区大窑街道办事处

一、做好财政税收体制改革的意义

（一）有利于财政支出体制改革

在新的情况下，中国的金融税制改革正在加深，但还有问题出现。如果这些问题不能及时解决，可能会造成不合理的分配、腐败和重大财产损失。因此，应该通过金融系统的改革，推进金融系统的改革。

（二）有利于预算管理机制的建设

目前，中国的金融预算管理机制不完善，导致金融资金缺乏监管，严重影响了区域经济的增长和国家经济利益。财政和税制改革促进预算管理机构的完成，强化预算管理的效果，解决现有问题。

（三）有利于税制转型

就目前国情来看，中国需要谋求税制转换，金融税制改革可以实现现在的税制转换。促进中国经济利益的持续增长。

二、新形势下财政税收体制改革存在的问题

（一）财政税收结构问题

随着社会的不断发展，我们的财政税收结构上存在着许多不合理的问题，关于税收和非税收这一方面的比例不合理，这也就直接影响了财政结构的不合理。从特定税的原则分析来看，所得税和财产税在调整所得税中起着重要的作用，所以必须占大部分的税收收入，而增值税是金融手段，只能在税收中的一点点比例。但是，从财政、税收结构的现状来看，财政和税收的比例是相反的，在限制居民收入差距上不能完全发挥税收收入的作用。另外，由于不正当的税金功能和反复征税等问题，给财政、税收的实施带来了严重的不良影响。

（二）财政税收体制问题

近年来，随着中国金融、税收制度改革的深化，财政、税制越来越完善，但也有一定的制约。第一，部分金融税不够，不包括相关产业税，不能保证税收的公平性和公正性，不能保证社会分割；第二，我们国家还缺乏健全的财政税收分配系统，金融税分配系统不能有效地执行工作。因此，很难实现金融的平均分配。最后，政府财政收入的相关管理系统不包括国家资产的收益和资源的收益。

（三）财政税收转移支付问题

现在，国库、税金的支付主要是特别转移，另一个是金融支付结算，第三个是纳税制度补助金。但是，在这个过程中，经常会出现资金使用效率低、个人腐败反映出缺乏标准化的问题。问题的主要原因有两个方面：第一个是缺乏有效的监管，导致转移支付过程中信息泄露和不明确支出问题。第二是支付结构不平衡。

（四）预算管理体制问题

从中国财政收支预算管理的现状来看，地方财政收支系统相对落后，缺乏健全的预算管理监督制度，预算调整工作常常是形式性的，不能充分发挥其监督和管理的作用。这会导致预算管理机制的丧失可靠性和未能充分发挥预算管理的重要性。而且，金融管理系统的范围不够全面，对中国财务管理的改善产生不利影响。

三、新形势下财政税收体制改革的创新路径

（一）建立权级分明的财政税收体制

针对现有情况，为了进一步深化金融、税制改革，实现社会经济均衡发展，需要强化分层经营体制的构建，经常完善分层经营体制。因此，根据情况特点，我们也应该建立具有不同水平的财政和税收体系。政府的财政、税务运营应当以确保中央财源的稳定增长为条件，实行地方自治体的分工。同时，明确经营者的责任和权限，保证财政和税务管理负责特殊的人事负责人，责任明确，经营明确。同时，根据中国的财政、税务管理现状，地方自治体应当给予更多的权力，特别是金融资金力量。地方自治体应该根据地方自治体的实际情况，进行为了达成产业的高度化，提高政府收益的实践性活动。地方自治体允许地方自治体实施适当的税收政策，地方自治体为了更好地发展地方自治体具有一定的税自主性。另外，对于中央政府和地方政府，我们也要注意合理划分金融结算，确保科学合理的金融支出，加强金融和税收管理的效果。

（二）建立完善的财政税收体制

现在，中国为了解决财政收入和税制的界限，必须改善财政收入和税制。首先，各级政府有关部门应明确各种税种的概念和收集标准。为了确立收集基准，必须充分考虑区域经济开发、资源开发、环境保护水平的实际情况，同时在确保财源的同时，尽可能减少收集基准。第二，要调整我国的税率，增加所得税和财产税的比例，减少附加价值税，确保科学合理的税率。三是全面发挥政府合作指导作用，增强第三方金融资本魅力，在一定程度上缩小地方自治体的财政压力，为继续优化财政税务管理系统创造良好条件。税务管理职能的革新和优化，推进金融和税制改革。

（三）加强财政转移支付的科学性

为了使金融汇款结算标准化，应该建立科学的金融汇款结算系统。为了特殊的转运支付和一般的转运支付，我们必须平衡他们的比例，使税收基金在财政上的分配更加科学合理。因此，国家和地方公共团体应当建立完善的监督体制，综合监督和管理金融汇款结算，计划金融汇款结算相关人员的行动，改善金融税额使用效果，避免个人腐败。同时，我们必须采取有效措施控制转运支付的来源。为了确保转运支付类型的科学性和合理性，适当调整正常运转支付的比例。此外，随着地方经济的发展，中央政府应合理支付金融资金，保证金融资金的流通是开放的、公正的、透明的。

（四）建立完善的预算管理体制

健全的预算管理系统的确立，对推进金融税制改革起着重要的作用。因此，为了建立预算管理制度，首先应该设置预算管理部门、支出监察部门、监督监察部门等相关的管理监督部门。为了确保金融资金的运用实施及有效性，统筹监督金融资金的支出。第二，要为加强预算管理，切实提高有利于居民生活的建设项目资本收支的教育、环境保护和医疗项目采取目标管理措施。为了开发不可再生资源和开发烟草，可以适当削减预算。最后，为了加强对逃税和逃税的处罚，加强对财源的管理效果，应该尽量避免收益状况。