出纳工作中的存在问题及应对建议

陈晓霞 山西潞安矿业集团有限责任公司李村煤矿

在基层单位财务管理当中，出纳工作直接影响着企业的财务运行状况，其会对保管着的票据与财务印章，以及企业的现金存量等负责，出纳是会计循环中的重要组成部分。为了可以进一步优化企业的内控制度，就必须充分重视对出纳工作的管理，要将其纳入企业的经济业务流程中，在此基础上才可以有效地发挥出纳的监督与管理职能，此项工作对于企业的发展具有极大的影响作用。及时发现出纳工作中存在的问题，并且采取有效地应对措施才能促进财务管理工作的系统性建设。

一、出纳工作的特点

首先，社会性。出纳工作主要包含了企业中资金和票据的业务，这些业务使得出纳相关人员需要不断地去与社会中各种企业和政府机构进行接触，而这些关联性都是出纳人员和社会各阶层的直接经济接触，所以出纳工作内容具有很强的社会性。其次，专业性。出纳人员在实际的工作过程当中，一定要按照相关标准与会计规范进行操作，一定要遵守法律规范，这就需要出纳人员能对法律有一定的认识，能了解各种规章制度，并且出纳人员需要使用计算机网络技术来对资金收入与支出情况以及票据等工作进行全面的统计，所以，这就需要出纳人员具备一定的统计学和计算机网络知识。

二、出纳在企业财务中的风险分析

首先，由于现阶段企业管理层没有正确认识出纳岗位的作用，导致其在实际管理过程中，常常被忽视。不仅给出纳岗位人员带来了心理负担，而且加大了出纳风险控制难度。其次，从财务风险控制视角进行分析，现金、银行存款具有较强的流动性，需要进行严格的管控。虽然企业在内部控制机制中已建立了较为完善的管理制度，但是由于前期规模扩张工作的开展，企业财务工作量也不断增加，导致以往财务出纳管理制度无法满足现阶段发展的需求，加大了出纳工作失误风险。最后，现阶段企业出纳岗位人员年龄较小，工作经验较少，缺乏扎实的实践能力及岗位工作意识，导致其无法与岗位要求相适应，也影响了出纳工作的安全和高效开展。

三、提升企业出纳工作水平的对策

（一）不断提高职业技能

出纳是一项专业性很强的工作，对出纳人员的职业技能水平也具有相当高的要求。尤其在当前的新形势下，出纳人员在工作中必然面临着许多新问题与新挑战，要想让这些问题得到合理有效的解决，出纳人员必须掌握丰富且全面的专业知识和岗位技能。在日常工作中，要着重做到以下几点：首先，要本着与时俱进的精神，自主学习各种与出纳工作相关的新知识与新技能，及时更新自身的工作理念，端正工作态度，使自身的能力素质尽快适应出纳工作的开展与变化；其次，出纳人员在做好本职工作的同时，还要熟悉本单位的经营活动以及相关业务流程。及时向领导反映财务运行过程中所暴露出来的各种问题，从出纳的角度提出合理化建议，为领导做出各项决策提供可靠的参考依据；最后，各企业和单位要计划性和针对性地开展出纳工作理论知识及岗位技能培训，促进出纳人员思想道德修养、职业技术水平以及综合能力素质的全面提升。

（二）制定科学完善的财务制度

为了可以更加顺利地完成出纳工作，必须制定科学完善的规章制度，并且要保证出纳人员在实际工作中要严格遵守相关的财务制度。确保财务制度与出纳工作相关的规范能够充分适应市场环境的需求，要符合市场的发展变化，另外要确保规章制度具有较强的操作性。在此基础上，才能更好地对出纳人员的工作进行规范指导。

（三）建立健全的监督机制

财务管理制度的完善与健全是出纳在企业财务中作用顺利发挥的保障。因此，一方面企业应在以往制度的基础上，依据现阶段企业业务开展及管理需要，制定完善的出纳工作管理制度。首先，在现金收支管理模块，企业管理层可以现金内控、银行存款内控为核心，建立账款分管、内部监督的管理机制。同时在银行票据填写模块管理阶段，企业可建立银行存款余额调节表编制制度。为保证公正性，企业管理层可要求会计来编制银行余额调节表，防止出纳人员弄虚作假。其次，为避免企业财务中出纳业务过于繁忙导致的风险问题，企业财务部门可进一步贯彻落 实财务登记办理制度。同时严格证照、印章、票据、密码、密钥等重要资料管理。各类印鉴、证照以及重要单据要专人保管，使用要严格履行审批流程。要建立保管与使用台账，严禁丢失。制定严格的财务数据结算纪律，提高票据领用模块、票据保管模块人员法律意识及责任意识。特别是在大额存单、现金管理过程中，应严格要求出纳岗位人员入箱保管。在这个基础上，设置明确的入箱核查期限，以保证超额现金的及时转移。严格关键岗位人员管理，严格执行不相容职务、岗位分离的原则，财会从业人员必须具备相应岗位任职资格，严禁使用临时工从事财会关键岗位工作，如会计、出纳等岗位。

四、结语

在社会经济制度不断变化与完善的大背景下，对企业的管理模式在不断地进行探索，同时企业的财政管理也在进行调整与改革，使其能够符合时代发展的总趋势。出纳工作在财政管理当中具有十分重要的作用，对于上述的变化，出纳工作在实际的运行中出现了很多的问题，那如何针对实际操作环节中出现的问题进行处理，提出有效的解决方案是当下企业出纳工作的重点内容。本文主要对企业的出纳工作在实际工作当中遇到的问题进行研究与探讨，从而找出相应的办法与对策，保证企业出纳工作能够顺利开展，并为出纳工作的未来发展奠定坚实的基础。