论货币资金内控管理的重要性

林丽艳 哈尔滨市呼兰区职业技术教育中心

货币资金时企业资产中的主要组成部分，包含现金、银行存款以及其他形式的货币资金。货币资金时企业开展经营活动的基础，也是企业生存和发展的重要保障。然而由于企业资金流转频繁，是管理中比较难控制、风险性较高的一种资产，而且很容易出现资产被贪污挪用的情况，因此，加强企业货币资金的内部管理尤为重要。货币资金的内控管理是保证企业正常运转生产的前提保证，在企业发展中有着不可忽视的作用，企业必须要采取科学、合理、有效的措施实现对企业货币资金的安全内控管理。

一、货币资金内部控制的含义及重要性

（一）货币资金内部控制的含义

货币资金是企业生产经营中以货币形式存在的资产，包含现金、银行资产以及其他货币资金。企业货币资金的内控管理是企业为了保证资金的安全，完成企业经营的目标，企业内部进行的有关财务资金方面的约束性、规范性等管控工作。

（二）货币资金内部控制的重要性

完善的资金内控制度能够监督财务资金在企业运转各个环节中的使用，保证资金的安全和完整，避免对资金的不合理使用的行为发生。货币资金是企业资产的主要部分，也是企业发展的必要条件。

2.能够提高会计资料的正确性和可靠性

货币资金的内控管理能够监督财务信息的采集、分类以及记录的全过程，保证企业生产运转的状态能够得到真实的体现。在内部管控中，企业管理人员能够及时发现财务资金中出现的问题和错误，保证财务信息的准确，为企业决策者提供有利的决策依据。加强对货币资金的内部控制，能够提高资金的周转效益。

3.有效防范企业经营风险

风险对企业的生存发展具有重大的影响，严重的风险可能会导致企业直接走向破产。因此，想要保证企业的长远发展，就必须对可能发生的风险进行预防和把控。其中的货币风险是多种风险中最重要的一部分，有效的内控管理能够降低财务风险性，通过对企业财务状况的全面评估，将可能发生的风险消灭在萌芽时期。

4.能够保证企业高效率经营

货币资金的内控管理是将会计、统计以及各业务部门联系到一起，将企业的生产、销售、财务等工作统一结合的一种管理模式，能够让各部门之间的配合更加密切，互相监督，发挥出一个整体团队的作用，不断提高工作效率和质量。

5.有助于企业形象的维护

企业利用内部管控制度体系对自身的行为进行规范性约束，对维护企业形象有重要帮助作用。同时也对加强企业的管理力度、保护资产安全具有极大的促进意义。

如教师可以通过变化长跑路线，利用不同的情境来让设计不同的路线，让学生完成长跑活动，这样既具有新意，又达到了教学目的。再如教师可以通过将学生们分为不同的小组让学生进行接力热身活动等，先抓住学生的兴趣，再实施教学，教学也就变得异常顺利。

二、企业货币资金内控的不足

（一）对现金及银行存款的管理不力

企业对现金资产的管理出现问题，比如，企业现金业务的管理与银行业务脱节，企业收入在记录过程中出现混乱登记、私自挪用占用等情况，严重威胁到企业的资金安全，阻碍了企业的正常发展运转。同时，企业在银行中的资金管理也有很大的不足，现金和银行资金的使用混乱，使用银行资金交易时不能保证交易的安全性，都会产生不良的后果。

（二）对企业票据与印章的管理混乱

许多工作人员为了自身的利益，想方设法的占用企业的资产利益，随便开取企业报销票据，没有按照正规的流程使用印章，对企业的货币资金都造成很大的威胁。

（三）授权制度不合理

当前，绝大多数企业的货币资金授权制度存在不合理现象，主要表现在决策的拍板多为最高层执行，使得一些政策的实施常常由于决策者的个人主观失误造成决策执行的不合理，严重影响了相关工作的有序进行。

三、货币资金内部控制完善对策

（一）加强货币资金内部控制管理意识

企业领导应该加强货币资金内部控制管理意识，从自身做起，严格按照货币资金管理制度规范行为，防止私自挪用资金的现象出现，财务人员及部门主管也要时刻监控领导的错误行为，不能因为领导的职位而放弃货币资金内部控制管理原则，提高领导及货币资金内部控制相关人员的职业道德，加强专业技能的学习与培训。

（二）规范会计核算程序

企业应不断规范会计核算程序，明确人员职务分工，定期进行岗位轮换，防止一人长期担任一个职位，熟悉岗位的漏洞，有效防止企业财务人员徇私舞弊。注重员工工作岗位的权责分离制度，规范会计审核程序，明确报销程序，加强财务人员对原始凭证的审核，确认每张报销单据的真伪、数据的真实性，对于原始报销单填制不规范或错误，财务人员应拒绝报销并及时指导报销人进行更正。

（三）完善货币资金预算管理制度

为了促进货币资金内部控制有效实施，企业应进行全面预算管理制度，预算编制时参考各部门的货币资金项目需求，掌握市场经济走向和企业未来发展目标，明确企业本年度的投资、融资计划和生产经营计划，编制科学、合理、可行的货币资金预算管理制度，并严格按照制度执行，加强各部门之间的协调沟通，对预算制度进行实时监控，发现问题及时解决。

（四）加强货币资金内部控制监督力度

企业应加强内部审计部门的建立，确保其工作的独立性，内部审计部门要加强对货币资金内部控制的日常审计、监督力度，确保货币资金的合理使用，定期对货币资金的使用情况、审批程序进行考核，约束人员徇私舞弊、挪用资金的不道德行为。制定科学的企业员工业绩考评激励机制，将货币资金预算管理考评结果作为年终奖的评价标准之一，提高员工工作的积极性和全局意识。

四、结语

综上所述，企业想要稳定、良好的发展离不开货币资金的支持，企业首先要从思想意识层面认识到货币资金内控管理的重要性，不断完善规范相关的管理制度，加强对货币资金流动性的监管力度，才能有效提高对货币资金的监管和利用效率，减少财务资金出现风险性问题，从而推动企业在变幻莫测的市场经济环境下稳步发展，不断提高自身的竞争优势和经济收益。