企业财务信息化风险及内部控制策略研究

徐秀美 潍坊华仁中药有限公司

当前，虽然财务管理信息化已经取得了不错的成绩，但是因为种种原因导致信息化存在各种风险。为此，针对企业财务网络信息化可能存在的问题，企业必须与时俱进地创新内部控制策略，明确网络环境下财务工作的责权，及时完善工作规章制度，确保财务工作能够给企业的决策提供可靠的依据。但这也恰恰是目前的薄弱环节，可见企业应深刻地认识到财务信息化蕴含的风险，并注重对风险因素的防免，从而改善财务工作的质量和效率。

一、企业财务信息化的必要性

财务信息化是提高工作效率的迫切需要，传统企业财务管理大都采用手工记账模式，通过纯粹的人工劳动完成财务数据的整合与处理，费时费力，工作效率低下，数据处理失误频现，阻碍着财务管理的实效性。通过财务信息化技术的有效运用，可立足智能化、网络化等技术方法，精准高效地完成企业财务管理任务，既提高了工作效率，降低了成本支出，也充分保障了财务数据处理的精准度。

二、企业财务信息化风险

（一）动机风险

所谓动机，指的是财务信息化的内部驱力。由于国内企业信息化建设水平参差不齐，部分企业对财务信息化内涵的理解有误，导致他们推动财务信息化的动机盲目。如部分企业将财务信息化片面地理解为记账模式的转变，为了减轻财务工作者的负担而积极落实信息化建设。这类企业往往着眼于对硬件设备的添置，实际上对于财务软件的应用能力非常薄弱，财务人员也大多不具备信息化素养。抑或是大搞面子工程，部分中小企业也耗费大量人力、财力用于财务信息化建设，但总体来看存在无计划、无预算的现象。这不仅容易导致企业财务信息化流于形式，很难真正服务于财务管理实务，而且还可能造成铺张浪费的问题。此外，还有部分企业仅仅是为了应付行政监管的压力，财务信息化建设显得有些随意。它无论是硬件设备、技术人才还是规章制度都有待完善，根本不具有较强的应用价值。由此可见，若企业未能清晰地认识到财务信息化的内涵，在引入动机上盲目，即便投入了时间和精力也达不到预期的效果。

（二）企业财务信息化风险的疏忽

企业并没有认真的分析企业财务信息化风险以及内部控制流程，进而完善内部控制制度。所以，一旦某一个企业财务信息化内部控制流程中的某一个环节出现了问题，很可能就导致会加大企业的运营风险。这不但会让企业无法更合理地进行内部控制，甚至可能会大大地减少企业的经济收益，阻碍企业未来的发展。除此之外，在一些企业中一些员工的素质以及自身的能力并不能达到岗位的要求，这也是导致企业在进行财务信息化过程中会面临的风险之一。而企业员工的执行能力的高低是实现财务信息化以及内部控制的主导力量，但是这些员工在企业财务信息化风险以及内部控制的过程中缺乏强烈的内部控制意识，也没有及时地对信息化的优势进行分析，从而加大了企业信息化实施失败的风险。

三、企业财务信息化风险的内部控制策略

（一）建立健全规章制度

信息系统的运行方式与传统手工记账有很大不同，因此财务信息化的当务之急就是要建立健全的规章制度。首先，要通过优化企业组织架构来明确各部门的责权利，使财务信息系统能够有条不紊地运行。在财务信息化背景下，企业应立足自身业务链条，重新审视各部门需要承担的职能。与此同时，需要着重关注以往跨部门的环节，并将其整合分别由不同专业的人员来跟进，最终形成与企业价值创造流程相适应的组织架构。其次，要坚持不相容的岗位设计原则，从根源上杜绝舞弊和误操作的发生。以往财务管理岗位大致可分为决策者、执行者和监督者，三者互不干涉独立开展。而财务软件和信息系统对功能的整合，实际上造成了不同岗位权力的交叉，企业必须结合自身财务系统的特点来进行岗位分离。最后，企业还需要创新授权机制，使操作员的业务情况受到透明的监督。比如在设计财务软件时，可以根据不同的职务来开放/禁用部分功能，借鉴传统财务管理工作中逐层授权的模式。

（二）加强人才的培养

企业不但要重视培养高素质高能力的企业财务信息化风险分析以及可以做好内部控制的人员，还应该参与到财务的企业财务信息化风险以及内部控制过程中对财务信息化进行实时监督。这就要求企业的领导人员在日常工作中，要重视引导相关的工作人员认识到企业财务信息化风险分析以及内部控制对促进企业发展的重要意义，定时地对和企业财务信息化风险以及内部控制相关人员进行专业的能力培训，以此减少在实际工作中因为工作人员的能力不足而导致信息化不能落实的情况的发生。此外，企业还应该根据具体企业财务信息化风险以及内部控制的实际情况，制定合理的监督机制，这有助于企业及时地发现企业财务信息化风险以及内部控制工作中出现的问题并及时的进行解决。有效地将企业财务信息化风险分析以及内部控制的工作做好，必然能够有效地提升企业的经济收益，这对实现企业的可持续发展有着十分重要的意义。

四、结语

综上所述，开发财务信息已成为提高公司财务管理水平的关键方法。公司应密切关注并注意财务信息的开发，并通过公司不同部门的共同努力，各部门要协同一致以适应公司的发展。所需的财务管理模式保证了财务会计业务的整体质量，从而可以有效地提高公司财务管理水平，促进公司的稳定良好发展，为公司发展打好基础，让公司伸缩自如，健康成长。