企业应收账款实施全面风险管理的方法探究

甘宇

摘要：随着我国经济的快速发展，以及相应国家法律体系的完善，企业信誉成为企业运营的生命线，而应收账款，已成为增强企业资金融通的重要手段。本文从企业应收账款入手，在介绍了企业应收账款实施全面风险管理具体意义基础上，对企业做好应收账款全面风险管理的合理措施进行了总结，希望文中内容对相关工作人员可以有所帮助。

关键词：应收款项;风险管理;基尼效益;经济效益

目前，我国企业在实际运营过程中，尽量减少应收账款的呆滞和占用，进而使企业在发展过程中的资金利用率得到进一步提升。相关工作人员在实际工作期间，做好相应的分析工作，合理对风险进行分散与规避，从而促进企业的健康发展。

一、企业应收账款

企业中的应收账款指的是企业在实际经营期间，由商品销售、提供劳务等各项业务向购买单位收取的相应款项。同时，在具有销售折扣的情况下，要对商品折扣和现金折扣等各项因素进行全面考虑。企业及时完成对应收账款的回收，可以弥补企业在各种生产经营期间所产生的各种耗费，确保企业在发展期间能够具有足够的资金作为支撑，保证企业年度经营计划的实施。

应收账款是伴随企业在具体销售期间出现的一项债权，其确认与收入的最终确认有着紧密联系。因此，在对收入进行确认的同时，要对应收账款进行明确，针对该账户，在实际分析期间，应当依据不同购货或接受劳务单位的具体情况，设置相应的明细帐，依据具体情况，完成对相应明细内容的合理核算，做好相应的分析工作。

二、企业应收账款实施全面风险管理的具体意义

资金是一个企业在其运营、发展过程中的“命脉”。企业在实际发展过程中，面临着激烈的市场竞争，为了提高企业的销售额与净利润，企业经常会通过赊销的方式，提高市场中的竞争力，从而获取更大经济利润，这也使赊销成为了现代企业在经营过程中常用的一种销售方式。然而，赊销这种模式，在为企业获取更多经济收入的同时，也因大量的应收账款未得到及时的回收，从而导致企业在后续经营期间出现资金周转困难、各类资金风险发生等问题。因此，企业管理者们，应当从实际情况出发，加强对风险管理工作的重视，通过合理的分析，做好辨识、预警、处置等各项工作，以最大程度保证企业健康、持续发展。

三、企业做好应收账款全面风险管理的合理措施

（一）构建应收账款全面风险管理信息

第一，企业进行应收账款制定时，应适当参考“5C”标准完成相应的设置工作，实际工作开展期间，应对公司是否构建了客户信用评价模型，以及是否设置了相应的管理部门进行详细调查，并且，要做好相应的数据分析工作。

第二，对同行业的与本企业相关的应收账款数据内容进行全面收集，为具体标准的制定提供相应的数据参考。要注意的是，除了要对赊销比例、应收账款周转天数、应收账款周转率等各项内容进行详细分析，之外，也应当提高对本行业，特别是本企业中出现的典型坏账案例，将其作为模型，完成相应的分析工作。例如，在对某企业进行对比分析期间，应收账款周转率以及周转天数与部分同行企业相比都低很多，而与优秀的同行企业相比，更是存在着较大的差距，这一结果表明，企业在赊账后，对于应收账款的回收过程缺少必要的监管，以及内部控制和相应的激励政策，这也就导致了企业在发展过程中存在较大的管理风险。如果企业出现的坏账几率要超过同行业的平均值，这会造成较为严重的风险后果，不利于企业的经营发展。

第三，企业在运营管理中，对现有的应收账款管理规章制度以及内部控制流程等各项内容进行详细收集，将其作为评估风险的基准。例如，考核企业在应收账款未收回前，是否向对方继续发货，是否将企业中出现的应收账款直接作为销售人员在具体工作开展过程中的具体考核指标。

（二）评估应收账款项目风险

1.识别风险

分析应收账款重点项目中的关键环节，在实际问题分析过程中，可以采用问卷调查法、行业对比法、计提探讨法等不同方式进行。在实际问题分析期间，需要分析人员特别注意的内容有：采用的赊销政策内容是否合理，是否与当前的销售情况相符，客户信用的具体标准情况，以及销售人员的具体考核是否与信用标准相结合等。

2.分析风险

针对企业在具体运行过程中出现的某项风险出现的应收账款，可以利用定性方法完成相应数据计算。例如，针对某项应收账款下，可能出现的坏账损失情况，应当依据不同概率期间完成相应的估算与分析，从而实现对出现的资金风险情况科学评鉴，最终获取到风险后的收账净额。

3.评价风险

依据风险辨别与风险分析的最终结论，对应收账款资源的具体配置情况进行明确。例如，A的应收账款，坏账的发生几率为36%，具体损失的金额为1158万元，而B的应收账款，坏账的发生几率为87%，具体损失的金额为348万元，综合各项因素进行分析，最终应当分配更多的应收账款资源给A项目。

（三）应收账款风险策略的科学制定

企业在实际发展过程中的风险管理策略，指的就是依据企业外部情况和自身的具体条件内容，适当的围绕企业在发展过程中制定的具体战略，从而完成对运营中出现的风险管理，开展具体的分析及解决策略。同时，要严格的依据风险管理工作具体开展需要的人力、财力资源等各项内容，完成资源配置工作。

受我国经济市场的整体情况影响，企业在经营管理过程中，受到各种竞争压力的影响，首先会选择采取赊销政策，通过该方式，提高企业在市场中的竞争力。因此，企业管理层在具体工作开展期间的一项重要工作，就是协调好风险控制和业绩增长间的关系，促进企业良性发展。例如，依据企业的具体情况，管理者与财务管理人员对企业原因承担的各项风险进行评估，对企业风险的最低限度和不得超过的最高值限度进行明确，并且，要对风险预警线，依据采取的具体政策内容进行确定、执行。如果企业中的各项指标都远离预警线，此时，可以适当放宽企业中的赊销政策，从而提高企业销售值。

（四）构建一套合理的应收账款评价与催收制度

1.构建赊销政策

企业在进行应收账款风险管理模型建设时，应当尽量避免不合理赊销。加强市场调查和销售渠道的管理，合理确定定价机制和信用方式，应当对相应的指标进行科学设置。企业选择积极的应收账款模型，就必须有良好的内部控制制度作为支撑，明确销售、发货、收款等环节的职责和权限，重点关注收款这一薄弱环节。

2.建立客户动态管理

配置专职人员健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，积极采取有效的措施，防范信用风险。完善客户服务制度，加强大额资金欠款客户的管理和跟踪，不断改进企业的服务水平，提升客户满意度。

3.建立责任追究制度

针对企业中的应收账款采取终身责任追责制度，尽量将各项责任都落实到个人身上。当出现应收款项未收回情况时，要查明造成该项问题的原因，并且要依据造成的损失的轻重以及责任的主次，追究相應人员的责任，并对相应的责任人进行经济处罚或行政处罚。

四、结束语

应收账款管理对于企业的发展都有着重要意义，在企业发展过程中，采取全面风险管理是实现企业发展战略的一项关键保障。企业在具体工作开展期间，每年至少一次对企业中的各部门和业务单位进行全面检查，确保其严格执行相应的规定，同时加大风险管控力度，并且能够做好相应的监督评价工作，为企业的健康发展保驾护航。

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