客运企业资金管理分析X

陈寒萍

摘 要 客运企业的资金管理工作很大程度上决定着客运企业的发展前景，本文首先对客运企业实施资金管理工作的重要意义进行了研究分析，并结合新时期市场环境对客运企业带来的影响，制定了优化客运企业发展质量的具体策略，对提高客运企业在新时期市场环境中的创新发展质量，具有十分重要的意义。

关键词 公路客运企业 财务管理 预算

一、引言

近些年来，国内的交通运输行业处在快速发展的过程中，资金管理体系的高质量构建，可以在很大程度上提升客运企业的资金管理综合质量。因此，对客运企业进行资金管理现状分析及改进策略设计，是很多客运企业工作人员重点关注的问题。

二、客运企业资金管理重要意义

从目前客运企业的经营性工作角度来看，客运企业的资金管理工作在很大程度上决定着客运企业的经营业绩，优化资金的管理，可以促进客运企业各项服务工作的优化，从而具备更高水平的市场竞争力。在客运企业优化资金管理的过程，企业的大部分资金都可以有效的应用于各类周转环节之中，因此，对企业的资金管理工作体系进行创新设计，有助于企业经营性风险的控制。除此之外，客运企业在经营的过程中存在大量不确定性因素的考验，只有保证资金管理机制得到优化处置，才可以为企业具备更高水平的市场竞争力提供有力支持。现有的很大一部分客运企业都会使用对外举债的方式进行经营策略的设计，因此，如果出现债务资金难以偿还的问题，则必须保证企业具备足够的储备资金。

三、客运企业资金管理存在的主要问题

（一）企业内部财务控制弱化

内部财务控制是影响客运企业资金管理质量的重要因素。当时，现有的一些客运企业对于下属分公司的财务工作运行状态监管不够严格，缺乏对财务控制工作的必要关注，虽然面向下属机构进行了专业会计工作人员的派驻，但缺乏对结算公司组建情况的有效研究，难以为内部财务控制相关体制和制度的创新构建提供帮助。一些客运企业对于本行业的特征分析存在不足，缺乏对会计失真危害的有效总结，在这种状态下，很大一部分资金管理工作无法取得理想的效果。部分客运企业对于固定资产折旧状态的识别统计存在不足，缺乏对资产积压和报废情况的精准研究的，导致内部财务控制无法凭借对客观状况的精准识别实现创新处理。一些企业内部财务控制工作方案在构建的过程中，对于下属机构和人员的利益情况关注程度较低，缺乏对各机构基础性信息资源核算工作的重视，导致票据真实性控制等业务难以结合客运企业实际需要实现创新处置，不利于企业内部财务控制工作的有效改进。

（二）机构权属不清、监督管理不力

从现有的客运企业运营情况来看，资金管理工作受到人为因素的影响较大，专有的资金管理工作机构尚未得到成熟的构建，很多资金管理工作机构存在权属不清晰以及监管不完整等问题。一些客运企业的下属子公司过于注重微小利益的竞争，缺乏对客运企业总体发展战略的关注，导致资金管理机构的建设工作无法在机构权属优化配置以及监管体系构建方面取得理想的进展。

四、客运企业资金管理工作改进策略

（一）建立健全会计控制系统

在进行会计控制系统创新构建的过程中，一定要强化对客运企业内部控制工作需求的关注，完善监控工作运行机制，使会计信息真实性可以得到较大程度的维护。一定要加强对客运企业自身情况的考察分析，尤其要对内部控制性质的事務进行有效分析，使企业的各类规章制度都可以全面的适应会计控制系统创新建设的实际需要，为公路客运企业充分适应资金管理工作体系的创新发展需要提供帮助。一定要加强对客运企业会计制度建设情况的关注，尤其要对基础性会计工作相关的账本体系进行创新设计，使会计业务处置方案的构建可以更加充分的适应会计岗位设计以及会计报告真实性的维护需要，为会计控制系统的优化构建提供更加充足的保障。

（二）强化企业集团财务总监委派制，加强对分公司的财务控制

客运企业需要对财务总监工作的重要价值具备一定的关注，并对资金管理方案构建过程中，财务总监可以使用委派的方式实现对各类管理工作资源的优化操作，使分权管理体制可以得到更加成熟的构建。一定要加强对企业集团管理目标建设情况的关注，尤其要对分公司财务控制工作所需条件进行精准研究，使客运企业可以结合固定的财务工作目标，精准的实施资金管理方案的配置工作，使财务管理工作可以更加充分的适应资金管理工作方式的创新设计需要，为企业集团更好地实现财务控制体系创新构建提供精准完整的支持。在制定客运企业分公司财务控制方案的过程中，需要提高分公司权力配置情况的考察，按照客运企业创新运营的需要，制定财务总监委派制的业务实践方案，使分公司的财务控制工作可以在财务总监委派制的帮助之下得到创新实施。

五、结语

结合客运企业发展的客观实际，对资金成本控制方案进行构建，有助于客运企业资金管理工作体系的改革优化。因此，强化对资金利用率的关注，并从客运企业创新发展的角度制定提升资金成本控制质量的策略，对提高客运企业的综合性发展质量，具有十分重要的意义。

（作者单位为浙江东南汽运股份有限公司）

参考文献

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