事业单位内部审计存在的风险分析及防范路径

周艳昆

摘 要 事业单位在实际发展过程中，需要重点开展对经济收支情况的管理，这就涉及审计工作的环节。从内部审计来看，工作的重点主要在于对单位项目运行过程中是否存在经济安全隐患进行分析，确保经济的可持续健康发展。不过，从具体开展内部审计工作的情况来看，现阶段还存在一些风险问题需要解决。这还需要事业单位结合潜在风险的基本特点及造成风险的主要原因等方面展开分析，有针对性地研究防范风险的可行措施。

关键词 事业单位 内部审计 风险分析 防范路径

内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且其作为国家审计的基础，已经被纳入审计监督体系当中。这就说明，任何单位在自身发展过程中，都需要有序开展审计工作，了解审计工作的重点和难点所在，科学建立起合适的审计监督结构体系。

一、内部审计工作中潜在风险的基本特点

结合事业单位实际的内部审计工作情况进行分析，可以发现，内部审计工作的每个流程中都容易出现风险问题。

（一）潜伏性

内部审计中最常见的风险问题就是审计数据记录失误、审计方法选择不当，导致审计工作无法发挥应有的价值。内部审计工作的目的是为了推动事业单位各个项目的稳步运行，短期内审计工作的失误问题并不会明显地體现出来。这就是审计风险的潜伏性特点，需要工作人员能够严格开展监督管理工作，全面保障审计数据的真实性和准确性，减少风险发生的概率。

（二）全面性

风险问题没有规律可循，无法通过统一的管理方法来消除风险。同时，内部审计风险可能出现在审计工作的任何阶段，每一个小环节出现失误，都会对审计结果造成不良影响。这是风险问题的基本特点，正是这个特性导致内部审计工作的难度有所增加，对工作人员的专业能力提出了更高的要求。

二、导致内部审计工作出现风险的主要因素

事业单位想要全面解决内部审计工作中潜在的风险问题，就应从日常工作中分析出引发风险问题的主要因素，从源头入手研究减少风险发生概率的可行方法。

（一）从单位角度来看

导致事业单位内部审计工作中存在风险问题的关键因素是由于单位内部的监督管理机制没有结合审计工作内容和形式的变化进行及时的调整，无法发挥监管工作的实际价值，也就无法保障审计工作的合理性和真实性。同时，在新时期的发展背景下，事业单位项目运行过程中产生的数据信息不断增多，要想科学进行审计整理工作，就必须完善基础工作设施，这里主要指的是计算机设备。网络技术是审计工作的新技术，但目前网络环境潜在的安全隐患也是造成内部审计工作出现风险问题的主要原因，比如，数据的丢失或泄露，系统故障问题等。上述这些内容都是事业单位在发展过程中应当解决的基本问题。

（二）从员工角度来看

内部审计工作的工作任务相对较为复杂和烦琐，需要由专业的工作人员来完成。如果员工个人工作素质及能力存在不足，工作态度不积极，出现工作马虎的情况，就会导致审计数据计算失误。再加上，一些员工存在以权谋私的问题，导致审计工作缺乏公平性和合理性，进而引发项目运行过程中的经济风险问题，制约了事业单位的经济发展。如何解决这些问题，就是新时期事业单位的基本工作任务之一。

三、事业单位有效防范内部审计风险的路径

基于内部审计工作现存的风险问题与事业单位的可持续发展状态有着密切的联系，单位必须要安排专业的工作人员结合实际问题进行有针对性的分析和研究，拟定管理工作计划，研究有效防范风险问题的可行对策。

（一）设置单独的审计部门

事业单位是由上级主管部门直接管辖的，内部审计工作应该是自主性和科学性的，上级主管部门在分配审计工作任务时、在关注审计工作本身时，都更应该关注审计工作的成果。内部审计人员与被审计部门之间的关联性越小，审计结果越理想，审计效果越明显。在项目运行过程中，要想有效防范事业单位内部审计风险，首先要保证内部审计部门的独立性，这样才能有效解决审计人员以权谋私，审计工作权责划分不清的问题。

因此，事业单位应当意识到，只有设置单独的审计工作部门，并安排专业的工作团队独立完成项目的审核，同时要求这些审计人员不能参与到项目的建设过程中，才能真正发挥出审计部门的作用。这是提升审计工作真实性的关键环节，能够为审计部门树立权威性的形象，确保审计工作能够为事业单位经济的稳定运行提供基础支持。最后，在审计部门的建设过程中，事业单位应当加大资金技术投入，健全基础设施，利用网络技术提高审计工作质量，降低审计操作的难度，避免由于人员操作不当而造成的经济损失问题，从而为内部审计工作的有序开展提供便利。

（二）监管结构体系的构建

在防范内部审计工作运行风险的过程中，事业单位应当结合内部管理机制，建立健全监督结构体系，为审计工作提供基础的安全保障。可以充分利用信息技术手段建立网络管理工作平台，收集项目运行的相关数据信息，对管理工作内容进行合理的分类，还需要结合具体项目类型和单位发展情况展开分析，并应当从人员工作行为的角度展开严格的管理。可以设置责任监督机制，结合岗位工作职能分配具体的任务，并为每项工作设置专门的负责人，安排他们监管项目的运行情况，一旦出现经济收支情况与审计工作数据不符的问题，就可以直接追究负责人的责任。同时，在构建监管结构体系时，还可以将审计结果与审计人员的业绩考核结合起来，使绩效考核工作更全面，真实反映出员工的个人工作情况和单位的经济发展状态，从而更合理地安排事业单位的下一步工作任务。

为了营造良好的内部工作氛围，事业单位还可以建立奖励制度，采取良性竞争的方式，定期考核员工的工作状态，评选出优秀员工。此外，审计制度的建设，还应当与外部审计工作的内容和形式有机结合起来，确保审计工作的有效性。

（三）员工的教育培训工作

虽然在新时期的发展过程中，信息技术为事业单位的稳步运行提供了极大的支持与帮助，但是实际的审计工作还是需要由专业的工作人员来完成，这就突出体现了人才的重要性。为了能够达到合理防范内部审计工作运行风险的目的，事业单位应当定期开展内部人员的能力考核工作，分析员工现存的工作优势及不足，结合普遍存在的共性问题，进行专业知识技能的培训工作。事业单位应当邀请审计专业的专家为工作人员传授工作经验，不断提高内部审计团队的工作能力。同时，为了保证员工的工作态度符合审计工作的需求，单位还需要结合自身的发展目标、内部文化，对员工展开思想教育，引导员工自觉意识到规范审计工作行为的重要性，以此来推动内部审计工作的有序运行。此外，还可以安排管理人员定期与员工进行面对面的沟通交流，了解员工工作中存在的困难，帮助员工解决问题，展现单位的人性关怀，让员工产生亲切感。最后，事业单位还应当面向社会招聘新时期的高技术、高素质专业人才，从而提高审计团队的综合实力，真正达到防范风险的目的。

四、结语

内部审计工作中存在的风险问题具有潜伏性和全面性的特点，潜藏于项目运行的各个环节之中，而造成这些风险问题的主要原因是单位的内部管控工作存在不足，基础设施有待完善以及人员工作态度和能力存在问题。基于此，事业单位想要科学防范内部审计的风险，就必须要设置单独的审计部门，规范审计流程，结合单位内控管理工作与外部审计管理情况，建立健全监督管理机制，并注重对员工展开培训教育工作，全面提高员工的工作能力，推动审计工作顺利开展。

（作者单位为辽宁省水利事务服务中心）

参考文献

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