浅谈炼化企业财务绩效考核

文/闫冰，中国石油天然气股份有限公司抚顺石化分公司

伴随企业管理理论的不断成熟,绩效考核在越来越多的企业中存在并发挥出了极大的管理价值。财务考核与物质奖惩紧密联系，是贯彻责任制原则的要求，是构建激励与约束机制的关键环节。绩效考核在企业管理中虽然具有极大的重要性,但也需要看到,不合理的绩效考核系统依然存在于很多企业之中,影响企业合理、高效、健康发展。

1 搭建组织架构

财务考核是绩效考核的重要环节，财务指标的完成直接影响企业战略目标的完成。为完成企业 KPI 指标，企业领导者必须参与指导考核工作，企业领导者为绩效考核办公室主任。绩效考核办公室负责对绩效考核总体方案、绩效考核中的重大事项及 KPI 确定与分解情况进行审议、核准、下达。相关部门职责如下：

1.1 财务部门职责:核定每月经营成果，将财务指标实际完成情况与预算情况进行对比，计算加扣分，保证数据真实准确。各项指标实行月度考核季度清算。

1.2 企业管理部门职责：确定各考核指标比重，考核指标按规定周期进行考核；监督考核数据，确保数据真实、准确，不得出现虚假数据，考核结果要及时公示。严格按考核办法及奖罚标准进行考核。各单位内部严格考核，奖惩分明，无平均主义，考核相关资料齐全（考核办法、业绩合同、考核结果、兑现明细）。

1.3 人力资源部门职责：负责指标完成情况的统计、汇总和通报。负责公司奖金总额管理，制定奖金分配计划，根据绩效考核结果兑现员工奖励，并做好奖金发放的测算、统计、审核及分析。

2 指标设定原则

以效益最大化为目标，优化资源配置，安排生产计划。收入、成本费用、单位加工费指标设定要以历史最好指标为基础，缩小与行业先进水平差距，体现指标的先进性。已完成的投资、科研等项目，按照可研报告中确定的回报率在项目实施单位预算中进行调整；挖潜增效、降本降耗改造项目投产后应增加相关单位效益指标或调整能耗物耗指标。

3 具体财务指标的管理

3.1 利润指标：将利润指标分解，把每月利润与分解利润进行对比，计算加扣分结果，找出完成（或未完成）指标关键因素，通过财务分析等手段把相关因素分解到相关责任单位。找出差异原因，如销量、价格因素归结销售部门；产品产量因素归结为生产部门；费用因素归结为财务部门等。针对相关因素影响指标的权重，将分值进行再分解，确保部门干的好得的多，保证考核的公平性。月度考核和季度考核要控制和调整预算执行偏差，确保年度预算指标最终实现；年度考核对指标完成情况进行奖罚，并为下年度预算编制提供依据。

3.2 单位加工费：单位加工费分为两个层次即厂级、车间级。车间加工费以原料加工量作为计算单位加工费的基数，厂级加工费以主产品作为计算单位加工费的基数。将预算指标进行两级分解，按层级考核，先计算加扣分结果，再进行差异分析。找出关键性因素，如车间生产波动问题考核车间；产品销售不畅导致产品堵库考核销售部门；排产调度不合理问题考核生产部门；费用问题考核财务部门。单位加工费指标设定分两层次考核的优点是降低车间单位加工费用同时，充分发挥生产部门统一协调管理的积极性，促使生产部门优化工艺提高产品产量，达到提产量、降能耗、控费用的目标。

3.3 费用：费用由财务部门主管控制，按照“定标准、定事项、定额度”核定费用指标，以历史最好为基础物耗按照装置、单耗进行控制；剂耗按照剂种、单耗、价格进行控制；能耗按照装置、单耗进行控制。对于固定及可控费用事项，没有明确效益的，从严控制；对于生产性费用事项，能够产生效益的，按照成本效益联动原则核定成本和效益指标。

4 分值与奖励

4.1 根据指标的当期计划值与完成值对比，按增减比例或 1 个单位所设定的加扣分标准核算指标得分。年考核时，利润指标未完成，否决该项全部基础分值。

4.2 季度清算加分合计不超过指标加分上限的季度之和；扣分合计不超过基础分值的季度之和。所补加、扣分一并纳入清算月份考核结果中（不再回归计算），清算得分公式为：季度清算得分=累计考核实际应得分-前期加分+前期扣分

4.3 连带责任因发生事故、事件、非计划停工等原因，造成连带其他单位绩效指标未能完成而被扣分，则被连带单位所扣分值全部由责任单位承担。

4.4 考核奖是与各单位考核结果挂钩的奖项。由人事部门依据当月整体指标完成情况，核算各部门奖金基数，具体额度由绩效考核办公室最终确定。

4.5 特殊事项考核中如有特殊原因需要剔除事项，由相关部门提出建议，报绩效考核办公室审议，相关部门依据审议结果进行相应调整。

5 结语

绩效考核本质上是一种过程管理，而不是仅仅对结果的考核。它是将中长期的目标分解成年度、季度、月度指标，不断督促员工实现、完成的过程，帮助企业达成战略目标。