我国财政税收存在的问题及措施

文/宋振伟，莱州市莱州宾馆

为了促进我国市场经济的快速健康发展，政府一定要加强财政税收制度的改革，去除财政税收工作中一些阻碍市场经济发展的元素。本文将深刻分析目前我国财政税收工作中存在有哪些问题，探讨如何深化改革财政税收工作，使之更能够适应目前市场经济的发展。

1 了解财政税收存在的重要性

1.1 国家的产生就意味着财政的产生，密不可分

财政最主要的目的是对社会公共需要的满足，然而，财政还有其特有的职能，具有调配、分配、稳定经济的职能。合理的调配能够对社会的经济效益起到非常重要的作用，分配则是经济与社会的公平分配。稳定经济则是对稳定社会平衡收支，对总供给的社会稳定起到一定的作用。同时对社会的总需求有一定稳定的目的。

1.2 税收包括税制和体系

它是征税的依据以及需要遵循的规范，它是财政的基础，它在我们国家是不可缺少的，它关系着我国的经济以及社会建设，对我国的经济建设必不可少的，他是社会建设的基础，没有了税收哪里来的建设，而这建设又是取之于民用之于民的。是非常重要的。然而税收制度的完成是需要法律的参与的，是在法律的基础上完成的。

1.3 财政税收是建设我国财政税的重要环节，也可以称之为最关键的组成部分

财政税收对于我国市场经济有很行之有效的调节作用，提高财政税收的征集管理水平，这也在一定程度上对市场经济有着极其重要的作用。也这会让我国的经济得到平衡。因此，财政税收的重要性不言而喻。然而要想提高财政税收的水平就少不了工作人员的热心的工作，需要足够的热情来对待其征管，这是一个必要的条件。它作为财政税收的基础环节。能够更好的确保财政税收的完成任务。

2 我国财政税收工作中存在的主要问题分析

2.1 我国预算体制有待完善

预算是财政税收工作中的重要内容，直接关系着财政税收工作的实施效果，目前我国财政预算体制相对而言还有待完善，其不完善之处主要表现在我国财政预算中没有制定完善的中长期财政预算及周期性预算，并且在实际财政预算工工作中其覆盖范围较小，极易发生资金挪用的状况，该状况在一定程度上影响了我国宏观调控政策的实施，总而言之财政预算工作的实施现状并没有充分发挥其本身的功能性及作用。

2.2 财政税收结构不够合理

在我国财政税收结构中，直接税与间接税出现了严重不平衡的状态，财政税收机构不够合理，其主要表现在我国间接税比例较高，而直接税则比例偏低，这种现象会给人一种税收比例过高的感觉，另外各种税收比例计算上也存在一定的计算漏洞，需要我国财政税收相关部门进一步完善财政税收结构，使我国财政税收制度更加健全。

2.3 财政税收制度中的税种不够科学

目前我国财政税收制度中的税种而言还存在一定的不合理因素，其不合理之处主要表现在增值税、消费税、企业所得税及环境保护税等四个方面。增值税看似明确了纳税人的交税行为，但实际上一般纳税人与小规模纳税人在现行政策中并没有明确区分，还存在一定的模糊性。消费税纳税对象及税率等因素都存在不确定性，导致财政税收市场一片混乱的状况。企业所得税实施中主要存在的问题有假合同、假人数及虚列工资等等，这些问题严重影响财政税收制度的有效开展。

2.4 财政税收监督力度有待加强

目前我国逃税、偷税、代开虚开增值税发票、伪造倒卖及盗窃增值税发票等恶劣现象屡见不鲜，这些现象直接影响了我国财政税收工作的有效开展，扰乱了我国财政税收工作秩序，不利于维护我国的长治久安。除此之外，我国财政税收工作开展中部分税收差额较大，据调查了解所得我国部分税收差额已达到 30%～40%，该状况大大降低了我国财政税收征管的效率。

2.5 财政税收制度有待健全

完善的财政税收制度是确保财政税收政策有效实施的基础，然而就我国目前财政税收政策的执行现状而言，我国财政税收制度还不够健全，该制度不够健全主要体现在四个方面。一是我国财政税收种类不够齐全，二是我国非税收入还没有正式纳入政府收入体系中，三是我国环境与资源等方面的税收没有得到国家及政府的充分重视，四是我国各级政府之间还存在财力不均衡、财政税收划分不合理等问题，这些都是影响我国财政税收制度进一步完善的因素。

3 深化财政税收工作的改革策略

3.1 完善转移支付制度

为了更好地促进区域的统筹协调发展和实现基本公共服务的均等化，我国必须围绕主体功能区的划分，进一步完善转移支付制度。首先，确保转移支付资金的稳定来源，加大中央对地方的转移支付力度，加大省对各县乡转移支付力度；其次，加大一般性转移支付的比例，优化转移支付的分配方法；再次，加强对专项转移支付的有效管理，从而使转移支付资金用到实处；最后，健全主体功能区的转移支付的体系。

3.2 健全财政预算体制

首先，要扩大国家的财政预算的范围，建立复式的财政预算体系，使得财政预算体系中既包括资本性预算、经常性预算、国有资本的经营预算和社会保障预算等等，使得财政预算的范围覆盖所有的涉及财政性收支活动。其次，要加强国家财政的中长期的预算，加强中长期的财政发展规划。最后，建立完善的财政预算管理体制。

3.3 建立完善的支付方式

首先，要适当地扩大一般性转移支付的比例，对一般性转移支付和专项转移支付进行合理的比例搭配；其次，对转移支付分配方法进行改革，建立合理、科学、公开的财政资金分配制度；再次，通过考虑各个地区的人口数量、人均的占地面积、社会的发展水平和人均的收入状况等来确定财政的科学预算方法；最后，建立健全科学的支付体系，保证资金的稳定来源。

3.4 完善税收制度

无规矩不成方圆，税收工作正常开展离不开制度的规定。科学、全面的制度能够确保财税工作的有序进行，所以必须加大对税收制度的研究，制定出符合实际又具有前瞻性的财税管理体制。为了深化财税体制改革和完善，应该做到以下两点：第一，关注财税政策，协调政策相关利益者的权利与义务。政府财政税收的主要来源是个人和企业，尤其以企业生产经营过程中缴纳的各项税收为主。政府在制定税收政策时应当考虑企业利益，不能只关注税收金额。财政相关部门应当极力避免因税收政策制定失误而导致的企业生产积极性下降，应当在国家经济利益与企业发展目标之间寻求政策平衡；第二，根据地方经济发展情况适度调整税收结构。目前正在全国紧锣密鼓开展的营改增就是税收结构调整的一个典范，其确立的根本在于通过对税收方式的改变调整经济产业布局，同时降低赋税，促进经济健康的发展。税收政策和税收结构调整是完善税收制度的重要方面，必须加以重视。

3.5 统筹中央与地方财政权利与责任

目前税收工作开展情况表明，中央在总体税收收入中的比重较高，地方虽然具有一些税种的独立选择权，但是由于税收基数小，其财政收入远远低于中央财政收入。地方支出责任与其财税收入不匹配，除了靠圈地、构筑地方债务平台外，无力解决资金问题。地方政府资金不足严重影响了政策的制定和实施，债务平台也增加了地方政府金融风险。中央应当在地方立税权上进一步放手，允许地方根据当地实际情况征收相应税收，以丰富资金来源。除此之外，中央还应当提高地方政府在税收收入中的比例，保证地方财政收入的稳定性。

4 结束语

所以对待财政税收当中所存在的问题，国家一定要有所重视。针对财政税收当中所存在的问题一一解答，以上只是对我国财政税收的一点意见，以便更好的实现财政税收。最终能够实现我国财政税收更加顺利的进行，希望对我国有的经济发展有着较好的意义。