企业资金管理风险及防范探讨

文/张春雨，国家电力投资集团公司陕西分公司

1 导言

资金管理是企业财务管理的中心环节，资金链是否安全直接关系到企业的正常运转，如果资金链断裂企业就有可能陷入破产的境地。因此，如何加强企业的资金风险管理，是企业必须思考的重要问题。

2 企业资金管理风险问题分析

2.1 资金使用效率低下

对于企业来说，其拥有充足的现金流并不意味着整个企业的风险没有问题，由于企业在整个发展中需要进行有效的资金使用，如果将资金不断闲置就会导致企业的机会成本上升，这样就直接导致了企业的后续发展受到阻碍，因此，可以说企业在整个发展中，对于资金的使用效率也是一种风险的控制，只有将资金的成本不断的降低，才能够真正地实现企业资金风险的有效把控，因此，这就是企业的资金风险控制中的问题，这些问题需要尽快解决，以便能够更好地提升企业的风险应对能力。

2.2 资金内控不到位

在实际的资金风险管理中，企业普遍存在重核算轻控制的问题，对于企业资金风险管理中潜在的威胁缺乏足够的认识，对于资金风险的分析及防范水平有待提高，给企业的经营管理造成了不利影响。还有些企业的内控制度仅仅流于形式，特别是有的大型集团公司，往往存在资金分散于多个子公司账户的问题，更进一步增加了企业资金管控的难度，造成企业资金利用率不高。

2.3 企业资金的管理体系存在着明显的问题

对于我国企业来说，在整个发展中，需要构建起良好的风险控制体系，但是，就目前来看，我国企业的资金风险管控体系明显不到位，这样就直接导致了整个企业在发展中容易出现明显的资金风险问题。例如，不能科学合理利用资金，出现铺张浪费，找不到合适的增值投资方向，效率降低，使企业缺乏资金管理的长远发展机会，这是企业资金风险问题的集中表现。

3 企业资金管理风险防范措施

3.1 增强资金管理意识，从源头上防范资金风险

要从多个环节入手，主要在采购、销售、库存管理等环节。在企业经营过程中，采购环节首先要签订合同，明确履约事项，采购人员要多与供货方沟通，实行比价、询价或公开招标方式确定供货方，降低采购成本，提高商品质量；仓储保管要加强商品验收管理，财务人员及时正确核算定期与供货方对账等，确保采购环节资金安全。销售环节重点加强销货款管理，尽可能量做到不赊销，销售收入当日存入银行，实行日清日结，确保货款安全；对于赊销形成的应收款项，要履行审批，及时核对往来款，按时清理欠款，防止发生坏账。库存管理环节要做好商品保管和维护，防止过期积压，形成资金占用过大；要定期清查盘点库存商品，进行账账、账实核对，避免形成潜亏和资金浪费。企业投资方面，要考虑企业资产结构是否合理，投资后对生产经营的影响，若能满足正常生产经营需要，尽量少进行固定资产投资，避免资金周转困难，导致企业出现资金风险而形成财务危机。

3.2 加强企业预算管理

一是坚持效益优先，本着量入为出、以收定支的原则来调配资金，可成立预算委员会，由总经理领导，对企业预算进行管理，拟定企业年度预算目标与政策，制定具体可行的预算管理办法；二是确保资金流程规范、流向合理、流量充足，把每一分资金都花到刀刃上，把分公司的预算编制也编入会计报表，使会计报表与资金预算报表无缝对接；三是要对预算执行情况进行监督，应本着效益优先、权责对等、稳健积极的原则对预算执行情况进行监督，并根据监督结果采取奖惩处理，在资金风险发生之前就将之扼杀在摇篮中。

3.3 制定合理的资金管理目标，实现统筹运作

企业的各个经营活动都离不开资金的统筹运作，因此，首先企业资金部门需要针对战略目标，总体的财务目标制定资金管理目标，并且与预算管理相结合，预算规划是企业资金管理目标的依据，在制定好合适的资金管理目标后，应该将资金目标层层下分，具体到各个部门与各个员工，实现目标责任制，充分激发员工的工作积极性；其次，将资金分解目标分配给各个部门之后，需要对资金进行统筹运作，统一划拨，统一管理，加强资金信息沟通，将资金的收支情况定期反馈，及时反馈资金流通中的问题，一方面，在一定程度上保证资金的收支平衡，确定资金临界点防止出现资金链断裂；另一方面，可以避免信息孤岛，制定科学决策，提升资金管理水平。

3.4 强化企业的资金内部控制管理制度

对于企业的资金管理来说，首先需要明确的就是要建立有效的制度化，也就是要真正的建立企业资金管理体系，这个制度的建立能够更好帮助其去进行有效的资金运转和使用。例如，集中资金筹集权、集中资金运作权、集中管理沉淀资金的使用权、集中对外担保权。这些方法都能够很好的应对资金的风险问题，可以说正是制度的明确化才能够保证权力的有效性，进而提升企业自身的风控能力。

3.5 采取资金集中管理

企业应当采取资金集中管理的模式，把各部门的收付款项都纳入财务部门的控制之下，由财务部门负责资金调度及分配，做到资金的时来即付，减少资金的在途时间，这样既可以提高工作效率，又能减少财务费用。其次，企业还可以建立财务中心，对企业的内部资金进行统一管理、有效监督，由财务中心负责所有银行往来业务，企业下属部门仅保留必要的费用管理账户。

4 结束语

总之，经济环境的转变给企业带来了更大的发展机遇，企业的经营规模与经营业务也随之逐渐增多，导致资金风险问题频发，对于资金管理风险发生的成因，预防措施等的研究成为值得关注的话题。