浅谈石化企业销管费存在的问题与潜力

文/张杰 李宏晖 鹿占宇，中国石油天然气股份有限公司抚顺石化分公司

1 某石化企业销管费用总体情况

某石化企业历史悠久，为大型石油化工联合企业，近年来通过开源节流、创新工艺、生产适销对路产品，在石化行业经济效益排名中名列前茅，但是销管费占比比较大，现对2017年某石化企业销管费用与规模和管理层级相近的A公司、B公司进行对比分析，分析情况如下：

2017年某石化公司销管费用比A公司多8.29亿元，比B公司多 10.33亿元。扣除修理费，比A公司多2.92亿元，比B公司多5.11亿元，主要是人员费用、关联交易、仓储费和财产保险费的差异。

某石化机关管理及销售人数分别比A公司和B公司多2064人、 2664人，管理人员费用分别比两家企业高4.54亿元、3.08亿元；人员虽然总额较高，但是从人均费用看，某石化人工费用较低，特别是与B公司相比差距明显。

1.1 修理费

2017年某石化公司销管费中修理费13亿元，比A公司多5.3亿元，比B公司多5.22亿元，主要是2017年某石化公司装置大检修，比正常年份增加6亿左右，总额高于其他两家企业7-8千万元。

1.2 关联交易

2017年某石化公司销管费中关联交易费3.55亿元，某石化较A公司关联交易费少3.78亿元，主要是A公司未上市人多和矿区规模较大，未上市实体大部分存在，而某石化公司基本收购完成，因此承担的关联交易费较少。某石化公司较B公司关联交易费多2.7亿元，主要是B公司改革力度较大，而且未上市资产质量较好，盈利能力较强，不依赖固定关联交易生存。

1.3 五项费用

2017年某石化公司销管费中五项费用2,023万元，比A公司高591万元，比B公司五项费用高23万元。

1.4 仓储费

2017年某石化公司销售费中的仓储费1.4亿元，主要是辅助生产部门仓储车间按照相应比例分配来的费用。而A公司仓储业务归未上市，在关联交易费用中体现；B公司与某石化公司机构设置不同，有独立仓储中心，人员费用及机构运行费用按相应费用要素在销售费中核算，所以不具有可比性。

1.5 财产保险费

2017年某石化公司销管费中财产保险费1.48亿元，主要是安保基金、车辆保险、雇主保险等。比A公司高1.21亿元，比B公司高0.48亿元，主要是执行总部保险政策不同造成的影响。

2 问题与潜力

某石化公司近年控费增效取得了显著成绩，公司实现了大幅度盈利，并在炼化兄弟单位中效益名列前茅。销管费虽然在炼化板块居高不下，但是在近年开展控费增效的作用下，可控费用年年递减，可下降空间已不大。从整体费用情况看，费用继续呈上升趋势，具体如下：

2.1 外部因素的影响

2018年根据中组部党建制度规定，按照职工薪酬的2%计提党建活动经费，预计全年计提4,000万元。此项经费随着薪酬的增长而增加。并且，员工薪酬及附加费用每年都在呈递增的趋势。

随着企业信息化程度的提高，某石化公司建立了相应的信息系统，其费用标准逐年上升，而且总部不断增加信息系统，运行稳定后，由地区公司承担系统维护费，基本上每年都增加新的信息系统。

2018年总部企业年金费率调整，由原来的5%上升至8%，预计每年新增5,500万元。

2.2 内部因素影响

从管理机构设置来看，某石化公司管理模式为三级管理，基层单位都设置管理机关，营销调运部、物资采购部、信息管理部等都作为二级单位管理都计入销管费；某石化公司新成立或即将成立的环保中心、安全督查中心等新机构，管理人员也会相应增加。另外，某石化公司几次机构整合，使人员不断扩大。

修理费近四年平均高达10亿元，虽然实现了四年一修，总额依旧较高。主要是直属厂的新度系数较高，且固定资产占比大，每年投入的修理维护费用较高。

仓储费用较高，主要是公司厂区距离较远，地域分散，储运成本高。

2.3 潜力

2.3.1 进一步降低关联交易费用

继续加大、加快矿区服务事业部改革步伐，逐步推进社会化、市场化，降低企业办社会高成本负担，降低关联交易费用。

2.3.2 进一步控制修理费增长

应加强关键装置关键设备系统检修深度和维护，强化设备和备品备件等采购质量控制，合理优化分配修理费资源，提高修理费使用质量和效率，保证生产装置安稳长满优运行。

2.3.3 通过改革优化组织结构和管理层级，充分利用好现有人力资源，减少外用工数量，压减管理冗员和多余机构层级，减少管理成本，提高公司效益。

2.3.4 随着企业用工成本的逐年上升，人工成本已成为企业增长最快、最主要的增支因素，应研究采取提高技术和装备手段来提高工作效率，遏制人工成本上升过快的不利局面。

综上，某石化公司整体销管费用较高，没有大的改革举措很难从根本上改变局面，但面对现实的不利条件，我们更应该从日常细微的行为入手，倡导“节约一滴水、一度电、一张纸”的勤俭办事理念，转变观念，优化行为，精打细算，减少低效无效支出，把成本费用用到企业创效上。