食品配送企业营运资金风险管理分析

谷雯倩

（西安培华学院，陕西 西安 710125）

引言

企业的营运资金是维持企业日常经营活动运转的资金，是企业整体资金运作的基础，其风险也是企业的主要财务风险之一。然而，由于诸多复杂的因素，企业在营运资金管理中存在着较多的问题。目前泡沫经济造成企业投资的资金流动性极差，从而导致很多企业在营运资金风险控制方面存在问题，加上企业偿债能力管理低下，资金链条断裂，最终走向危机甚至破产清算。营运资金风险控制能力的强弱往往决定企业的命运。因此，加强企业营运资金风险控制研究，保证企业的高效和有序运转，使我国企业更好的生存发展，增强国际竞争力。

一、营运资金风险管理理论

（一）营运资金风险的概念

公司营运资产的效率和效益即为公司的营运能力。资产的周转率或是周转速度可用公司营运资产的效率来表示。一般情况下，公司贷款金额和资产占用金额之比即为公司营运资产的效益。这一指标体系要求要对资金的占用情况进行全面反映，从收获层面来看，须将公司贷款的资本和利息的回收效率纳入到考虑范围内，使公司能够在较短时间里实现贷款利息收入与净利息收入的最大化。其次，资金具有流动性特征，将使用价值和价值之间的联系纳入到考虑范围内，对资金的占用情况预计其可能会带来的损失。

（二）营运资金风险的类型

营运资金风险是现代企业所面临的主要财务风险之一，它在企业的日常经营活动中可能以下面的形式表现出来：现金流风险、存货风险和应收账款的风险。

二、食品配送企业营运资金风险问题的因素分析

企业营运资金风险的产生有很多的原因，大致可以分成以下几个方面。

（一）外部因素

企业所处的外部环境包括经济环境、法律环境、社会文化环境、市场环境等。

1、原材料成本的不断提升

从食品配送企业所涉及的各个产业来说，食品、奶制品和米油等原材料价格的上涨导致了近几年公司成本的提升，加重了企业的经济负担，而这些食品又存在一定的保质期，到期未售需要返厂置换等问题，配送、运输等人工费用的提升都需要储备大量的营运资金投入和规划。

2、市场环境的激烈竞争

对于餐饮行业来讲，市场外部环境的激烈竞争也促使销售的价格难以随着原材料的上涨而提高，各个新兴的同行业不断出现，为了打入市场、创造一定的知名度，他们在做市场的前期宣传和销售时必然要采取“价格优势”，这样对公司产生了一定的冲击。

（二）内部因素

1、营运资金管理者能力低下

由于经济活动的复杂性和经营主体的经验的局限性，导致营运资金的投入和追回纰漏是不可避免的。虽然公司的营运资金管理人员已经对部分营运资金风险管理进行了一定的预测，但是尚未成长成具备一定规模和营运资金收支制度完善的大型企业，再加上现在有的营运资金管理者的能力低下，经常会导致企业营运资金投入决策缺乏科学性导致营运资金管理中存在一定风险。

2、内部控制制度不完善，监管不力

公司内部控制系统的科学与否对企业的财务状况有着重要作用，通过内部控制系统能够帮助企业有效避开部分经营风险，使企业的内部财产安全得到有效保护。

3、营运资金规划不科学

部分企业管理者为达到迅速做大做强企业的目标，容易头脑发热，盲目追求高速度，当发现企业利润高于运行成本时，容易造成比较冒险、激进的行为。除此之外，有些财务困境公司在投资之前没有经过科学的可行性论证而盲目上马，投资方案实施后不仅没给企业创造经济效益，反而占用大量流动资金，打断了持续经营的资金链条。

三、解决营运资金风险管理的策略

（一）提高营运资金管理者的风险意识

1、对营运资金管理人员定期培训

企业可以对营运资金管理人员进行定期培训和知识普及的方式，进一步提高企业管理人员的整体素质，注意应选择灵活多变的培训形式以提高培训效果和质量，可以通过实地调研和参加讲座等形式，并且完成培训工作后还应采取竞赛的形式对培训效果进行质量验收。

2、给营运部门聘请短期的经济顾问

通过聘请短期经济顾问，不仅能有效节省企业运营成本，还能对企业的年度资金规划做出专业指导。由于企业经营规模以及经营成本的限制，导致聘请长期经济顾问这一措施不容易实现，而企业在进行年度运营计划制定时又迫切需要专业人员的参与。因此，基于这种状况，公司可以聘请短期经济顾问与企业高层共同制定企业运营资金管理计划。

3、聘请专业的营运资金管理人才

为保证企业营运资金绩效在长期内保持稳定增长，就必须聘请专业的营运资金管理人才，特别是具有较高专业知识背景和经验的人才，通过这项措施能够针对性的改进公司管理层专业知识有限的问题，能够迅速解决企业在发展过程中的潜在风险。

（二）加强营运资金管理的内部控制工作

1、加强资金管理，细化应收账款管理

企业营运资金风险管理的一个重要内容就是对企业应收账款的管理。当企业应收账款比例已经超过正常水平时，相关部门应尽快上报管理层，使其第一时间收回应收账款，防止公司在经营过程中出现坏账等不良账目。但应注意的是，对应收账款的管理不应过度追求速度，而应保证整个过程以循序渐进的方式进行。如果企业设置专门项目监管部门，就能对每笔应收账款进行实时、动态的管理和监察，对每笔应收账款做出详细、定期的记录，并且做到定期督促欠款方及时还款，通过这种方式能够使企业的账目损失降到最低。

2、加强营运资金内部控制

对企业营运资金管理的加强主要包括以下几个方面:首先，要对各岗位员工明确分工，责任到人，分开保管企业的印章和支票，保证出纳和会计等每方面工作都有专人负责，防止出现一人全权负责的现象，所有账目都明确登记，做到有据可查。其次，严格按照财务审批制度和流程进行，各部门领导不可越权进行财务资金的审批，大额营运资金支出必须由管理层多方审核方可批准。最后，加强内部审计监督工作，定时对支出项目进行调查核实，确保各项工作财政情况正常运行。

3、定期进行库存清点与变现

食品配送企业主要是早餐的生产加工和配送服务，因此公司一直以来囤积了大量的原材料，但这些材料的一个共同点就是保质期相较较短且储存条件要求高，如果企业采取长期积压存货的方式，会出现破损以及过期等问题，一旦出现此类问题会给企业带来巨大的损失。这就体现了定期清点公司存货情况的重要性。

（三）科学合理的对营运资金进行监督与规划

1、建立营运资金风险识别预警系统

营运资金管理部门应该建立定期和不定期的财务预警报告制度。即公司各个部门定期根据一段时间内的资金情况进行报告说明，报告是否存在营运资金危机，倘若存在一定的资金风险，要找出尽快分析出其症结所在，然后尽快针对原因采取一定的补救措施。尤其在公司内部某些部分有较大的资金动向或者财务变化时，及时进行预警。而风险较大的问题，必须单独向财务部门进行预警和汇报。其次专门在内部审计部门设立一个财务监督预警职位，并设立相关人员，不受营运资金部门的管理，仅负责营运资金的监管工作。

2、制定符合市场需求的营运资金规划

自互联网经济在一定程度上冲击了我国的实体经济，尤其对于利润相对微薄的实体企业，无论从销售价格和消费人均都明显下降。在市场经济不断变化的背景下，如何有效利用营运资金进行投入并加收益最大化对企业未来发展有着重要作用，因此，通过市场需求对企业营运资金规划进行有效调整具有重要意义。

3、调整营运资金投入结构，多元化发展

要想使企业在激烈的市场竞争中获取一定的市场份额，就必须对企业内部管理做出调整，对企业营运资金结构进行适当调整，以保证企业在多变的市场竞争中获得多元化发展，从而进一步提高公司的抗风险能力，企业可采取的措施有以下几点:首先，调整初期企业应尽可能发展与当前产业相近或相关的行业投入，其次，企业可以通过一系列有效措施寻求专业的技术支持，除此之外为使企业内部人员素质满足企业转型需求，还应对企业内部人才进行专业培养。

四、结论

营运资金风险控制是当今企业财务管控的重要内容。在全球经济一体化的大趋势影响下，企业必须保证内部营运资金管理同供应链理论结合，只有这些才能使企业在转型过程中拓宽研究视野和营运资金管理内容，使企业能够更好地识别和规避营运资金风险。