科研事业单位科研项目资金管理困境分析及对策

简鸿飙

（中国原子能科学研究院，北京 102413）

以高校、研究院为代表的科研事业单位，每年承担着各级科研项目的研究任务。在对科研项目实施全过程管理时，项目资金管理时常面临诸多困境。科研项目的资金预算一般为1:1匹配，所以等级越高的科研项目所拥有的项目资金将呈倍数增长。从目前所反馈的信息中可知，科研项目资金管理历来被社会所诟病，而且从近年来媒体的报道中也反映了科研项目资金的违规使用问题。为了充分发挥项目资金的专项功能，以及在资金使用效益上追求满意的“产出/投入”关系，现阶段需要直面科研项目资金的管理困境，并在项目资金利用的机制设计上形成防范资金的滥用和乱用现象的功能。为了使本文的主题讨论更为具体，文章以高校作为考察对象，在其科研活动范围下来展开困境分析及对策构建。

一、科研项目资金管理困境分析

具体而言，可从以下三个方面来分析科研项目资金的管理困境：

（一）因信息偏在问题所带来的管理困境

“信息偏在”又称作“信息不对称”因信息偏在问题所带来的管理困境反映在，项目资金使用途径满足形式要件，但资金使用途径不一定与科研活动的需要相匹配。其中，最为突出的便是科研项目中“交通费用”的支出问题。

（二）因科研评价体系所带来的管理困境

我国目前所存在的科研成果商业化转换问题，对科研成果的评价工作带来了诸多不便。由科研评价体系所带来的管理困境便是，难以有效评估项目资金的使用效益。而且，诸多科研成果都以学术论文、研究报告的形式存在着，这就进一步制约了资金使用效益的评价工作。

（三）因机会主义行为所带来的管理困境

科研团队一般为：课题负责人、主要研究人员构成。在团队作业模式下，不能排除因团队成员的利益诉求，而在科研项目资金的使用上出现机会主义行为。如，虚开发票、虚构科研活动事项等。在虚开发票中，又以“交通费用”的发票最为普遍。

二、破解困境的着力点

针对科研项目资金的上述管理困境，破解困境的着力点可归纳如下：

（一）着力于细化科研项目资金的专项管理

细化科研项目资金的专项管理，应以抛弃单纯对形式要件的审核为基础。在问题部分已经指出，传统科研项目资金的分类管理，并不能解决报销中的信息不对称问题。因此，针对不同类别的科研项目资金报销事由，应要求报销人提供相关佐证材料，进而提高他们在项目资金支取上的交易成本。

（二）着力于优化科研项目评价的运行模式

科研事业单位（高校）对科研项目成果的评价模式，一般采取的是专家评审+答辩。这种评价模式在形式上并不存在太大问题，但面对面的评价模式则会干扰专家评审的态度，甚至会改变部分评审专家的意向。为此，需从优化科研项目评价的运行模式入手，通过增强成果评价的客观性和公正性，来为项目资金使用效益的评价提供间接手段。

（三）着力于落实科研项目团队的主体责任

目前，科研项目团队可能实施的机会主义行为，主要发生在理工科的科研项目中。笔者提出，这里应着力于落实科研项目团队的主体责任，即以对课题负责人进行全程经济督查，来倒逼负责人在项目资金的使用中实施合规行为。

三、对策

根据以上所述，对策可从以下四个方面来构建：

（一）增设科研项目资金报销的佐证材料

经验表明，在科研项目资金的报销中最易出现问题便是：调研经费（交通费用）、资料费用。那么，在有关人员申请专项报销时，则应要求他们提供佐证材料。对于调研经费的报销而言，则应提交由被调研主体所提供的书面证明材料，并在书面证明材料中加盖公章。对于资料费的报销而言，则应对资料费的专用发票进行审核，同时还应组织专门人力对资料与科研项目的关联性进行审查。

（二）引入德尔菲法对科研成果实施盲评

德尔菲法被广泛应用于企业的决策制定中，其主要依靠企业外部专家背靠背的提出决策意见，并对各专家的决策意见进行综合来得出最后的决策结论。科研事业单位在对科研项目进行验收前，可以在专家信息库中组建专家团队，通过借鉴德尔菲法的盲评模式，最终综合各专家的意见，并结合本单位专家的意见，最后对科研项目成果的价值做出结论。该项工作的开展，间接决定着对项目资金使用的效益评价。

（三）建立惩戒措施提升项目资金的效益

为了提升项目资金的使用效益，还应对科研团队的科研活动建立惩戒措施。惩戒措施的实施与否，应由最终的科研成果评价结论为主导。惩戒措施的核心内容便是，对于科研成果不合格的科研团队，负责人在3年内不得担任课题负责人，并对团队所有成员的科研积分不予承认。通过在科研活动中建立惩戒措施，则能有效抑制团队成员实施机会主义行为的动机。

（四）部门联动对项目资金开展跟踪审计

为了确保科研项目资金在使用中的安全，科研处、计财处、国资处、纪检监察等部门；联动，对项目资金的使用开展跟踪审计。开展跟踪审计的目的有二，其一为在财务审计模式下对资金的使用进行全方位考核，其二则为形成一种震慑效应来规制科研团队的机会主义动机。最后，审计结论应形成书面报告，并作为落实课题负责人主体责任的依据。

四、小结

科研事业单位的科研项目资金管理历来被社会所诟病，而且从近年来媒体的报道中也反映了科研项目资金的违规使用问题。为了充分发挥项目资金的专项功能，以及在资金使用效益上追求满意的“产出/投入”关系，现阶段需要直面科研项目资金的管理困境，并在项目资金利用的机制设计上形成防范资金的滥用和乱用现象的功能。通过主题讨论，科研项目管理的对策可围绕着：增设科研项目资金报销的佐证材料、引入德尔菲法对科研成果实施盲评、建立惩戒措施提升项目资金的效益、部门联动对项目资金开展跟踪审计等四个方面来构建。