王永红
(青岛第一市政工程有限公司,山东 青岛 266000)
目前,我国建筑行业市场的相关政策尚不明确,同时又存在激烈的市场竞争,由于没有严明的招标制度所约束,造成建设单位在资金不足的情况下就擅自招标,甚至对参与招标项目的施工企业提出不规范的要求,如建设方要求施工企业自行垫付施工费用、为其提供贷款、延迟工程款的发放、降低支付比例等,这些情况很容易对企业运营产生影响,垫付资金数额较大、时间较长会让施工企业的生产质量下降。
大部分建设项目在公开招标时,都会要求施工企业提供部分保证金,当施工企业中标后又被要求缴纳履约保证金等,对于有预付款的工程项目,施工企业需要依据合同说明交付一定比例的保函保证金,另外,当项目工程竣工后,建设单位还要强行留下部分质量保证金、安全保证金、审计预留金等,甚至在后期结算时施工企业也要被建筑单位扣留风险抵押金、民工工资保证金等等,在这种情况下,施工企业自然很容易出现融资短缺问题,不利于企业发展[1]。
施工企业的施工项目分布较广,大部分施工企业都会采取项目经理管理中标工程的经营措施,并在施工地点开立临时账户,为了促进项目的正常运行,项目经理可以根据施工现场的实际情况自行分配资金,这样会让施工企业的资金流分散在全国各地,不利于统一规划,造成资金使用效率较低。
我国由于自身特殊的金融体制,施工企业的融资渠道主要为银行短期信贷,当企业在银行信贷的额度用光时,企业内部会出现资金短缺、业主付款不及时等现象,造成企业短期信贷还款的压力增大,形成大型的财务危机,长此以往,施工企业资金链脱节,对企业运转带来不可逆的后果。
2018年我国在《招标投标法》增强招标投标制度适用性前瞻性扎实推进招标投标法修订工作中,中国不断在完善和健全招标制度,落实习近平总书记的指示精神,学习国际先进经验,让我国招标制度更好地与国际规则对接。目前,我国强化招标制度主要体现在以下四个方面:1、系统性,以《招标投标法》为基础,在各个地点制定与之配套的规则,增强了招标制度的可操作性;2、规范化,针对招标环节的每一部分都进行了细致的规范标准和评标办法;3、标准化,通过制定不同标准和示范办法,提升招标活动的效率,比如2018年,国家发展改革会同相关部门发布了《评标专家专业分类标准》等,确保招标项目的绝对公正;4、电子化,在互联网技术的广泛应用下,我国招标制度也进入了新的发展时期,目前,我国已经建立了2000左右的电子招标投标平台,让施工企业的效益得以提升。
施工企业在招标投标开始时,就需要关注保证金具体退还时间,并询问是否可以利用银行保函作为担保,避免企业资金外流,当进场后要积极向建设单位争取预付款,按时按量完成工期,确保工程款的回收率;当工程项目竣工后,相关部门需要及时催促业主验收房子,并尽快把尾款收回来;而在民工退出施工现场后,要积极收集民工退场证据,要求建设单位退还民工工资保证金,这样才能保证企业发展后续所需资金的充足。同时,企业应当做好资金管理工作,控制企业备用金的管理,让企业预留资金能够满足工程项目的需求,确保企业正常运行。
我国施工企业现有资金预算执行情况的差距较大,因此,企业部门需要做好现金预算分流工作,让企业员工能够准确认识到资金管理的重要性,用科学合理的预算制度提高企业资金使用率。当出现资金短缺现象时,施工企业需要加强资金预算工作,利用企业财务系统实时监控或者制定现金流编制表进行分析,对其进行合理的调配。施工企业需要落实《资金预算管理办法》,在单位内部实行“集中管理,统一平衡的”方法,确保收支稳定。在财务部门编制资金预算表时,需以月预算为基础、年预算为目标,严格按照相关规范认真执行。施工企业对于总承包项目的资金支出只要在收入款项的70%以内就可以安排支出,其他项目所需资金只要在收入款项的40%以内可以支出,并将实际情况上报至总公司。
1、债券融资
债券融资属于直接融资,其中政府债券占据比重较大,其资信度较高,它的融资额度一般是股权融资的3到10倍,在财务上具有重大优势:一是锐盾作用,企业债券筹资成本中有一部分由国家承担;二是财务杠杆作用,企业经营成果由原有股东分配,负债经营能够增加瑞后利润。
2、产业基金
在项目实施过程中引入产业基金参股,能够形成以企业为核心,基金为护航的经营模式,并将项目工程移出企业合并报表中,这样能够有效减少负债,对资金成本进行合理控制。
3、租赁融资
租赁融资是指融资与融物相结合的创新型金融产品,它的操作风险较小,而且在施工单位应用设备时,需要投入大量资金作为采购金,数额较大会造成企业资金周转不开,而租赁融资刚好可以为企业节约成本,避免运转资金被占用。
4、资产证券化
资金证券化对于施工企业的信用等级与收益确权有要求,它的操作资金成本较小,尤其在回购期限内,企业无须投入大量成本,避免出现高额收款账目,利用资产债券化,可以对现金流先行回收,缓解企业资金不足的压力。
5、投资获益资产
施工单位无论是向银行借贷还是利用自身固有资产,都会造成资金占用比例较大,而此时若合理制定采购计划,让企业存货数量能够刚好满足企业实际所需数量,那么就能够极大程度上解决企业融资短缺问题。
综上所述,施工企业融资短缺问题的确需要引起相关部门的高度重视,企业运营受国家政策的调控,需要不断创新融资渠道,才能承受社会经济高速发展带来的风险,施工企业需综合考虑企业自身实际状况,优选合适的融资手段,力求获得企业最大化效益,让企业的发展在经济时代的背景下健康成长。