新企业所得税税法实施下的企业税务筹划探析

文/寇淼蕊，驻马店技师学院

1 引言

在现今的社会经济形势下，想要不断发展壮大企业，就必须细致完善地规划企业运行的各个步骤，以降低企业成长所存在的风险，减少企业发展的不利因素。在此过程中，企业的税务筹划工作占有重要位置，只有严格依据国家税法规定，完善的企业税务筹划，才能确保企业的合规合法发展，而企业的合规合法发展，才是企业成长壮大的基础。因此企业管理者要按照新税法的规定，谨慎企业税法筹划工作，充分利用新税法中对企业的优惠政策，降低企业的税务压力，减少企业税务成本，提升企业的发展水平。

2 新税法下企业税务筹划的作用

2.1 提高企业治税能力

按照新税法要求，企业自身的税务筹划工作更加严格细致，因为，在新税法中，对于各项的税务交收和鼓励政策均与旧税法有所不同。企业经营者需要通过税务筹划活动，制定更加完备的方案，以更有利于企业自身的方式来进行税务的缴纳。这一点需要税务筹划工作人员精准地研读新税法，甚至要掌握新税法的每条规章制度，通过合规合法的手段，降低税务缴纳数额，防控税务风险，提高企业的治税能力。根据笔者的多年工作经验，想要做到这一点，必须企业管理者与税务机关工作者共同协调努力，一方面，政府税务机关工作人员，应强化其对新税法的理解程度，提升其执法水平；另一方面，企业管理者，应提高税务交纳的自觉意识，重视企业税务筹划工作，推动企业的现代化发展。

2.2 提高企业经营能力

在企业经营的过程中，所有的工作必然受到法律的制约和限制，其中，最明显的一点是受到税法的制约和限制。在新税法的影响下，企业交税的压力更低，但是，对于企业偷税漏税行为的打击更加强烈。这样的做法，一方面，确保了企业的运行不受限制；另一方面，也确保了我国税收的稳定性。随着我国社会经济发展，企业管理者的纳税观念和纳税意识不断提升。所以，更多的企业，通过税务筹划来进行税务的缴纳，提升企业的经营能力，这需要企业各个部门的共同努力和互相配合。细致科学地进行企业运营全过程的税务筹划工作，并且带有预测性地制订企业税务计划，降低企业的运营风险和税务风险。这需要企业管理者不断提升自身的业务能力，以决策者的角度来看待企业的税务筹划工作，并且，通过税务筹划工作赢得企业经营利益的提升，实现企业经济的发展。

3 企业组织开展税务筹划可能面临的风险

其一，政策风险，即企业发展过程中在对国家税法进行利用并对节税环节实施有机调节的过程中，受到国家政策调整或者企业对政策法律理解不够准确影响引发的企业经营风险。其二，执行风险，即企业在开展税务筹划的过程中，需要综合考察国家法律法规以及政策，并在边缘上完成操作，这本身对执行者和策划者的要求相对较高，如果执行和策划人员能力不足，或者在理解方面出现不一致的情况，则有可能引发较大的操作风险问题。其三，经营性风险。企业在组织开展税务筹划工作的过程中，各项工作往往表现出一定的前瞻性，并且各项工作的开展会与企业各个经营生产环节存在紧密的联系，受到企业经营发展工作的影响，这就造成企业经营方面内外部环境的变化会给税务筹划带来影响，引发风险问题，影响企业效益的获取。

4 加强企业税务筹划活动中风险管控的可行性建议

4.1 组建高素质的税务筹划风险管理团队

组建一支高素质的税务筹划风险管理团队，是提升企业综合效益的有效途径之一。一方面，企业要加强税务筹划风险管理人才的储备工作，在招聘环节中，选拔能为公司处理各种税务筹划风险的高素质管理人才。另外，企业也要紧抓税务筹划风险管控人员的培训工作，以内部培训环节为落脚点，不断提升风控管理人员的综合素质和专业素质，为今后从事跨区域和跨行业的业务范畴做足充分准备；另一方面，企业也应该根据实际情况不断创新人才奖惩制度，创造公平公正的工作环境，为税务筹划风险管控人员提供更为广阔的发展空间，同时，顺应时代要求，积极招募海内外优秀管理人才，为企业增加更有利的发展优势。

4.2 强化企业税务筹划风险管控意识

强化企业税务筹划风险管控意识是企业长远发展的前提。一方面，我国税收财务部门应该积极汲取西方发达国家税务筹划风险管控方面的经验教训，从宏观的视角出发，结合中国特色的实际情况，构建出一套相对完整的税务筹划风险管控体系；另一方面，我国税收财务部门应该定期召开公司管理层交流大会，让公司广大领导阶层从宏观的角度认识到税务筹划风险管控的重要性，以及其在提高公司战略地位和综合实力中的重要位置。只有这样，企业集团税务筹划的风险管控意识才能得到有效加强。

4.3 建立健全企业税务筹划风险管控体系

首先，企业管理人员应该灵活运用所获悉的财务知识、税收政策以及核算方法，加强对企业集团税务筹划风险管控方法的创新，其次，我国大部分企业应该建立相关的税务管理部门，与财务管理部门相互制约和并存，一方面保证税务筹划风险管理活动的独立性，另一方面，监管和制约相应的税务筹划风险管控活动；最后，企业应该相继创造系统化的信息沟通平台，构建出一种有效的沟通机制，使得减轻税务信息在相关税务机关和财务管理人员之间流通的阻力，从而确保税务筹划反感实行的可行性，有效降低税务筹划的风险。

5 结束语

在企业的建设和发展过程中，全面加强对税务筹划工作的重视，并综合考察多方面的影响因素对税务筹划风险进行有效的控制，积极规避风险，降低风险的不良影响，进而制定更为科学工作方案，提高企业的税务筹划工作科学性和有效性，使企业在激烈的市场竞争中能够占据主动，抢占更大的市场份额，实现持续稳定发展的目标。