新时期企业税收筹划的涉税风险与规避探讨

杨晓明

（吉林省差旅天下网络技术有限公司，吉林 长春 130000）

新时期背景下，企业在市场经济环境中的发展不再拘泥于单一的形式，企业在外部竞争中面临着激烈的竞争环境，在企业经营发展中更需要不断加强自身实力与竞争力。财务管理一直是企业内部管理的核心要素，以财务管理提高企业经营效益，减少财务支出也有利于提高企业的竞争实力。税收筹划是企业财务管理中的一个层面，其通过对企业税务的筹划，在合理合法的条件下降低企业的税负支出，从而扩大企业经营效益，所以税收筹划对于企业经营发展是具有积极意义的。因此新时期企业经营发展中，需要形成对税收筹划的良好认识，并合理规避涉税风险，促进企业健康发展。

一、新时期企业税收筹划的重要性

新时期背景下，市场经济环境由政府进行宏观调控，政府为促进新时期市场经济主体的快速发展，在政策体制中做出了多种调节，提供给企业更多的政策优势。税收筹划是指企业纳税人在遵守国家税收法规的基础上，根据税收法规的相关要求，对企业的生产、经营与财务、内部组织结构等与经济行为相关的涉税事项进行调整与规划的方式，以这种调整与规划减少企业的税负支出，合理选择政府优惠政策，以适宜自身发展的纳税方法实现合理纳税，保障企业经营利润最大化。所以企业在内部经营管理中采用税收筹划，有利于促进企业税负成本的下降，同时也增加了企业经济效益。新时期企业税收筹划措施与手段的应用更加丰富，政府为企业提供了多种政策优惠，企业在税收筹划上也形成了更高的重视性，这不仅促进企业财务管理模式的优化，同时也促进企业内部建设与发展，在税收筹划人才的培养上更加重视，税收筹划方案与战略规划也更加具有实际意义与应用价值。因此新时期背景下，企业税收筹划发挥着重要作用，还需要企业深入探索，提高税收筹划应有科学性与合理合法性。

二、新时期企业税收筹划的涉税风险分析

新时期企业税收筹划对于企业自身发展具有积极意义，但不可忽视的是，税收筹划是基于税收政策与法律法规基础所形成的，其需要保证具有合法性与科学性，部分企业在税收筹划中忽视或误判了税收筹划手段的合法性，造成了多种涉税风险的产生，具体包括以下几类。

（一）法律风险

企业税收筹划是基于税收法律法规所进行的，但由于企业对于税收筹划的认识并不深入，所以在税收筹划手段应用与规划中，可能存在违法行为，一般企业对于是否违法并未形成较为深入、明确的了解，相关执法机关在违法行为判定上也存在一定差异，所以企业在以税收筹划降低税负的同时，可能面临着法律风险，企业需要承担税收筹划造成的法律风险，这可能造成企业在行业中的信誉度下降，反而不利于企业的健康发展。

（二）政策风险

企业税收筹划是根据国家税务法律与法规所制定、规划而成的，而政府作为市场经济环境的宏观调控主体，在市场经济环境快速发展与市场经济波动下，政府宏观政策也形成相应变化，这给处于市场经济环境中的经济主体形成了较好的政策保护效果，但同时，企业税收筹划的在政策调整中的适应性较弱问题也随之突出。企业根据上一政策所规划、调整的涉税经济行为与业务活动，并不能满足现有的政策制度，这给企业税收筹划形成了较大的政策风险，所以企业在税收筹划过程中，政策风险问题的存在是难以避免的，还需要形成较好的预防与控制措施，积极调控风险，降低影响。

（三）操作风险

企业税收筹划需要由专业的税收筹划人员形成规划、设计与操作，根据国家相关政策，对企业的经济行为进行调整。该过程所涉及的税收筹划需要由专业人员落实操作，而当前企业在税收筹划的规划与调整上还缺少专业的操作人员，存在部分企业以财务人员进行税收筹划的方式，其对于相关的税收政策与制度的了解并不深入，在税收筹划手段上不明确或操作规范性不强等，这都会造成企业涉税风险的产生。企业在遵循法律法规与制度准则下，由于操作不合理造成的风险因素依旧存在，还需要企业引起重视并加以完善改进。

（四）经营风险

企业税收筹划是根据相关法律基础，以企业的涉税经济活动与业务行为所形成的长期规划与调整，所以税收筹划是贯穿于企业经济活动及业务之中的，也就是说，企业在进行税收筹划时，仅能够确定预期目标，但在实际经济活动与经济行为的落实中还存在有多种影响因素，这可能造成企业经济活动的实际目标与预期目标不相符，造成企业的经营风险。企业经营发展脱离了原有的规划与目标中，不仅税收筹划未发挥良好作用，还可能造成经营风险引发企业经营危机。

三、新时期企业税收筹划的风险规避措施

新时期背景下，企业税收筹划的认识与了解更加的深刻，在税收筹划手段与方式上也正不断完善，以能够降低企业税负、增加经济效益的方式提高企业税收筹划的合理合法性与科学性。由于企业税收筹划在进行过程中可能面临多种涉税风险，所以还需要形成涉税风险的针对性预防与规避措施，减少企业涉税风险，提高企业税收筹划质量。

（一）加强税收筹划认识

新时期背景下，国家相关税务政策与法律法规为处于市场经济环境中的企业提供了多种政策优惠，是促进企业稳定发展的有效措施。在这种背景下，企业积极探索税收筹划，形成对税收筹划的合理认识，有利于提高税收筹划手段及方法应用的合理性与合法性。因此，企业自身需要加强对于税收筹划的认识，从法律角度、税收角度与财务角度上，分析法律法规、企业经济活动、税收筹划间相互关系，为企业税收筹划的科学落实提供更多有力支持。这一方面需要企业高层领导形成对于税收筹划在企业内落实的进一步重视，提高税收筹划应用于企业涉税经济活动与业务行为中的实际效果，在企业中增强对于税收筹划相关法律制度与应用准则的认识，从而提高企业整体对税收筹划的应用效果。另一方面，企业需要引入税收筹划专业人才，提高企业税收筹划的科学性与合法性，以专业人才形成对企业经济行为与经济活动的调节与规划，能够达到更好的税收筹划效果，降低企业税负支出，调控与规避涉税风险。

（二）完善税收筹划风险意识

企业税收筹划面临多种涉税风险，与企业内部错误的税收筹划相关，但同时也与政策、法律制度等外部因素相关，所以在企业涉税风险的规避上，需要建立完善的风险意识，加强企业税收筹划中对于涉税风险的预警、控制与规避意识与手段，从而对内部因素与外部因素形成良好风险规避效果。这需要企业自身与税务机关都能够形成对涉税风险的积极认识，形成对于市场经济环境多种变化的预警与认识，在客观因素存在时，形成对可能发生的涉税风险的重视。企业需要降低对税收筹划的期望，相关的税收筹划人员需要形成良好的风险意识，在税收筹划工作中结合企业实际发展情况与市场经济环境、政策制度等，尽可能降低涉税风险。税务机关在对企业进行检查与管理时，也需要根据企业税收筹划的实际情况与政策情况，对企业违法逃税与合理税收筹划形成正确判断，增强对企业的包容度，促进企业的稳定发展。整体来说，税收筹划风险意识的建立与完善是必要的，企业应形成风险意识，在税收筹划的同时形成风险预测与控制手段，减少企业税务风险产生。

（三）完善税收筹划风险应对措施

企业税收筹划在应用过程中面临多种涉税风险，但税收筹划作为企业合理节税的有效措施，应完善税收筹划风险应对措施，而不是为了规避风险而不落实税收筹划。企业在税收筹划风险应对措施中，首先应识别风险，根据企业内部外环境与市场环境、政治环境、经济环境的变化趋势，形成对于国家产业政策与税收政策的及时掌握与了解，从而才能够更好地调整税收筹划方案。所以企业在税收筹划风险的应对措施设计中，需要根据可能面临的税收风险，设计多套税收筹划方案，并形成税收筹划方案落实后的过程监督与管理，及时调整税收筹划方案。另一方面，企业在税收筹划风险的识别与风险的应对上，需要积极结合信息技术与信息平台的技术优势，以税收方案的风险评估形成对于涉税风险的前期预判，从而筛选与排除不利的税收筹划方案，并根据前期预判形成税收风险应对措施的规划，有效规避企业涉税风险，起到风险控制效果。

四、结语

税收筹划是企业采取合法手段，调整企业涉税经济行为与业务活动，从而达到降低税负，扩大经济效益的措施。在企业税收筹划手段与方案的落实下，可能面临着多种涉税风险，包括法律风险、政策风险、操作风险与经营风险等，为了能够有效规避涉税风险，形成风险控制效果，企业自身需要加强对税收筹划的合理认识，提高对税收筹划的重视性，在企业内部完善税收筹划，形成较高的风险意识，并采取多种措施识别风险，进而达到风险预测与规避效果。