金融企业财务风险内部控制

刘巧千

（华泰人寿保险股份有限公司辽宁分公司，辽宁 沈阳 111000）

一、金融企业面临的财务风险

（一）经济环境变化所造成的财务风险

金融企业的发展经营与所处经济环境息息相关，经济环境变化对企业财务风险的影响较大，经济环境对金融企业财务风险管理的主要影响因素有社会经济发展水平、国家经济政策、市场经济结构及全球经济形势等。由于经济环境在不断变化，因此金融企业需及时根据当前经济环境变化调整自身经营发展战略，如调整不及时，极有可能为金融企业带来较大的财务风险。如金融危机的暴发，会增大金融企业经营及投资风险，导致预期经营目标不能实现，使得金融企业财务风险大大增大。

（二）资金错配导致的财务风险

金融企业资金错配财务风险主要是指金融企业资金错配不合理，如资金来源过度短期化，资金投资占用时间过长等，致使金融企业资金链运行不流畅，甚至出现资金链断裂等严重危机。如相应投资股权在短时间内无法收回，使得投资变现时间过长；投资分红达不到预期标准等，致使企业利润降低，现金流减少，导致资金错配风险的发生。

（三）投资链管理存在的财务风险

金融企业投资收入占据其收入的大部分，如金融企业投资链管理不善，则会很大程度上增加企业财务风险的发生概率。如金融企业对企业进行参股投资，如实现对投资企业未进行事前详细的调查，投资企业担保额过大，则会加急财务风险的产生，影响整个投资项目的正常进行。金融企业如投资链过长，信息获取准确性不足，对投资项目管控能力的不足，则会导致不能及时了解各投资项目的实际情况，加剧金融企业投资链风险。

二、金融企业财务风险内部控制的现状

（一）缺乏良好的财务风险内部控制环境

许多金融企业管理人员对财务风险内部控制意识不强，造成企业财务风险内部控制环境不良。目前我国金融市场发展势头迅猛，许多金融企业管理人员只看巨大地市场发展机遇，一味地扩张自身企业规模，没有意识到机遇与风险是并存的。不根据企业自身情况进行盲目扩张，致使财务风险隐患众多。部分金融企业管理人员重业绩轻管理，对企业财务风险内部控制的重要性认识不足，未配置专业的财务风险及内部控制工作人员，相应人员财务风险内部控制专业水平及素质达不到要求，使得企业财务风险内部控制水平不高。并且在进行财务风险内部控制时，金融企业并未将企业文化与风险内部控制相融合，公司全员缺乏财务风险内部控制意识，造成财务风险内部控制环境不良。

（二）内部财务风险控制制度不完善

如上文所述，当前部分金融企业只注重眼前利益，不重视企业内部财务风险控制工作的开展，致使当前部分金融企业还未建立起较为完善的内部财务风险控制制度，也无法对企业财务风险控制工作进行有效的监督及管理。内部财务风险控制制度不完善，导致企业一旦暴发财务风险，无法采取有效的应对措施，导致财务风险后果的扩大化，给金融企业带来亏损，严重的会导致企业因此倒闭。内部风险控制制度的不完善，很大程度上也影响了金融企业财务风险管控工作的开展，降低财务风险管控效率，致使企业财务风险得不到有效的管控。

（三）缺乏财务风险评估预警机制

许多金融企业缺乏对财务风险评估预警机制，使得金融企业面对财务风险时无法做出有效的评估，当财务风险积累到一定临界点时，也无法做出及时、有效风险预警。致使金融企业在投资决策中过于乐观，忽视企业经营运行过程中的财务风险，也不利于对财务风险进行有效的管控，致使金融企业面临较多财务风险，对其正常经营发展造成影响。

三、如何对金融企业财务风险进行更好的内部控制

（一）优化财务风险内部控制环境

金融财务风险控制环境的好坏受到管理层及全体员工财务风险意识强弱的直接影响，财务风险意识强则有利于财务风险内部控制的开展，财务风险意识弱则会造成财务风险内部控制流于表面，无法真正发挥作用。因此金融企业管理层需起到模范带头作用，加强自身的财务风险控制意识，并通过开设培训班、邀请风险管理专家讲座等方式对企业全员工开展财务风险培训，使得企业全员工了解财务风险内部控制的重要性，积极配合财务风险内部控制工作的开展。金融企业良好的财务风险内部环境构件需要企业全员都具有高度的风险意识，风险管理不应仅仅局限于财务部、审计部等部门，因此渗透到金融企业经营活动中的各层面，无论是企业战略层还是具体业务层都应具备高度的风险管理意识，优化财务风险内部控制环境，才能真正有效防范财务风险的发生。

（二）完善内部风险控制制度

金融企业要想做好财务风险管控工作构建完善的内部风险控制制度是关键的制度保障，只要依靠完善健全的内部风险控制制度，金融企业财务风险内部控制工作的开展才能有章可依，使得财务风险内部控制工作能规范化开展。金融企业在完善内部风险控制制度需遵循以下三点原则：第一合法性原则，内部风险控制制度需依照国家相关法律法规进行制定，不得逾越法律法规所以允许的范畴；第二适应性原则，企业内部风险控制制度需结合金融企业自身情况进行合理制度，并且需结合金融企业不同时期所面临的内外部环境的变化进行动态调整，以提高内部风险控制制度的适应性；第三整体性原则。金融企业内部风险控制制度需兼顾企业整体发展，在进行制定与完善时需从企业发展战略出发，再根据企业具体经营环节进行逐级细化，确保内部风险控制制度的整体性。

（三）建立有效的财务风险预警评估机制

财务风险预警评估机制是金融企业财务风险事前控制的重要环节，因此金融企业财务风险管理人员需要高度重视财务预警工作，构建有效的财务风险预警评估机制。在建立财务风险预警评估机制时，首先需对金融企业经营过程中可能面临的各类财务风险进行准确把握，分析财务风险的类型及评估危害大小，进行财务风险分级。在明确分析类型及风险等级后对风险实行动态监督，并对高等级风险进行重点关注，以做好预警评估工作。其次金融企业风险管理人员需对所处市场环境进行积极调研工作，如国家政策指向、国际金融形势等。通过调研活动及时收集到相关信息，有助于金融企业管理层对当前市场形势进行准确判断，对经营活动进行科学的决策。同时对已经开展的投资项目或经营活动，通过调研信息的分析，可以发现可能会发生的财务风险，进而进行提前的预警，以加强其风险防控措施。最后在金融企业需做好相关监督工作，对自身偿债能力、资金流动性、成本等方面进行严格的监督管理，以降低金融企业财务风险等级，在进行风险预警评估工作时如发生某个财务风险评估等级过高，需及时报告企业管理层，以便及时做好风险防控工作。

四、总结

通过上文分析可以看出金融企业财务风险的类型较多，主要面临有经济环境变化所造成的财务风险、资金错配导致的财务风险、投资链管理存在的财务风险等，其财务风险内部控制中也存在缺乏良好的财务风险内部控制环境、内部财务风险控制制度不完善、缺乏财务风险评估预警机制等问题，金融企业只有通过优化财务风险内部控制环境，完善内部风险控制制度，建立有效的财务风险预警评估机制才充分发挥出内部控制对财务风险的管控作用，增强金融企业财务风险抵御能力，促进金融企业的良好有序发展。