浅谈汽车经销商集团资金管理问题

施文烨

天津市浩物机电汽车贸易有限公司资金管理部 天津 300308

资金如同企业的血液，关系企业的生死存亡，直接决定企业在行业中的竞争力与企业良性发展。汽车流通行业作为资金密集型行业，在前期建店投入巨额资金，进入经营阶段，汽车生产商压库导致企业库存高企，人力成本、房屋土地租金和融资成本居高不下，资金压力较大。在汽车流通行业增速放缓的形势下，汽车销售市场竞争日趋激烈，以传统模式经营的汽车经销商集团将面临严峻挑战。汽车经销商集团通过资金管理系统，构建新型资金管理模式，提高资金管控力度，加强内部控制，为企业经营发展提供稳定的资金保障[1]。

1 汽车经销商集团在资金管理中存在的主要问题

1.1 跨地区多品牌的经营模式加大资金管理难度

汽车经销商集团作为母公司，由众多经销店组成，少则几十家，多则几百家。各经销店拥有独立的资金管理模式，由于所处地区不同、经营品牌不同、管理方法不同，经营发展情况参差不齐，导致汽车经销商集团难以实现集中统一管理，资金调度难度大，资金使用效率低下，资金成本居高不下。汽车经销商集团具有跨地区、多品牌等多元化经营的特点，如果不能对资金进行集中统一管理，很难将优质资源进行整合，在网络布局和资源方面的优势就不能充分发挥作用，成为企业发展的内部障碍。

1.2 库存和销售管理水平制约资金管理工作的开展

汽车经销商集团外聘职业经理人对经销店进行独立经营管理，母公司按照年度预算设定经营绩效，对各经销店进行年度考核。各经销店品牌差异使得市场培育期不同，汽车生产商下达的年度销售任务不尽相同，达成集团销售和利润指标，职业经理人的管理水平尤为重要。

经销店向汽车生产商采购整车、配件和装具时，需要全额预付货款，不存在赊销、货到付款的情况。近年来市场竞争尤为激烈，由于生产商对市场预期过高，在市场购买力不足的情况下，为完成其激进的销售目标，汽车生产商为消化库存，要求经销店超额提车，导致其库存积压，存货周转效率过低，资金占用成本增加，企业运营负担加重，不利于企业持续健康发展。为了加速周转，经销店不得不采取降价销售等促销手段清理存货，且超期存货需要计提跌价准备，削弱了自身盈利能力。如果职业经理人采取的销售策略不当，导致订车计划与销售节奏不匹配，销售回款不能满足企业经营需要，经销店将不得不向集团申请资金拆借，否则没有足够的资金支持，经营状况将会陷入恶性循环[2]。

1.3 缺乏完善的系统支持

资金管理活动中所需信息的及时性、准确性、全面性十分重要，如果信息无法达到以上标准，对于管理层来说毫无意义。资金管理所需信息必须依靠资金管理系统获得，充分掌握资金预算、资金收支情况、授信管理等内容，为资金管理提供决策依据。由于各经销店独立经营管理，汽车经销商集团很难实施集中统一管理，单纯依赖传统的数据报送，无法及时准确掌握集团内各经销店资金的实际情况。汽车经销商集团虽然搭建了业务系统和财务系统，但是缺乏资金管理系统将以上系统相关联，无法实现资源整合，不能有效的将运营管理和现金流管控相结合。

2 加强汽车经销商集团资金管理的措施

2.1 增强集中管理意识，建立有效的资金管理系统

加强集团和各经销店的资金集中管理意识，认识到集中管理的重要性，从思想认识上培养管理层和员工重视资金集中管理的企业文化氛围。对于建设期和亏损的经销店，集团根据预算和审批，给予资金支持，并在职业经理人绩效考核中体现资金占用利息；对于成熟期并盈利的经销店，将其富余的资金进行归集，并按照集团融资成本率调增职业经理人绩效考核利润。通过良好的资金互动，提高资金使用效率，降低资金成本，同时提高职业经理人执行资金集中管理的积极性和主动性。

制定资金管理制度，指导和规范企业资金管理工作，使资金管理工作科学化、规范化，完善内部控制。对业务、财务人员进行专门培训，推动制度的实施。银行账户管理，包括银行账户开户、变更和撤销管理、日常管理、账户清理等方面的要求和使用中的禁止行为及罚则规定；资金预算管理，应以全面预算管理为基础，编制月度、周、日资金预算；授信管理，包括授信台账和档案管理、规范授信审批流程和提用审批等；资金使用管理，规范各类付款审批流程，严格按照资金预算和审批执行，对于预算外支出严格履行预算追加程序；担保管理，明确担保审批权限，规范企业担保行为，防范和降低担保风险；汇率管理，运用台账进行统计分析，外汇风险管理工作，利用各种避险工具和手段，减少外汇风险敞口。

汽车经销商集团应拥有自己的资金管理系统，通过银企直联，将各经销店分散在各地区多家银行的账户和资金进行跨行统筹管理。从财务视角，涵盖企业经营、筹资、投资等活动现金流入和流出；从业务运营视角，涵盖采购、销售、库存等各个环节的资金流入、流出和占用情况；从资金管理视角，涵盖银行账户管理、资金收付管理、预算管理、授信管理、融资管理、担保管理和汇率管理等全流程管理。形成全面、及时、准确的现金流视图，实现财务、业务、资金系统的集成，实现系统间数据共享和流程衔接。例如，通过业务系统，发起采购付款申请；通过资金管理系统，在预算内的采购付款申请经审批通过后，向直连系统推送付款请求；款项支付后，向系统反馈数据，同时在财务系统生成付款凭证。通过资金管理系统，对企业资金链进行全面监控、实时动态管理、灵活调配资金，提供科学决策依据，防止因资金链断裂带来的风险[3]。

2.2 统一授信管理

对融资活动进行集中统一管理，提高集团整体运筹资金能力，降低资金使用成本，充分发挥集团信用优势和统一融资优势。由集团统一协调与银行间的关系，统一议价，争取最大的授信额度和最优的融资成本。集团根据企业情况和金融市场形势，适时调整优化融资结构，统筹融资品种，满足各经销店需求，为集团发展战略服务。严格控制集团整体授信提用规模，防范用信风险；跟进融资到期情况，合理安排周转资金；及时了解各行授信未使用情况，充分利用可用剩余额度。

同时整合同品牌经销店的优势，与汽车生产商下属金融公司或第三方银行洽谈库存融资，用以满足各经销店库存资金需求，发挥规模优势，以集团担保替换合格证质押，减少合格证置换手续，提高交车效率，满足客户需求。

2.3 完善企业内部控制

（1）加强库存管理。根据汽车生产商下达的年度任务指标和集团年度考核指标，各经销店应根据销售情况，确定合理的库存上限和下限区间。汽车经销商集团根据不同区域同品牌和同区域不同品牌经销店历年情况，结合对市场的预估，确定合理的库存区间。建立库存管理制度，确保库存水平匹配销售节奏，并根据库存的情况灵活调整销售政策，将库存控制在合理水平。建立库存共享及预警系统，各经销店资源实时共享便于资源调配，特别是对于滞销车型，集众力进行销售，避免库存超期甚至计提存货跌价准备。对超期库存，进行库存资金占用日报和销售统计日报分析，加强对库存管控力度。

（2）预算管理。以全面预算管理为基础，按收付实现制原则，编制月度、周、日资金预算，集团通过资金预算，合理预测整体资金需求，避免过度融资。各经销店各部门都要参与资金预算，销售部、售后部、市场部等部门按照制度要求结合实际情况填报，由财务部汇总并进行初步审核，上报集团资金预算会审批。经预算会审批通过的预算方可执行；超预算的，不予执行。追加预算审批通过后，方可执行。通过资金管理系统，对预算执行情况进行监督检查，提高预算执行准确率，通过资金稽核和检查，严格管控大额资金支出，防范资金使用风险。

3 结语

汽车经销商集团资金管理过程中存在的问题，需要通过精细化、科学化管理进行解决，使其适应新的市场形势，持续健康发展。本文对资金管理问题的一些措施，以期对汽车经销商集团提供参考借鉴。