全面预算管理信息化建设研究

帅银琼

摘要：在“三去一降一补”政策以及现代化企业法人治理结构不断加快的背景下，提高资金利用率、降低成本支出是企业经营发展的重点方向。全面预算管理作为企业实现的战略目标、提高企业核心竞争力以及优化资源配置的主要手段，受到了高度重视。基于此，本文首先阐述了全面预算管理理论以及全面预算管理在企业应用中存在的问题，并分析了全面预算管理信息化建设给企业发展带来的优势，最后提出全面预算管理信息化建设思路和途径，对企业财务管理水平的提高有一定启示作用。

关键词：全面预算管理;信息化建设;策略

一、全面预算管理及其作用

全面预算管理是通过预算将企业内部所有资源进行合理地划分，并对其使用情况进行考核和控制的一系列方法的总称，加强全面预算管理可以带来以下优势：首先，提高资源利用率。全面预算管理在基于企业经济产生的财务数据以及非财务数据的基础上将资源合理配置到各部门，避免企业内部出现资源浪费和资源短缺共存的问题。其次，促进企业发展。全面预算管理从企业整体经营活动出发，所分析出的信息更加全面，编制出的预算管理方案也更加切合实际发展需求，有利于企业战略目标的实现。再次，控制活动，规避风险。全面预算管理编制的预算指标为企业各经营活动开展所需的资源量制定定额，当实际数据超过预期定额时，企业可以通过成本成因分析来识别增加成本因素，及时调整计划方案，最大可能的规避预料之外的风险，确保企业利益。最后，优化绩效考核。预算指标也可以作为企业编制绩效指标的依据，通过考核各部门、各人员在当期经营中的指标达成率，进一步分析企业的经营效率和人员工作效率。

二、企业全面预算管理面临的难题

现阶段，全面预算管理的重要性得到了各个企业的共识，各企业不断加大全面预算管理理念在各部门的宣贯，但受传统经营思想的影响，多数企业依旧重视短期收益的赚取，全面预算管理理念了解不通透，混淆全面预算管理和财务预算，全面预算管理信息化内化于财务信息化，其所整合、处理的数据依旧以财务数据为主。而且，信息化建设的不全面和不兼容也使得预算方案脱离市场环境和经济形势，导致预算动态性较差，难以契合企业实际发展所需，长此以往，企业部门容易对全面预算管理产生无用误解，全面预算管理的控制职能难以发挥作用，进而影响企业战略目标的实现。

三、全面预算管理信息化应用情况分析

全面预算管理信息化的实施一方面可以自行通过系统程序、模块等实现整体数据的整合、处理流程。相对来说，提高了数据加工的效率和数据的真实性以及全面性，为全面预算管理工作的开展奠定坚实的基础。另一方面，全面预算管理系统和OA审批流程、财务、人事系统等的结合，在企业内部形成的系统互联模式，给企业构建了虚拟财务共享中心，实现了各部门、各环节数据的共享，促使企业实施预算动态控制，大大提高了预算的灵活性。

相比国外三十多年的历史，全面预算管理信息化技术在我国应用时间较短，就北京智达方通公司的一项调研中[1]，目前我国多数企业对全面预算管理信息化建设的认识还处于表层，主观复杂化，再加上我国国内全面预算管理系统实施成功的案例较少，因而在具体实施过程中，多数企业管理者较为犹豫。在经过进一步的分析发现后，国内全面预算管理系统落实过程中存在的困难点主要体现在以下几点：第一，缺乏明确的目标，过于依赖软件厂商。在全面预算管理理解不深入的基础下，多数企业并没有明确的管理目标，这也导致其在系统软件的建设上缺乏指导。如果企业只是为了应对上级部门的宏观预算填报要求，简单的EXCEL软件都可以满足需求。正是因为企业在加快财务管理转型，寻求革新之路，全面预算管理被应用到企业经营活动中，为管理者提供决策依据。但受限于自身研发能力，多数企业无法提出适合的全面预算管理方案，只能依赖软件厂商或其他咨询机构的帮助，然而即便再顶级的專业团队，也无法在短时间内吃透企业几十年的经营历史，方案适用性得不到保障，且耗资过高，使得全面预算管理信息化落实较为困难。第二，全面预算管理系统选择随意。现阶段，企业在系统的选择上，过于侧重过程管控功能，相对忽视数据库的建设，导致全面预算管理系统工作内容和企业的OA系统相似，缺乏数据分析等功能。第三，预算执行控制系统难以全面施展。在全面预算管理整个软件板块中，预算执行控制板块是非常重要的一个板块，而预算执行控制系统工作开展的基础是多维预算数据处理，以及科目、组织、项目等多为控制范围设置，而企业现有OA系统不具备处理多维数据的能力，降低了全面预算管理有效性[2]。

四、全面预算管理信息化的构建

全面预算管理信息化的建设需要企业从思想、系统优化等多个角度出发，具体建设可以参考以下建议：

（一）深入学习全面预算管理相关知识，明确管理目标

企业应先加强对全面预算管理理念、作用等的学习，管理者必须明确实施全面预算管理的目标，从战略层面支持全面预算管理工作的开展，并加强全体人员对相关知识的了解，推动会计人员职能角色的转变，提高人员综合能力，从而为全面预算管理信息化建设营造一个良好的运行环境。

（二）引入相关技术系统，做好数据接口工作

企业全面预算管理信息化的建设需要企业构建全面预算管理系统，首先需要制定一个适宜自身企业发展的建设方案，再以此为基础构建管理系统。结合上述提出的问题我们可以看出，首先，在建设方案的制定上，企业可以参考国内外企业EPM信息化项目建设方案的设计思路，梳理自身业务和管理指标的要求，并进一步明确全面预算管理建设目标。其次，引入全面预算管控软件，与集团原有的OA系统中审批流程、房产模块、合同模块、财务系统及人事系统进行数据对接。并合理选择专业软件厂商，聘请具有多维数据库构建技术的机构或团队来对系统模块、程序、功能等进行调整和优化，做好数据接口工作。

（三）全面预算管控系统六大功能模块的构建

企业在引入全面预算管理系统时，首先应按照“系统上线、管理先行”的原则，以标准化管理为依据，聘请专业机构来对集团公司现有制度流程进行梳理。在此基础上，分为主中心基础平台和分中心业务模块的模式来进行构建，以主中心基础平台作为汇总和指挥中心，以分中心具体业务模块作为数据库。其中，分中心按照企业的业务内容一般包含的基本模块是指资产、工程、投资、合同、费控及人事六大模块，囊括企业涉及资金流动的整体经营活动。经由专业机构将各流程以电子化的形式集中到主中心基础平台来进来管理，实现软件的统一，以及信息的共享，为企业财务管理工作的开展提供全面的数据信息，比如在预算编制时，各预算责任主体可以从全面预算管理系统中查询到历年实际数据作为预算编制参考，实行多维度业务预算编制，并根据业务活动和财务之间存在的逻辑关系，有业务预算自动推导出预算财务报表，遵循系统设定而逐级进行计算和汇总，将责任主体所编制预算报表逐级向上递送到集团总部，由会计部门审核后，最终制定出集团企业的年度预算[3]。并报企业董事会审核。

五、结束语

虽然全面预算管理的建设较为繁琐，但全面预算管理系统的建设可以更好地发挥其职能，企业应积极推动内部全面预算管理思想的建设，引入相关技术系统，做好数据接口工作，并对系统模块、程序等进行优化，提高其和自身业务开展的适配性，落实全面预算管理，有利于企业现代化财务管理模式的实现，从而推动企业稳健发展。

参考文献：

[1]宋林彦.信息时代企业全面预算管理信息化实践[J].中国国际财经（中英文），2017 （05）：123-124.

[2]费元元.对企业全面预算管理信息化系统建设的思考[J].中国商论，2019，779 （04）：110-111.

[3]许文静.基于信息化的集团全面预算管理体系构建——以鄂旅投公司为例[J].财会学习，2018 （13）：223-223.